Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2013 в 08:29, курсовая работа
Особенности исчисления и уплаты НДС в строительстве.
Особенности формирования учетной политики строительной организации.
Учет изобретательства .
Поступление денежных средств на финансирование строительства.
Поступление денежных средств на содержание заказчика-застройщика.
Налогообложение при возмещении субподрядчиком затрат генподрядчиков по содержанию стройплощадки.
- федеральный -2%;
- региональный -18% . Иные налоговые ставки:
- на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство - 10 % и 20%;
- по доходам, полученным в виде дивидендов -9 % и 15 %.
Доходы, формирующие налоговую базу | |||
Вид дохода (без НДС) |
I квартал | ||
Январь |
Февраль |
Март | |
I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) | |||
Заказчиком подписан акт за выполнение СМР |
16 949 152,54 |
12 796 610,17 |
3 389 830,51 |
Итого |
16 949 152,54 |
12 796 610,17 |
3 389 830,51 |
II. Внереализационные доходы | |||
Получены доходы в виде сумм возвращения ущерба |
15000,00 |
||
Строительной организации "Шанс" получен доход от долевого участия в других организациях |
405 000,00 |
||
Получены средства от сдачи в аренду имущества |
2 542,37 |
||
Получены выручка от реализации недоамортизированного автомобиля (налог.у. и бух.у.) |
107 033,90 |
||
154 600,00 | |||
Получены доходы, в виде списанной кредиторской задолженности организации |
21 000,00 | ||
За нарушение договорных обязательств организации "Шанс" выплачены средства, в виде неустойки |
4 200,00 |
||
Итого |
681 633,90 |
6 742,37 |
21 000,00 |
Всего |
17 630 786,44 |
12 803 352,54 |
3 410 830,51 |
Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы | |||
Вид дохода (без НДС) |
I квартал | ||
Январь |
Февраль |
Март | |
Получен аванс в счет предстоящих работ |
345 762,71 |
||
Получены инвестиции на финансировние капитальных вложений производственного назначения |
55600,00 | ||
Всего |
345 762,71 |
0,00 |
55 600,00 |
Расходы, уменьшающие налоговую базу | |||
Вид дохода (без НДС) |
I квартал | ||
Январь |
Февраль |
Март | |
I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг) | |||
1. Материальные затраты | |||
Получены и переданы в производство строительные материалы |
254 237,29 |
||
Предъявлен авансовый отчет по командировке |
1 525,42 |
||
Приобретены приспособления для монтожа и введены в эксплуатацию |
148 305,08 |
||
Организации выставлен счет по оплате
работ производственно |
86 440,68 | ||
2. Расходы на оплату труда | |||
Начислена заработная плата |
44 200,00 |
44 200,00 |
44 200,00 |
Начислен ЕСН |
6 400,00 |
12 800,00 |
19 200,00 |
Начислена зарплата работников, не состоящих в штате по договорам |
100 000,00 |
||
Начислен ЕСН по работникам, не состоящих в штате |
26 000,00 |
||
3. Сумма начисленной амортизации | |||
Начислена амортизация по компьютеру (налог.у. и бух.у) |
1 186,44 |
1 121,43 | |
593,22 |
593,22 | ||
Начислена амортизация по сертификату (налог.у. и бух.у.) |
2 118,67 |
1 765,56 | |
1 059,32 |
1 059,32 | ||
Итого (налог. у. и бух.у.) |
306 362,71 |
334 610,19 |
152 727,67 |
1 652,54 |
1 652,54 | ||
II. Внереализационные расходы | |||
Оплачены судебные и арбитражные расходы |
2 700,00 |
||
Предъявлен счет строительной организации "Шанс" по аудиторским услугам (в том числе НДС) |
6 779,66 |
||
Организации выставлен счет за выполненные юридические услуги |
29 661,02 |
||
Предъявлен счет по представительским расчетам |
40 000,00 |
||
Оплачены услуги банка |
12 000,00 |
||
Потери от простоев по внутрепроизводственным причинам |
105 000,00 |
||
Представлен счет по содержанию служебного транспорта |
26 271,19 | ||
Начислены проценты по займу (налог.у. и бух.у.) |
1 565,25 | ||
1 931,15 | |||
Сумма займа |
120 000,00 | ||
Получены инвестиции на финансирование капитальных вложений производственного назначения |
55 600,00 | ||
Представлены счета по коммунальным услугам |
2 372,88 | ||
Произведены расчеты по оплате повышения квалификации работников |
12 711,86 | ||
Списаны убытки прошлых налоговых периодов |
54 000,00 | ||
Затраты на реализацию недоамортизированного автомобиля (налог.у. и бух.у.) |
13,37 |
13,37 |
13,37 |
3 360,87 |
3 360,87 |
3 360,87 | |
Начислена и выплачена пеня |
20 000,00 | ||
Начислен транспортный налог |
100,00 | ||
Начислен налог на имущество |
2 800,00 | ||
Начислен земельный налог |
11 700,00 | ||
Итого |
12 853,90 |
190 035,26 |
312 426,57 |
Всего |
319 216,61 |
524 645,45 |
465 154,24 |
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения | |||
Вид дохода (без НДС) |
I квартал | ||
Январь |
Февраль |
Март | |
Организацией начислены |
89 000,00 | ||
Начислена премия работникам за I квартал из средств специального назначения |
30 000,00 | ||
Государственными учреждениями начислены штраф и пени организации "Шанс" |
48 000,00 |
||
Итого |
0,00 |
48 000,00 |
119 000,00 |
Расчет налога на прибыль | ||||
Показатели |
Январь |
Февраль |
Март |
I квартал |
Бухгалтерский учет | ||||
1. Доходы |
17 976 549,15 |
12 803 352,54 |
3 466 430,51 |
|
2. Расходы |
470 455,74 |
723 884,58 |
735 393,37 |
|
Бухгалтеская прибыль: |
17 506 093,41 |
12 079 467,96 |
2 731 037,14 |
|
Налоговый учет | ||||
1. Доходы |
17 630 786,44 |
12 803 352,54 |
3 410 830,51 |
|
2. Расходы |
319 216,61 |
524 645,45 |
465 154,24 |
|
Налоговая прибыль: |
17 311 569,83 |
12 278 707,09 |
2 945 676,27 |
|
Налог на прибыль: |
3 462 313,97 |
2 455 741,42 |
589 135,25 |
6 507 190,64 |
Список литературы