Налоговое консультирование

    Кроме того, был проведен налоговый анализ по налогу на прибыль организаций  за 2006-2008 годы, из которого прослеживалась динамика изменений платежей по налогу. Был также проведен факторный  анализ по налогу, в результате которого выяснилось, что налоговые платежи возрастают из-за роста выручки от реализации, несмотря на рост расходов. На 2009 и 2010 годы были спрогнозированы суммы налога на прибыль,причитающиеся к уплате в бюджет. Прогноз показал, что величина налога на прибыль будет увеличиваться.

    Вследствие  увеличения сумм платежей по налогу на прибыль ООО «Химпромстрой» нуждается в оптимизации данного налога. В ходе исследования были разработаны схемы оптимизации платежей по налогу на прибыль организаций. Результат от внедрения данных схем был проанализирован, откуда можно сделать вывод, что предприятию выгодно их внедрять.

    Кроме того, были оценены налоговые риски  от внедрения этих схем. Разработанные  схемы оптимизации платежей по налогу на прибыль являются вполне законными. Однако невыполнение некоторых условий  увеличит вероятность возникновения  налоговых рисков в несколько  раз.

    Таким образом, для успешного оказания консультационных услуг в области  налогообложения налоговыйконсультант должен тщательно планировать свою работу, проводить подробный анализ деятельности предприятия, просчитывать налоговые риски и оценивать эффективность своей работы после ее завершения.

Список  литературы: 

1. Аврова, И.А. Управленческий учет / И.А. Аврова. М.: Бератор-Пресс, 2003.- 176 с.

2. Бехтерева,  Е.В. Налог на прибыль: взаимосвязь системы бухгалтерского и налогового учета. — М.: Издательство «Экзамен», 2007. — 190 2. с. (Серия «Документы и Комментарии»),

3. Большая  советская энциклопедия // Internet resource: httpWwww.slovari.yandex.ru

4. Бондарчук, Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования / Н.В. Бондарчук, З.М.Карпасова. М.: Вершина, 2006. -192 с.

5. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю.А. Бабаев и др. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.

6. Бахрушина,  М.А. Бухгалтерский управленческий  учет: учебник для вузов / М.А.  Бахрушина. М.: ИКФ Омега-Л, 2003. - 528 с.

7. Владимирова, М.П. Управление финансовыми ресурсами и оптимизация налогообложения на предприятии: учебное пособие / М.П. Владимирова, А.С. Манукян, М.М. Стажкова. М.: КНОРУС, 2005. - 132 с.

8. Волкова,  О.Н. Управленческий учет: учебник  / О.Н. Волкова. -М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2005. -472 с.

9. Воронина, Н.В. Теоретические основы налогового планирования // Экономический анализ: теория и практика. 2006. - № 1-2.а. Гайдаров, К. Консультационные услуги // Практический бухгалтерский учет. 2006. - № 4. - С. 12-16.

10. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогового планирования / Е.Н. Евстигнеев. СПб.: Питер, 2004. - 288 с.

11. Законопроект  «О налоговом консультировании», авторское мнение А.И. Соломанина // Internet resource: hUpWwww.palata-nk.ru Сайт Палаты налоговых консультантов Российской Федерации.

12. Законопроект  «О налоговом консультировании», авторское мнение Ф.А. Гудкова // Internet resource: httpWwww.palata-nk.ru Сай г Палаты налоговых консультантов Российской Федерации.

13. Карпасова, З.М. Налоговое консультирование в России: трудности становления и перспективы развития // Время малого бизнеса. -2004. №9.-С. 34-41.

14. Карпова,  Т.П. Управленческий учет: учеб. / Т.П. Карпова. ML: ЮНИТИ, 2002.-436 с.

15. Кузьминых,  А. Планирование налога на прибыль // Справочник экономиста. 2004. - №11. - С. 23-29.

16. Кучеров,  И.И. Налоговое право России: курс  лекций / И.И. Кучеров. М.: ЮрИнфор, 2001. - 284 с.

17. Лермонтов,  Ю.М. Квалификация расходов для  целей налогообложения: позиция  налоговых и судебных органов  // Налоговая политика и практика. 2006. - №3 - С. 40-42.

18. Лукаш,  Ю.А. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов / Ю.А. Лукаш. М.: ГроссМедиа, 2007.-432 с.

19. Малый  энциклопедический словарь Брокгауза  и Ефрона // Internet resource: hltpWwww.slovari.yandex.ruа. Митрофанов, Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовыйменеджмент. 2005. - № 5.-С. 98-105.

20. Налоги  и налогообложение: Учебник для вузов / А.Э. Сердюков и др. СПб.: Питер, 2005. - 752 е.: ил. - (Серия «Учебник для вузов»).

21. Налоговая  оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин и др. Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005. —423 с.

22. Налоговая  статистика за 2006-2008 годы // Internet resource: httpWwvvw.gks.ru Сайт государственного комитета статистики Российской Федерации

23. Налоговое  консультирование хотят узаконить  / Московский бухгалтер // Аудит. 2008. -№1- С. 16-17.а. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2009 г. Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009.-645 с.

24. Новопашипа, Е.А. К вопросу о содержании финансового анализа в налоговом консультировании // Internet resource: httpWwww.rambler.ru

25. Оптимизация  и минимизация налогообложения: готовые способы экономии / Под ред. С.В. Белоусовой. М.: Вершина, 2007. - 160 с.

26. Организационная структура Палаты налоговых консультантов // Internet resource: httpWwww.palata-nk.ru Сайт Палаты налоговых консультантов Российской Федерации.

27. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №32 н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» // Справочио-правовая система (СПС) «Консультант».

28. Приказ  Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33 н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант».

29. Приказ МНС РФ от 25 августа 1999 г. № АП-3-15/278 «О создании централизованной комиссии по налоговому консультированию Министерства Российской Федерации по налогам и сборам» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант».

30. Приказ  Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. №114 н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант».

31. Проект  Федерального закона «О налоговом консультировании» № 9805004-2 от 16 апреля 2001 г. // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант».

32. Словарь  по экономике и финансам. Глоссарий, ру // Internet resource: httpWwww.slovari.yanclex.ru

33. Учетная политика в целях оптимизации налогообложения (налог на прибыль) // Налоговый вестник. 2008. - № 3. - С. 142-146.

34. Фадеев, Д.Е.  Совершенствование амортизационной политики: взгляд бизнеса и власти // Налоговая политика и практика. — 2006. № 10. — С. П:13.

35. Федеральный  закон от 15 декабря 2001 года №  167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Справочно-правовая система (СПС) «Консультант».

36. Черник, Д.Г.  Оптимизация налогообложения. Учебно-практическое  пособие. М,: ООО «ТК Велби», 2002. - 336 с.а. Юзбашев, М.М., Елисеева, И.И. Общая теория статистики: Учебиик / Под ред. И.И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1995. - 368 с.

37. Алексеева,  М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с.

38. Алиев, Б.Х. Теоретические основы налогообложения / Б.Х. Алиев, A.M. Абдулгалимов: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.З. Дадашева. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 159 с.

39. Андреев,  И.М. Об упрощенной системе  налогообложения // Налоговый вестник. 2007. - №8. С. 66-70.

40. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Аронов, В.А. Кашин: Учеб. Пособие. М: Экономистъ, 2004. - 560 с.

41. Баканов,  М.И. Теория экономического анализа:  Учебник. 3-е изд., иерераб. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 288 с.

42. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учебное  пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.-215 с.

43. Бухгалтерский  учет: Учебник для студентов вузов  / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева, проф. И.Г1. Комисаровой. 2-е изд, перераб. И доп. -М.ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.

44. Боброва, А.В. Организация и планирование налогового процесса / А.В. Боброва, Н.Я. Головецкий. М.: Издательство «Экзамен», 2006.-320с.

45. Владимирова, М.П. Управление финансовыми ресурсами и оптимизация налогообложения на предприятии: учебное пособие / М.П. Владимирова, М.М. Стажкова; под общ. ред. М.П. Владимировой. М.: КНОРУС, 2007.- 132 с.

46. Гусева, Т.А.  Принципы налогового планирования  как правового института // Налоговые  споры. Теория и практика, 2008. №4. - С. 3-9

47. Дадашев, А.З. Налоговое планирование в организации. Учебно-практическое пособие / А.З Дадашев, JI.C. Кирина. М.: Книжный мир, 2007. 168 с.

48. Дидович, А.П. Возможности формирования эффективного налогового механизма в регионе / А.П. Дидович // Регион: экономика и социология. 2002. - №4. - С. 111-122.