Налогооблажение и природопользование

№

Наименование основных форм

Краткое описание и примеры, использования в модулях (темах), место проведения

Часы

Очная форма

Заочная форма

Компьютерные симуляции

8 семестр 4 курс

Модуль 1: «: «Налоги за пользование природными ресурсами».

Семинар  «Налог на добычу полезных ископаемых»

Деловая игра «Налог на добавленную стоимость»

В процессе игры каждый студент выполняет весь комплекс работ, связанных с исчислением НДПИ по предложенному предприятию (угледобывающему, нефтедобывающему, газодобывающему и т.д.)

Семинар 2 «Водный налог»

Деловая игра «Сдача налоговой отчетности».  Студенты в игровой форме осуществляют заполнение и сдачу деклараций по водному налогу в налоговые органы, знакомятся с порядком документооборота между налогоплательщиком и налоговыми органами. В процессе игры студенты закрепляют знания по порядку заполнения декларации, сроках предоставления отчетности и ответственности за нарушения налогового законодательства В качестве дополнительного материала вниманию студентов представляются выдержки из современного законодательства.

8

2

Разбор конкретных ситуаций

Студенты разбиваются на группы по 3-4 человека и разбирают спорные ситуации, касающиеся практики исчисления и уплаты налогов

8

2

Использование информационных ресурсов и баз данных

1. База данных СПС «Консультант Плюс» 
2. База данных СПС «Гарант».
3. База данных статистических данных

Применение электронных мультимедийных учебников и учебных пособий

Использование электронных учебников по Налогам и налогообложению.

Налоговое администрирование : учеб. / О. А. Миронова, Ф. Ф. Ханафеев. - М. : Омега -Л, 2008. - 288 с. : ил., табл. + 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).

Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : электрон. учеб. курс / Н. В. Миляков. - М. : КНОРУС, 2008.

Ориентация содержания на лучшие отечественные аналоги образовательных программ

Использование учебно-методических разработок ведущих вузов (Финансового университета при Правительстве РФ, Российского экономического университет аимени Г.В. Плеханова

Использование проблемно-ориентированного междисциплинарного подхода к изучению наук

Данный подход используется при изучении тем практических занятий. Осуществляется межпредметная связь с целым рядом дисциплин: Федеральные налоги и сборы с организаций, Региональные и местные налоги, Финансовое право, Налоговое администрирование.

Метод работы в малых группах

Разработка коллективного решения какой-либо проблемной ситуации. Формирование малых групп, распределение одинаковых заданий, обмен мнениями, открытый диалог, взаимооценка. В заключении с учетом всех предложенных вариантов формулируется правильный ответ.

Пример: Семинар  «Земельный налог».

Студенты, разделившись на группы, выполняют исчисление местных налогов и оформляют налоговое уведомления налогоплательщикам

Каждая группа представляет свой вариант ответа, комментирует ответы друг друга. Под руководством преподавателя в процессе диалога формулируется правильный ответ.

Творческие задания

Применяются индивидуально или для работы в малых группах.

Пример. Семинар  Земельный налог.

Задание: Дайте сравнительную характеристику исчисления земельного налога с физических лиц и организаций

№

Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок; с указанием наличия в библиотеке

Основная литература:

1

Арсеньева, В. А. Налоги и налоговое администрирование сферы природопользования в России [Текст] / В. А. Арсеньева, М. А. Богатырев, А. И. Пономарев. - Ростов н/Д : Изд-во СКАГС : Мини Тайп, 2008. - 312 с.

50

2

Барулин, Сергей Владимирович.  Налогообложение природопользования [Текст] : учеб. пособие / С. В. Барулин, Ю. Н. Солнышкова. - М. : Экономистъ, 2008. - 285 с.

70

3

Голик, Елена Николаевна.  Налоги и косвенное налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студентов, обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / Е. Н. Голик. - Ростов н/Д : Мини Тайп, 2011. - 376 с.

60

4

Цепилова, Елена Сергеевна.  Налоговый учет и отчетность [Текст] : учеб. пособие / Е. С. Цепилова, Н. А. Нестеренко ; Рост. гос. экон. ун-т (РИНХ). - Ростов н/Д : РИЦ РГЭУ (РИНХ), 2011. - 182 с.

65

5

Жемчужникова, Ирина Витальевна. Налоги и налогообложение [Текст] : практикум / И. В. Жемчужникова, П. Г. Шварц ; Рост. гос. экон. ун-т "РИНХ", Юрид. фак., Каф. "Налоги и налогообложение". - Ростов н/Д : Изд-во РГЭУ "РИНХ", 2010. - 168 с.

159

Дополнительная литература

1

Пансков, Владимир Георгиевич.  Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учеб. для бакалавров : учеб. для студентов вузов, обучающихся по спец. 060500 "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 747 с.

1

3

Брызгалин, Аркадий Викторович.   Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах [Текст] / А. В. Брызгалин ; под общ. ред. А. В. Брызгалина. - М. : Омега-Л, 2012. - 128 с.

1

4

Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов, обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / под ред. В. В. Кузьменко. - М. : Вуз. учеб. : ИНФРА-М, 2012. - 186 с.

1

5

Алиев, Б. Х.   Теория и история налогообложения [Текст] : учеб. пособие для студентов, обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев. - М. : Вуз. учеб., 2011. - 240 с.

1

6

Налоги и сборы за пользование природными ресурсами. Подробно с примерами из практики [Текст] / под общ. ред. В. В. Семенихина. - М. : ЭКСМО, 2006. - 416 с.

5

7

Базилевич, Ольга Игоревна. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов, обучающихся по спец. 080109 "Бухггалт. учет, анализ и аудит", 080105 "Финансы и кредит", 080102 "Мировая экономика", 080107 "Налоги и налогообложение" / О. И. Базилевич, А. З. Дадашев. - М. : ИНФРА-М : Вуз. учеб., 2011. - 285 с.

1

8

       Налоги  и сборы за пользование природными  ресурсами [Текст] : практ. рук. / под  общ. ред. В. В. Семенихина. - М. : Эксмо, 2006. - 416 с.

1

№ ауд.

Основное оборудование, стенды, макеты, компьютерная техника, наглядные пособия и другие дидактические материалы, обеспечивающие проведение лабораторных и практических занятий, научно-исследовательской работы обучающихся с указанием наличия

Основное назначение (опытное, обучающее, контролирующее) и краткая характеристика использования при изучении явлений и процессов, выполнении расчетов.

513, 516, 210, 212

Наличие ПК с установленным ПО «1С: Предприятие» и СПС «Консультант Плюс», наличие проектора

Обучающее:  при проведении лабораторных занятий

501, 603, 604, 605

Наличие мультимедийного оборудования

Обучающее:  при проведении мультимедийных лекций

№

Тесты, вопросы для текущего контроля, для подготовки к зачету

1.

Образец теста  текущего контроля знаний обучающихся

Тест

Что перераспределяют налоги?

ОТВЕТЫ

1. Валовой национальный продукт
2. Национальный доход
3. Заработную плату
4. Прибыль

Тесты для текущего контроля знаний обучающихся

Образец контрольного теста по модулю 1

1. Налогоплательщиками водного  налога признаются:

а) организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования заключенных после 01.01.2007 года.

б) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

г) российские и иностранные организации, осуществляющие водопользование на территории Российской Федерации.

2. Объектом налогообложения водного  налога не является:

а) забор воды из водных объектов;

б) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

в) забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения;

г) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

3. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды:

а) забранной из водного объекта за налоговый период;

б) потребляемой в процессе производства;

в) определяемой по данным лицензии на водопользование;

г) забранной из водного объекта и используемой за налоговый период.

4. Должна  ли организация платить НДПИ при добыче общераспространенных полезных ископаемых?

а) да, должна;

в) нет, не должна.

5. Ставки земельного налога устанавливаются:

а) федеральным законом;   

б) законами субъектов РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в пределах предусмотренных  Налоговым кодексом РФ;

г) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в пределах предусмотренных законами соответствующих субъектов РФ.

6. Сумму земельного налога, подлежащую  уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;                       

б) налоговые органы;

в) организации и индивидуальные предприниматели, в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности – самостоятельно, а для всех остальных физических лиц – налоговые органы;

г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы; для физических лиц – налоговые органы.

7. Налоговую декларацию по земельному налогу налогоплательщики предоставляют:

а) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

8. Полезными ископаемыми  признается:

а) продукция горнодобывающей промышленности, содержащаяся в фактически добытом из недр минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту Российской Федерации;

б) продукция, полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности;

в) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;

г) сырье, добытое из недр земли или извлеченное из отходов,  соответствующее государственному стандарту.

9. Отчетными периодами по земельному  налогу признаются:

а) первый квартал, полугодие, девять месяцев;  

б) первый, второй и третий кварталы календарного года;

в) полугодие;  

г) отчетные периоды по земельному налогу не предусмотрены

 10. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр принимается равным 0,3, в случае если степень выработанности запасов конкретного участка недр:

а) больше или равна 0,8 и при этом меньше или равна 1;

б) меньше 0,8;

в) превышает 1.

11. Окружающая среда это:

а) совокупность компонентов природной среды, природных и природно-антропогенных объектов, а также антропогенных объектов;

б) совокупность компонентов природной среды, природных и природно-антропогенных объектов;

в) земля, недра, почвы, поверхностные и подземные воды, атмосферный воздух, растительный, животный мир и иные организмы, а также озоновый слой атмосферы и околоземное космическое пространство, обеспечивающие в совокупности благоприятные условия для существования жизни на Земле;

12.  К негативному воздействию на окружающую среду не относят:

а) выброс в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных источников,

б) сброс загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты,

в) купание в водоемах;

г) электромагнитные и радиационные воздействия, то обязанность по внесению платы, как правило, вытекает из следующих видов негативного воздействия:

13. Минимальный размер арендной платы при использовании лесного участка устанавливается в следующем порядке:

а)  как произведение ставки платы за единицу объема лесных ресурсов и объема изъятия лесных ресурсов на арендуемом лесном участке;

б) как доля прибыли, получаемой организацией от пользование лесным участком;

в)  при использовании лесного участка без изъятия лесных ресурсов - как произведение ставки платы за единицу площади лесного участка и площади арендуемого лесного участка.

14. В соответствии с Лесным кодексом, лица, которым предоставлены лесные участки  в постоянное (бессрочное) пользование или в аренду, обязаны:

а)  ежеквартально подавать лесную декларацию;

б) ежемесячно подавать лесную декларацию;

в) ежегодно подавать лесную декларацию

15. Сведения о видах и объемах использования лесов указываются в приложении к Лесной декларации в зависимости от:

а) объема забранной древесины;

б) от срока использования лесного фонда;

в) вида использования лесов

Критерии оценок промежуточного тестирования обучающихся

(индивидуальный  тест – 15 вопросов)

Кол-во правильных ответов

Оценка результатов тестирования

15-13

Отлично

12-10

Хорошо

9-7

Удовлетворительно

6-0

Неудовлетворительно

2.

Вопросы для промежуточной аттестации обучающихся:

1. Охарактеризуйте экономическое значение и структуру платежей за природные ресурсы.

2. Рассмотрите проблемы и перспективы дальнейшего реформирования ресурсных платежей.

3. Проанализируйте формы платы за землю.

4. Изложите элементы земельного налога: плательщики, объекты обложения.

5. Охарактеризуйте критерии установления ставок земельного налога.

6. Изложите коэффициенты увеличения ставок земельного налога.

7. Рассмотрите классификацию льгот по земельному налогу.

8.  Изложите порядок расчета и уплаты земельного налога.

9. Рассмотрите порядок взимания арендной платы за землю.

10. Проанализируйте нормативную цену земли.

3.

Вопросы и задания для итоговой аттестации обучающихся:

1. Изложите чем обосновано применение земельного кадастра как основы налогообложения земли.

2. Рассмотрите плательщиков водного налога и объекты налогообложения.

3. Охарактеризуйте виды пользования водными объектами

4. Проанализируйте особенности определения налоговой базы по водному налогу в зависимости от вида пользования водными объектами.

5. Назовите критерии дифференциации ставок водного налога.

6. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты водного налога.

7. Назовите виды платежей за пользование лесным фондом.

8. Изложите назначение платежей за пользование лесным фондом.

9. Охарактеризуйте порядок расчета платы за древесину, отпускаемую на корню.

10. Рассмотрите распределение и использование средств, полученных при взимании платежей за пользование лесным фондом.

11. Проанализируйте льготы по платежам за пользование лесным фондом.

12.Охарактеризуйте плату за негативное воздействие на окружающую среду: плательщики, объекты налогообложения

13. Изложите порядок определения налоговой базы платы за негативное воздействие на окружающую среду

14. Рассмотрите плату за негативное воздействие на окружающую среду: порядок расчета, уплаты и декларирования.

15. Проанализируйте сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами: плательщики, объекты налогообложения.

16. Охарактеризуйте сборы за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами: ставки, порядок расчета и уплаты.

17. Рассмотрите налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, виды добытых полезных ископаемых

18. Назовите объекты налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых

19. Проанализируйте налог на добычу полезных ископаемых: порядок определения количества добытого полезного ископаемого в целях расчета налога.

20. Изложите порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых.

21. Рассмотрите ставки налога на добычу полезных ископаемых.

22. Изложите порядок расчета и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых.

23. Проанализируйте разовые платежи за пользование недрами.

24. Назовите регулярные платежи за  пользовании недрами

25. Охарактеризуйте понятие системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

26. Рассмотрите права и обязанности инвестора при выполнении соглашения о разделе продукции

27. Назовите налоги, уплачиваемые инвесторами при выполнении соглашений о разделе продукции

28. Изложите особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции

29. Охарактеризуйте особенности исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции.

30.  Охарактеризуйте уплату региональных и местных налогов при выполнении соглашений о разделе продукции.

Следующие записи относятся к п.п.

Автор

Зав. кафедрой