Налогооблажение и природопользование

Целью дисциплины является углубленное ознакомление обучающихся с  налогообложением природопользования в Российской Федерации, т.е. в рассмотрении структуры соответствующих налогов и  платежей, методики их  исчисления и уплаты российскими и иностранными организациями, а также физическими лицами. Изучение дисциплины предполагает рассмотрение порядка формирования налогового обязательства юридических и физических лиц в зависимости от вида используемых природных ресурсов. В настоящее время в России происходит реформирование платного природопользования. У будущих специалистов в сфере налогообложения необходимо сформировать представление  том, что любые реформы в этой области должны быть направлены на  усиление роли и значимости платного природопользования, а также  смены приоритетов в общей системе налогообложения. Рациональное налогообложение использования природных ресурсов должно способствовать достижению устойчивого развития. Полученные при изучении этой дисциплины знания и практические навыки могут быть применены обучающимися  в процессе их дальнейшей работы в налоговых и финансовых органах, на предприятиях и в организациях, а также в качестве независимых налоговых консультантов.

Задачи дисциплины. Изучение дисциплины «Налогообложение природопользование» позволяет:

-    подготовить обучающихся, умеющих ориентироваться в системе налогов, сборов, податей  и иных  платежей за природные ресурсы в зависимости от вида осуществляемой природопользователем деятельности;

- активизировать  разработку обучающими предложений и рекомендаций по совершенствованию практики налогообложения природопользования.

Место дисциплины в профессиональной подготовке бакалавра. Дисциплина «Налогообложение природопользования» играет важную роль в подготовке бакалавров по профилю «Налоги и налогообложение».

Обучающийся должен знать:

- методы сбора информации для решения поставленных экономических задач;

- методы анализа и обработки данных, необходимых для проведения конкретных экономических расчетов по решению поставленных экономических задач;

- основы построения, расчета и анализа современной системы показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

-  знает инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей;

- знает основные понятия, категории и инструменты налоговой системы, бухгалтерского и налогового учета,  иной информации;

- формы финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности предприятий различных форм собственности, организаций и ведомств;

- методы подготовки и этапы процесса выработки алгоритмов принятия решений;

- механизм налогообложения  природопользования и особенности его развития в РФ и за рубежом;

- методику анализа социально-экономических показателей, в том числе налоговых составляющих бюджета на уровне хозяйствующих субъектов;

- основные особенности и закономерности функционирования российской налоговой системы,  направления налоговой политики государства;

- механизм налогообложения природопользования и особенности его развития в РФ и за рубежом;

- нормативные        документы,       регламентирующие         организацию

финансового и налогового  учета;

- методику анализа социально-экономических показателей, в том числе налоговых составляющих на уровне хозяйствующих субъектов;     

- основные современные технические средства и  информационные технологии, в том числе информационно-правовые базы: СПС   «Консультант Плюс», «Гарант», текстовые редакторы MS Word , систему электронных таблиц MS Excel, базы данных MS Access (в частности для налогового планирования), Adobe Reader;

- аналитические возможности компьютерных программ финансового  и налогового учета и анализа: 1С: Предприятие 8.0., БЭСТ – Ф 5.0., Парус, ИНЭК- 
Аналитик, «1С: АФСП», программы, используемые специалистами налоговых органов для анализа форм финансовой отчетности

Обучающийся должен уметь

-  уметь ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов, регламентирующих сферу профессиональной деятельности;

- уметь ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов, регламентирующих сферу профессиональной деятельности, применять арбитражную практику при решении налоговых споров;

- использовать источники экономической, финансовой и иного рода  информации;

- осуществлять поиск информации по полученному   заданию, сбор, анализ данных, необходимых для решения поставленных экономических задач, в части оптимизации налоговых платежей;      

- осуществлять выбор инструментальных средств для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей;  

- анализировать результаты расчетов и обосновывать полученные выводы;

- анализировать      во взаимосвязи  финансовые показатели, данные налогового учета, налоговые издержки на микро- и макроуровне; 

- анализировать и интерпретировать финансовую и налоговую, и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств; 

- сведения для алгоритмов принятия решений по поставленным задачам оптимального налогообложения с учетом  нормативно-правовых ресурсных,  административных и иных ограничений;

- обобщать  и анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы и инструменты налогового регулирования на микро- и макроуровне;

- анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики об инструментах налоговой системы на микро- и макро-уровне как в России, так и за рубежом

- выявлять тенденции изменения налоговой системы;

- своевременно реагировать на изменения в налоговом законодательстве, влияющие на финансовую политику предприятия;

- использовать источники экономической, финансовой, нормативно-правовой информации; 

- обобщать  и анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы и инструменты налогового регулирования на микро- и макроуровне как в России, так и за рубежом;

- использовать методики расчета и анализа показателей налоговой системы, характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне (налоговой нагрузки);

- представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде доклада, аналитического отчета, статьи;

- провести сравнительный анализ и выбрать 
оптимальную компьютерную программу для решения аналитических и исследовательских задач с учетом специфики деятельности организации;

- применять технические средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей

Обучающийся должен владеть:

- владеть навыками использования правовых норм в профессиональной и общественной деятельности, владеет современными методами сбора, обработки и анализа экономических, правовых и социальных данных;

- владеть навыками использования правовых норм в профессиональной и общественной деятельности, владеет современными методами сбора, обработки и анализа экономических, правовых и социальных данных, владеть методикой сравнения данных полученных из разных источников;

- методами сбора, обработки и анализа экономических, финансовых данных,  данных налоговой отчетности;

- навыками организации поиска информации по полученному заданию, сбора, анализа данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;

- навыками применения современного математического инструментария для финансового анализа в целях оптимизации налогообложения;

- методами представления результатов анализа данных добывающих организаций, их  финансового, налогового учета и отчетности;

- навыками анализа и интерпретации финансовой, налоговой, бухгалтерской и иной информации, содержащейся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств;

-  навыками по разработке алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач по вопросам, обеспечивающим минимизацию налоговых рисков налогоплательщика;

- навыками  самостоятельной работы,   самоорганизации  и организации       выполнения поручений;

- методологией экономического исследования;

- методами интерпретации  данных отечественной и зарубежной  статистики  в процессе анализа  инструментов налоговой системы;

- современными методиками  анализа показателей налоговой системы, характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне;

- методами прогнозирования  налоговых составляющих;

- современными методами сбора, систематизации,  анализа экономической, финансовой,  нормативно-правовой информации;

- навыками организации статистического исследования, опроса, анкетирования и первичной обработки результатов;

- современными методиками расчета и анализа показателей налоговой системы, характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне (налоговой нагрузки);

- навыками обобщения полученной информации в виде докладов, аналитического отчета, статьи;

- демонстрация навыков использования современных технических средств и информационно-коммуникационных технологий для составления налоговой отчетности, решения аналитических и исследовательских задач в  области налогообложения природопользования;

- навыками расчета исчисления налогов и сборов на основе типовых методик с учетом действующей нормативно-правовой базы РФ

У обучающегося должны быть сформированы следующие  общекультурные (ОК) и профессиональные компетенции (ПК):

• Уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности

(ОК-5)

• Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4)
• Способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5)
• Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7)
• Способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8)
• Способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9)
• Способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10)

Перечень действующих и предшествующих дисциплин

Перечень последующих дисциплин, видов работ

1. Федеральные налоги и сборы  с организаций 

2. Налогообложение физических лиц 

3. Организация и методика проведения налоговых проверок 

-

Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)

М

Показательный (изложение материала с приемами показа)

П

Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)

Д

Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя обучающиеся рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и решают поставленную задачу)

Э

Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути ее решения)

ПБ

Исследовательский (обучающиеся самостоятельно добывают знания в процессе разрешения проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)

И

Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы обучающихся осуществляется в индивидуальном темпе и под контролем специальных технических средств)

ПГ

Другой метод, используемый преподавателем (формируется самостоятельно), при этом в п.п. 2.1.-2.4. дается его наименование, необходимые пояснения

Неделя

Кол. час

в том числе в интерактивной форме, час.

Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание

Методы

Реализуемые компетенции

Лекции

1-13

14

12

Модуль 1: «Налоги за пользование природными ресурсами»

1,3

4

4

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»

1. Экономическая сущность  платежей за пользование природными  ресурсами. Понятие  природных ресурсов, их виды

2. Законодательные основы   платного  природопользования в РФ.

3. Экономическое значение  и структура платежей за природные  ресурсы

4. История возникновения платного природопользования 

5. Анализ доли ресурсных  платежей в бюджете 

М

ОК-5 ПК-4

5,7

4

4

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»

1.Реформирование платного  землепользования в России

2. Виды собственности  на землю

3. Основные принципы земельного законодательства, права и обязанности собственников и арендаторов земельных участков

4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.

5.Налоговые ставки и  налоговые льготы по земельному налогу.

6.Порядок расчета земельного  налога

7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

8. Особенности уплаты  земельного налога в г.Ростове-на-Дону

9.Перспективы введения  налога на недвижимость в России

М,

П

ПК-5

9,11

4

2

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»

1. Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного водопользования в России.
2. Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых органах. Заключение договора водопользования.

3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта  налогообложения.

4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.

5.Порядок и сроки уплаты  налога.

М,

П

ПК-10

13

2

2

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»     

1. Плательщики налога  и их постановка на налоговый  учет.

2. Объекты налогообложения.

3.Налоговые ставки 

4. Порядок расчета НДПИ  налога

5. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций  в налоговые органы

6. Система налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции

М

Ш

М

ПК7

15,17

4

4

Модуль 2: «Сборы и платежи за пользование природными ресурсами»

15

2

2

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 5: «СБОРЫ ЗА ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ВОДНЫМИ БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ»  

1. Плательщики сборов. Объекты  налогообложения.                                                        

2. Ставки сборов.                                             

3. Порядок расчета и  уплаты сборов.                                  

4. Порядок представления  сведений органами,           

     выдающими  лицензии (разрешения).

М

П

ПК8

17

2

2

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 6:  «ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМИ РЕСУРСАМИ, НЕДРАМИ И НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ»

1.Правовые основы использования  лесов

2. Предоставление в  пользование лесных участков  и купля-продажа лесных насаждений.

3. Лесная декларация.

4.Виды платежей за пользование  недрами, порядок их взимания.  

5. Взимание  платы за  негативное воздействие на окружающую среду

М

П

ПК-9

Практические

2-14

14

Модуль 1: «Налоги за пользование природными ресурсами»

2,4

4

ПРАКТИКА ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»

1. Экономическая сущность  платежей за пользование природными  ресурсами. Понятие  природных ресурсов, их виды

2. Законодательные основы   платного  природопользования в РФ.

3. Экономическое значение  и структура платежей за природные ресурсы

4. История возникновения  платного природопользования 

5. Анализ доли ресурсных  платежей в бюджете 

М

ОК-5 ПК-4

6,8

4

ПРАКТИКА ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»

1.Реформирование платного землепользования в России

2. Виды собственности  на землю

3. Основные принципы земельного  законодательства, права и обязанности  собственников и арендаторов земельных участков

4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.

5.Налоговые ставки и  налоговые льготы по земельному налогу.

6.Порядок расчета земельного  налога

7. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

8. Особенности уплаты  земельного налога в г.Ростове-на-Дону

9.Перспективы введения  налога на недвижимость в России

М

П

ПК-5

10,12

4

ПРАКТИКА ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»

1.Экономическое значение  водных ресурсов. Развитие платного  водопользования в России.

2.Постановка на учет  плательщика водного налога в  налоговых органах. Заключение договора водопользования.

3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта  налогообложения.

4.Порядок определения  налоговой базы. Дифференциация  ставок.

5.Порядок и сроки уплаты  налога.

М

П

ПК-10

14

2

ПРАКТИКА ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»     

1. Плательщики налога  и их постановка на налоговый  учет.

2. Объекты налогообложения.

3.Налоговые ставки 

4. Порядок расчета НДПИ  налога

5. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

6. Система налогообложения  при выполнении соглашений о разделе продукции

М

Ш

ПК7

16,18

4

Модуль 2: «Сборы и платежи за пользование природными ресурсами»

16

2

ПРАКТИКА ТЕМА 5: «СБОРЫ ЗА ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ВОДНЫМИ БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ»  

1. Плательщики сборов. Объекты налогообложения.                                                        

2. Ставки сборов.                                             

3. Порядок расчета и  уплаты сборов.                                  

4. Порядок представления  сведений органами,           

     выдающими  лицензии (разрешения).

М

П

ПК8

18

2

ПРАКТИКА ТЕМА 6:  «ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМИ РЕСУРСАМИ, НЕДРАМИ И НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ»

1.Правовые основы использования  лесов

2. Предоставление в пользование лесных участков и купля-продажа лесных насаждений.

3. Лесная декларация.

4.Виды платежей за пользование  недрами, порядок их взимания.

5. Взимание  платы за  негативное воздействие на окружающую среду

М

П

ПК-9

Неделя

Кол. час

в том числе в интерактивной форме, час.

Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание

Методы

Реализуемые компетенции

Лекции

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»

1. Экономическая сущность  платежей за пользование природными  ресурсами. Понятие  природных ресурсов, их виды

2. Законодательные основы   платного  природопользования в РФ.

3. Экономическое значение  и структура платежей за природные  ресурсы

4. История возникновения  платного природопользования 

5. Анализ доли ресурсных  платежей в бюджете 

М

ОК-5 ПК-4

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»

1.Реформирование платного землепользования в России

2. Виды собственности  на землю

3. Основные принципы земельного  законодательства, права и обязанности  собственников и арендаторов земельных участков

4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.

5.Налоговые ставки и  налоговые льготы по земельному налогу.

6.Порядок расчета земельного  налога

7. Порядок уплаты  налога и предоставления налоговых  деклараций в налоговые органы

8. Особенности уплаты  земельного налога в г.Ростове-на-Дону

9.Перспективы введения  налога на недвижимость в России

М

П

ПК-5

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»

1. Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного водопользования в России.
2. Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых органах. Заключение договора водопользования.

3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта налогообложения.

4.Порядок определения  налоговой базы. Дифференциация  ставок.

5.Порядок и сроки уплаты  налога.

М

П

ПК- 10

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»     

1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.

2. Объекты налогообложения.

3.Налоговые ставки 

4. Порядок расчета НДПИ  налога

5. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций  в налоговые органы

6. Система налогообложения  при выполнении соглашений о разделе продукции

М

Ш

ПК7

Практические

1

ПРАКТИКА ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»

1. Экономическая сущность  платежей за пользование природными  ресурсами. Понятие  природных ресурсов, их виды

2. Законодательные основы   платного  природопользования в РФ.

3. Экономическое значение  и структура платежей за природные  ресурсы

4. История возникновения  платного природопользования 

5. Анализ доли ресурсных  платежей в бюджете 

МШ

ОК-5 ПК-4

1

ПРАКТИКА ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»

1.Реформирование платного  землепользования в России

2. Виды собственности  на землю

3. Основные принципы земельного  законодательства, права и обязанности  собственников и арендаторов земельных участков

4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.

5.Налоговые ставки и  налоговые льготы по земельному налогу.

6.Порядок расчета земельного  налога

7. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону

9.Перспективы введения  налога на недвижимость в России

МШ

ПК-5

1

ПРАКТИКА ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»

1.Экономическое значение  водных ресурсов. Развитие платного  водопользования в России.

2.Постановка на учет  плательщика водного налога в налоговых органах. Заключение договора водопользования.

3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта  налогообложения.

4.Порядок определения  налоговой базы. Дифференциация  ставок.

5.Порядок и сроки уплаты  налога.

П

ПК- 10

1

ПРАКТИКА ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»     

1. Плательщики налога  и их постановка на налоговый  учет.

2. Объекты налогообложения.

3.Налоговые ставки 

4. Порядок расчета НДПИ  налога

5. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

6. Система налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции

МШ

М

ПК7

Неделя

Кол. час

в том числе в интерактивной форме, час.

Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание

Методы

Реализуемые компетенции

Лекции

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»

1. Экономическая сущность платежей за пользование природными ресурсами. Понятие  природных ресурсов, их виды

2. Законодательные основы   платного  природопользования в РФ.

3. Экономическое значение  и структура платежей за природные  ресурсы

4. История возникновения платного природопользования 

5. Анализ доли ресурсных  платежей в бюджете 

М

ОК-5 ПК-4

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»

1.Реформирование платного  землепользования в России

2. Виды собственности  на землю

3. Основные принципы земельного законодательства, права и обязанности собственников и арендаторов земельных участков

4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.

5.Налоговые ставки и  налоговые льготы по земельному налогу.

6.Порядок расчета земельного  налога

7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

8. Особенности уплаты  земельного налога в г.Ростове-на-Дону

9.Перспективы введения  налога на недвижимость в России

М

П

ПК-5

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»

1. Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного водопользования в России.
2. Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых органах. Заключение договора водопользования.

3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта  налогообложения.

4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.

5.Порядок и сроки уплаты  налога.

М

П

ПК- 10

1

1

ЛЕКЦИЯ ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»     

1. Плательщики налога  и их постановка на налоговый  учет.

2. Объекты налогообложения.

3.Налоговые ставки

4. Порядок расчета НДПИ  налога

5. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций  в налоговые органы

6. Система налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции

М

Ш

ПК7

Практические

1

ПРАКТИКА ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»

1. Экономическая сущность  платежей за пользование природными  ресурсами. Понятие  природных ресурсов, их виды

2. Законодательные основы   платного  природопользования в РФ.

3. Экономическое значение  и структура платежей за природные ресурсы

4. История возникновения  платного природопользования 

5. Анализ доли ресурсных  платежей в бюджете 

МШ

ОК-5 ПК-4

1

ПРАКТИКА ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»

1.Реформирование платного  землепользования в России

2. Виды собственности  на землю

3. Основные принципы земельного  законодательства, права и обязанности  собственников и арендаторов земельных участков

4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.

5.Налоговые ставки и  налоговые льготы по земельному налогу.

6.Порядок расчета земельного  налога

7. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

8. Особенности уплаты  земельного налога в г.Ростове-на-Дону

9.Перспективы введения  налога на недвижимость в России

МШ

ПК-5

1

ПРАКТИКА ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»

1.Экономическое значение  водных ресурсов. Развитие платного  водопользования в России.

2.Постановка на учет  плательщика водного налога в  налоговых органах. Заключение договора водопользования.

3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта налогообложения.

4.Порядок определения  налоговой базы. Дифференциация  ставок.

5.Порядок и сроки уплаты  налога.

П

ПК- 10

1

ПРАКТИКА ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»     

1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.

2. Объекты налогообложения.

3.Налоговые ставки 

4. Порядок расчета НДПИ  налога

5. Порядок уплаты налога  и предоставления налоговых деклараций в налоговые органы

6. Система налогообложения  при выполнении соглашений о  разделе продукции

МШ

М

ПК7