Налоги – основная составляющая доходов государства

Структура распределения доходов бюджетов РФ

Федеральный бюджета      Региональный бюджет         Местный бюджет

Распределение налоговых доходов согласно статьям 50,56,61-61.2 БК РФ

Федеральные   Региональные   Местные     Налоги уст. спец. нал.

налоги               налоги                налоги                 режимами

Глава 2. «Анализ доходов бюджетной системы РФ»

2.1 Анализ доходов государственного бюджета

Рассмотрим статистику доходов федерального бюджета в млрд. руб.  с 2006 по 2013 год.

(Таблица 1)

Исходя из данных таблицы 1, можно отметить, что до 2009 года происходило, перевыполнение федерального бюджета и наблюдался профицит 1994.1  млрд. руб. в 2006 году, 1794.5 – 2007 год и 1706 – 2008 согласно данным Федерального Казначейства, а уже в 2009 дефицит бюджета в размере 2323.3 млрд. руб. Такое резкое изменение конъюнктуры доходов было вызвано Мировым Финансовым Кризисом 2008 года.

Мировой финансовый кризис 2008-го года — это финансово-экономический кризис, проявившийся в 2008 году в форме очень сильного ухудшения основных экономических показателей в большинстве развитых стран, и последовавшая в конце того же года глобальная рецессия.

Предшественником финансового кризиса 2008 года был ипотечный кризис в США, первые признаки которого появились в 2006 году в форме снижения числа продаж домов и в начале года переросли в кризис высоко рисковых ипотечных кредитов. Довольно быстро проблемы с кредитованием ощутили и надёжные заёмщики. Постепенно кризис из ипотечного стал трансформироваться в финансовый и затронул не только США.  К началу 2008 года кризис приобрёл мировой характер и постепенно начал проявляться в повсеместном снижении объёмов производства, снижении спроса и цен на сырьё, росте безработицы. Приводя статистику можно отметить, что:

Возвращаясь к теме налоговых доходов государственного бюджета РФ, рассмотрим структуры доходов федерального бюджета в период с 2006 - 2010 года и консолидированный бюджет субъектов РФ за 2010 год.

Участие налоговых, таможенных и прочих доходов в структуре формирования федерального бюджета:

Данные приведенные в таблице взяты из Приложения 1. Таможенные доходы, несмотря на то, что они относятся к налоговым доходам, выделены в отдельную категорию, что бы показать важность их влияния на доходность федерального бюджета РФ.

Анализируя эти данные можно сделать вывод что:

1) Участие налоговых доходов в формирование федерального бюджета сократились исходя из своего максимума в 2007 году на 7.3%, причиной этого могли явиться следующие факторы: отмена ЕСН и снижение собираемости налога на прибыль организации.

2)Таможенные доходы на протяжении последних двух лет консолидируются у отметки 34%, что свидетельствуют о высокой зависимости нашей страны от энергоресурсов и от компаний которые эти энергоресурсы экспортируют и импортируют.

3) Прочие доходы достигли максимума в 2010 году и составили 16.5% федерального бюджета, свидетельствуя о том, что доходность статей относящихся к прочим доходам бюджета стали вносить более значительный вклад в бюджет.

4) Налоговые доходы (вместе с таможенными пошлинами) с 2006 по 2010 года составляли не менее 84% государственного бюджета.

     Говоря о консолидированном бюджете субъектов РФ за 2010 можно привести следующую статистику:

ИсзИ

    Исходя из выше перечисленного, можно вычислить, что налоговые  доходы суммарно составляют: 68.5% всего бюджета, на безвозмездные поступления приходится 21.4%, прочие доходы  10.15%.

Следовательно, налоговые доходы являются одним из основных источников доходов государства.

И не смотря на то, что наша страна очень быстро выходит из кризиса в отличие от многих других стран, этот рост в большей мере обеспечен энергоресурсами.

Рассмотрим структуру доходов федерального бюджета за 2010 год (из таблицы, приложение 1.)

Наибольший удельный вес составляют доходы от вывозных таможенных пошлин на сырую нефть – 20 %. Наименьший – доходы от вывозных таможенных пошлин на природный газ и налог на прибыль организаций – 2% и 3% соответственно.

2.2 Проблемы доходности государственного бюджета и пути их решения

Наша страна, обладающая огромными территориями, на данный момент обладает слишком сильной зависимостью от энергоресурсов. Сельскохозяйственное производство и техническое производство находится на очень низком уровне, инновационное развитие России связанно с иностранными компаниями, так как расходы государственного бюджета на научные исследования минимальны и в этой сфере больше преобладает частный сектор, нежели государственный. Все это ведет к слабости государственного бюджета. Страна, которая занимает самую большую территорию в мире до сих пор не входит в состав ВТО, а если войдет, то нас опять же рассматривают, не как державу, обладающую огромным экономическим потенциалом, а как страну донор энергоресурсов. Все эти проблемы, несомненно, связанны со многими факторами, такими как коррупция, затягивание долгого перехода от планово-директивной к рыночной экономике, ну и конечно налогообложением.

Действующий сегодня Налоговый Кодекс был закреплен законодательно: Часть первая от 31 июля 1998 года ФЗ №147 и Часть вторая от  5 августа 2000 года ФЗ №117, а последние установленные налоги, действующие в нем, были установлены  2006 году. В нашей стране эффективность налогообложения находится на очень низком уровне, 13 налогов на территории огромного государства ничтожно малы, тогда как в Китае, Германии, США, Франции и во многих других странах их свыше 20.

Налоговую политику РФ можно охарактеризовать принципом «Взять всё, что можно» и, исходя их этого принципа, делаем вывод: «В России воруют все и не платить налоги тоже хотят все!». И, хотя решение этой проблемы напрямую влияет на подъем и развитие экономики, регулирование социальных проблем (выплата пенсий, пособий, обеспечение конституционных гарантий, связанных с бесплатным образованием, медициной и так далее – попытки государства решить данную проблему, пока к положительному успеху не привели).

На сегодняшний день:

1)                      Законодательная база несовершенна;

2)                      Механизм сбора налогов не эффективен;

3)                      Соответствующие должностные кадры не имеют должной подготовки;

4)                      Теневая экономика по-прежнему процветает;

5)                      Коррупция практически пронизывает все наше общество.