Налог на прибыль

13

№

Наименование счетов

Сумма, руб.

10

Материалы (фактическая с/стоимость)

25500

10.1

Основные материалы

- цена приобретения (учетная  цена)

18750

10.2

Прочие материалы

- цена приобретения (учетная  цена)

6000

10.3.1

- ТЗР по основным материалам

750

№ сч.

Поставщика

Дата

Выписки

Счета

Наименование

Поставщика

Сумма, руб.

32

07.02.10

ОАО «Форум»

29500

156

19.02.10

ОАО «Сфинкс»

27140

18

21.02.10

ЗАО «Квант»

11800

ИТОГО

68440

№ счета

Предъявленного

Покупателю

Дата

Выписки

Счета

Наименование

Покупателя

Сумма, руб.

27

03.02.10

ООО «Парус»

29500

36

14.02.10

ООО «Прометей»

14160

49

22.02.10

ЗАО «Лев»

35400

ИТОГО

79060

№

п/п

Дата 

выдачи

аванса под  отчет

Ф.И.О.

работника

Статья общехозяйственных расходов

Сумма, руб.

1

10.02.10

Иванов Н.П.

Канц. товары

570

2

15.02.10

Лавров В.И.

Хозяйств. нужды

1100

3

18.02.10

Уварова Т.С.

Команд. расходы

2300

ИТОГО

3970

Сумма, руб.

Д

К

1

Выручка (90-1)

295000

2

Себестоимость продаж (90-2)

211000

3

НДС (90-3)

45000

4

Прибыль (убыток) от продаж (90-9)

39000

ИТОГО

295000

295000

Наименование

Показателей

Сумма, руб.

Выручка от продажи продукции, без  НДС

250000

Производств. с/стоимость проданной продукции

197800

Расходы на продажу

13200

Прибыль

39000

№

п/п

Документ и краткое содержание операции

Корреспонденции счетов

Сумма

Д

К

1.

Выписка из расчётного счета

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

51

62

29500

14160

35400

79060

2.

Приходный кассовый ордер  № 55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

50

75/1

14000

3.

Выписка из расчётного счёта, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчётный счёт средства, поступившие от учредителя

51

50

14000

4.

4.1

4.2

4.3

Счета, накладные и счета-фактуры

Приняты расчётные документы от ОАО «Форум» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

10.1

10.3.1

19

60

60

60

16400

750

3087

20237

5.

Накладные и счета-фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс» за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10.1

19

60

60

11000

1980

12980

6.

Ведомость начисления амортизации  основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию  цеха

- по зданию офиса

Итого:

25

26

02

02

5000

1500

6500

7.

Выписка из расчётного счета

Перечислено поставщикам  в погашение задолженности.

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квант"

Итого:

60

51

29500

27140

11800

68440

8.

Приходный кассовый ордер № 56

Получено с расчётного счёта:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

Итого:

50

51

30000

1000

31000

9.

9.1

9.2

Выписка из расчётного счета

Погашена задолженность  по следующим платежам

В части страховых взносов:

ПФ

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

НС и ПЗ

Итого:

НДФЛ

69/4

69/1

69/2

69/3

69/5

68/1

51

51

51

51

51

51

6000

870

330

600

150

7950

1950

10.

Платёжная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60

Выдана  из кассы зарплата за февраль

70

50

27000

11.

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76/4

3000

12.

Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными 

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

3000

13.

13.1

13.2

13.3

13.4

13.5

13.6

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учётной цене:

       Основные  материалы:

-на производство продукции  «А»;

на производство продукции  «Б»;

       Прочие  материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции  «Б» 

-на содержание цехов  основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

20/А

20/Б

20/А

20/Б

25

26

10.1

10.1

10.2

10.2

10.2

10.2

2750

4000

1200

850

530

750

14.

14.1

14.2

14.2

14.4

Счёт, накладная, выписка  из расчётного счета, платёжные поручения.

А) Начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

    Стоимость компьютера 

    НДС (18%)

    Итого:

Б) перечислено в погашение задолженности  перед бюджетом по НДС за февраль

08/4

19

60

68/2

60

60

51

51

25424

4576

30000

5610

15.

Авансовый отчёт №11

На основании приложенных  документов списываются  командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда  и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (1 день)

Итого:

26

26

26

71

71

71

800

800

700

2300

16.

Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

0

17.

Выписка из расчётного счета

Зачислен краткосрочный  кредит  банка, полученный для приобретения ТМЦ

51

66

30000

18.

Акт о приёме-передаче объекта основных средств №18,19

 Введен в эксплуатацию  компьютер по первоначальной стоимости

01

08/4

25424

19.

Авансовый отчёт №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы  по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71

400

20.

Авансовый  отчёт №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

10.2

71

800

21.

Приходный кассовый ордер № 58,59

Сдан в кассу остаток  неизрасходованного аванса:

А)  Ивановым Н.П.

Б)  Лавровым В.И.

50

71

470

22.

22.1

22.2

22.3

22.4

22.5

22.6

22.7

Расчётная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции "А";

• работникам за производство продукции "Б";
• ИТР цеха

- аппарату управления 

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной  нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

   за первые три  дня болезни

   за последующие  дни  

   болезни

20/А

20/Б

25

26

96

26

69/1

70

70

70

70

70

70

70

12750

16000

2800

6450

3200

1200

2100

23.

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68/1

3300

24.

24.1

24.2

24.3

24.4

24.5

Ведомость распределения затрат.

При выполнении операции расчеты производить в табл. № 10. Начислены платежи:

- работникам изготовляющим продукцию «А»

- работникам изготовляющим продукцию «Б»

- инженерно-техническим  работникам цеха

- аппарату управления

- на отпуска работникам  предприятия

20/А

20/Б

25

26

96

69

69

69

69

69

4386

5504

963

2219

1101

25.

25.1

25.2

25.3

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам

    Основные материалы:

-на производство продукции  «А»

-на производство продукции  «Б»

    прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

20/А

20/Б

26

10.1

10.1

10.2

2500

5000

800

26.

26.1

26.2

26.3

26.4

Счёт, накладная, выписка из расчетного счета, платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено  за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

26

19

44

19

51

51

51

51

900

162

1000

180

27.

27.1

27.2

Ведомость выпуска готовой продукции.

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

- продукция «А»

- продукция «Б»

43

43

20/А

20/Б

40000

40000

28.

28.1

28.2

Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии

А) Предъявлены расчётные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев" 

Итого:

Б) начислен НДС бюджету с реализованной  продукции

62

90/3

90/1

68/2

53100

35400

70800

159300

24300

29.

29.1

29.2

29.3

29.4

Ведомость распределения  затрат (табл. 10)

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной  заработной платы):

- работникам за производство продукции "А";

- работникам за производство продукции "Б";

- ИТР цеха

- АУП

20/А

20/Б

25

26

96

96

96

96

1913

2400

420

1968

30.

30.1

30.2

Расчёт бухгалтерии

Результат оформить в табл. 13, 14

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции  "А"

- на производство продукции  "Б"

Итого:

20/А

20/Б

10.3.1

10.3.1

183

279

462

31.

31.1

31.2

Расчёт бухгалтерии

Результат оформить в табл. № 13

Распределены и списаны  общепроизводственные расходы:

- на производство&nb