Международный опыт и российская практика налогового стимулирования инновационной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2014 в 17:49, реферат

Краткое описание

Целью данного реферата являются: изучение зарубежной практики государственной поддержки инновационной деятельности и рассмотрение особенностей российского опыта в данной области.

Содержание

Введение 3
1. Теоретические аспекты инновационной деятельности 4
1.1 Определения инноваций и инновационной деятельности 4
1.2 Основные формы стимулирования инновационной деятельности 6
2. Зарубежный опыт налогового стимулирования инновационной деятельности 9
3. Налоговое стимулирование инновационной деятельности в России 16
Заключение 21
Список использованных источников 22

Прикрепленные файлы: 1 файл

РЕФЕРАТ.doc

— 158.50 Кб (Скачать документ)

На сегодняшний день Япония занимает по объему ВВП второе место в мире после США  по  официальному  валютному  курсу (5,05 трлн дол. США по состоянию на 2009 г.) и третье место после США и Китая по паритету  покупательной  способности(4,14 трлн дол. США).

Мировой опыт показывает, что создание благоприятных условий для развития и повышения  эффективности  научно-инновационной деятельности является приоритетной задачей государственной инновационной политики.

 

 

3. Налоговое стимулирование инновационной деятельности в России

Цель государственного регулирования инновационной деятельности – это создание определенных условий, обеспечивающих нормальное функционирование экономики в целом и стабильное участие предпринимателей страны в международном разделении труда и получение от этого оптимальных выгод.14

Основными принципами государственной поддержки инновационной деятельности в Российской Федерации являются:15

  • создание органами государственной власти Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления благоприятных условий для осуществления инновационной деятельности;
  • оказание субъектам инновационной деятельности комплексных мер поддержки со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления;
  • участие представителей субъектов инновационной деятельности, их саморегулируемых организаций в выработке и реализации государственного стимулирования инновационной деятельности, в разработке, экспертизе проектов нормативных правовых актов, государственных и муниципальных программ по вопросам развития инновационной деятельности;
  • неприменение к субъектам инновационной деятельности положений нормативных правовых актов, которые ухудшают их экономическое положение;
  • гласность выбора приоритетных направлений инновационной деятельности, механизмов формирования и реализации инновационных программ и проектов;
  • интеграция инновационной, инвестиционной, научной, научно-технической и научно-образовательной деятельности с целью обеспечения их комплексного воздействия на экономику;
  • стимулирование инновационной деятельности через систему налоговых и других льгот;
  • консолидация усилий органов государственной власти и общественных организаций для развития инновационной деятельности;
  • содействие развитию рыночных отношений в научно-техническом комплексе, конверсии оборонных предприятий, расширению сети малых и средних инновационных организаций различных форм собственности.

Роль государства в области поддержки инноваций в этих направлениях можно свести к следующим аспектам:16

  • государство способствует развитию науки, в том числе прикладной, и подготовке научных и инженерных кадров (основной источник инновационных идей);
  • в рамках большинства правительственных ведомств существуют разнообразные программы, направленные на повышение инновационной активности бизнеса;
  • государственные заказы, преимущественно в форме контрактов на проведение НИОКР, обеспечивают начальный спрос на многие новшества, которые затем находят широкое применение в экономике страны;
  • фискальные и прочие элементы государственного регулирования формируют стимулирующее воздействие внешней среды (которая обусловливает эффективность и необходимость инновационных решений отдельных фирм);
  • государство выступает в роли посредника в деле организации эффективного взаимодействия академической и прикладной науки, стимулирует кооперацию в области НИОКР промышленных корпораций и университетов.

В России уже введен ряд льгот по инновационной деятельности малых предприятий (МП). В частности, исключается из налогообложения прибыль, направленная на строительство, реконструкцию и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий. Освобождены от НДС лизинговые платежи МП, действует упрощенный порядок налогообложения. МП разрешено списывать в первый год эксплуатации до 50% первоначальной стоимости основных фондов со сроком службы более 3 лет в качестве амортизационных отчислений.

Установлены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 - 2027 годов: 17

  • для организаций, оказывающих инжиниринговые услуги, за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности, - 30 процентов в пределах установленной величины взносооблагаемой базы;
  • для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, - 14 процентов в пределах установленной величины взносооблагаемой базы.

Расходы на НИОКР (за исключением расходов в виде отчислений в фонды поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности) будут признаваться в составе прочих расходов в отчетном (налоговом) периоде, в котором они завершены.

В целях создания механизма администрирования налоговыми органами расходов на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации, учитываемых в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, предусматривается, что налогоплательщики, использующие указанный порядок учета расходов, должны будут представлять в налоговый орган отчет о выполненных НИОКР, оформленный в соответствии с требованиями, установленными национальным стандартом.

В целях равномерного учета расходов на НИОКР налогоплательщику предоставляется право формировать в налоговом учете резерв предстоящих расходов на НИОКР. При этом предусматривается, что налогоплательщик на основании разработанных и утвержденных им программ самостоятельно принимает решение о создании резерва, отражая соответствующее решение в учетной политике для целей налогообложения. При этом расходы налогоплательщика, осуществляемые им при реализации указанных программ, производятся за счет такого резерва.

Условия создания резерва: срок не более двух лет, в пределах расходов (сметы) на НИОКР, предельный размер отчислений ограничен в отношении всех создаваемых резервов (3% от доходов).

Правительством Российской Федерации в Государственную Думу был внесен проект федерального закона, уточняющий порядок восстановления в доходах суммы расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств, а также расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (так называемой «амортизационной премии»), в случае реализации основных средств, в отношении которых такие капитальные вложения были осуществлены ранее, чем по истечении пяти лет с момента введения их в эксплуатацию.

Принят Федеральный закон от 7 июня 2011 г. № 132-ФЗ, который вводит налоговую льготу по налогу на имущество в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности - в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества.

Правительством Российской Федерации в Государственную Думу был внесен проект федерального закона, уточняющий порядок восстановления в доходах суммы расходов на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств, а также расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств (так называемой «амортизационной премии»), в случае реализации основных средств, в отношении которых такие капитальные вложения были осуществлены ранее, чем по истечении пяти лет с момента введения их в эксплуатацию.18

Уровень налоговых льгот в РФ существенно не дотягивает до уровня зарубежных стран - ни по количественным, ни по качественным показателям.     Наиболее сложной проблемой налогообложения инновационных организаций является высокий уровень страховых взносов.

 

Специфика сложившейся в настоящее время ситуации заключается в том, что в России имеются значительные фундаментальные и технологические разработки, уникальная научно-производственная база. В то же время крайне слаба ориентация существующего инновационного потенциала на реализацию научных достижений в производстве и других сферах деятельности. Кроме этого, инновационная деятельность в России не имеет четкой концепции развития. Основной правовой базой на федеральном уровне, регулирующей инновационный процесс, в настоящее время является законодательство в области интеллектуальной собственности. Необходимо не только формирование прогрессивного технологического уклада, но и использование всего арсенала инструментов прямого и косвенного государственного регулирования для инвестирования инновационной деятельности. 19

Государство должно стимулировать научно-технический прогресс по всей цепочке, от фундаментальных исследований до внедрения разработок в производство, учитывая ограниченность ресурсов и государственные (общественные) приоритеты.

Система стимулирования должна способствовать активизации применения инноваций, обеспечению структурной перестройки и повышению конкурентоспособности реальных секторов экономики.

Высокая инновационная активность экономики обеспечивается ведущей ролью государства на научно-техническом рынке, в определении национальных приоритетов и активным воздействием государства на процесс инновационного развития через систему экономического стимулирования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Ключевым направлением достижения экономического роста и повышения качества жизни населения в современном мире является развитие инновационной деятельности, широкое распространение инновационных технологий, продуктов и услуг, а также активная государственная политика в области инноваций.

В заключении стоит отметить, что, хотя в настоящее время инновационная деятельность является одной из наиболее слабых звеньев в формировании рыночной инфраструктуры России (а это, в свою очередь, напрямую влияет на уровень конкурентоспособности отечественных товаров на внутреннем и внешнем рынке), имеются значительные предпосылки для изменения данной ситуации в лучшую сторону.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

  1. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон о внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности. –№132-ФЗ – 2011. – 7июня.
  2. Российская Федерация. Законы. Федеральный закон о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности. –№195-ФЗ – 2007. – 19июня.
  3. Российская Федерация. Законы. Законопроект О господдержке инновационной деятельности в Российской Федерации № 496139-5. – 2011. – 3 февраля.
  4. Калаков Р.Н.Практика предоставления налоговых льгот в зарубежных странах // Налоги и налогообложение. 2010. № 9
  5. Кизимов А.С. Международный опыт и российская практика налогового стимулирования инновационной деятельности // Финансы. 2008. № 7
  6. Мухамедьяров А.М. Инновационный менеджмент: Учеб. пособие — М.: ИНФРА-М, 2007.
  7. Шемякина Т.Ю. Инновационный процесс: регулирование и управление. Учебное пособие. - М.: Флинта, 2007.
  8. Дорофеев В.Д., Дресвянников В.А.- Инновационный менеджмент: Учеб. пособие – Пенза: Изд-во Пенз. гос. ун-та, 2007.
  9. Н.В. Клочкова, В.О. Бердичевская  Развитие инновационной деятельности: обобщение зарубежного опыта// ФГБОУВПО, - 2010.
  10. Дежина  И.Г.  Механизмы  государственного  финансирования науки в России. – М.: ИЭПП, 2006.
  11. Лузан С., Шандиева Н. Венчурное инвестирование в России: проблемы развития// Инвестиции в России. – 2006. – №4.
  12. Бабашкина А. М. Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.
  13. Полтавский, П.А. Государственное регулирование инновационной деятельности//Вестник ЧГУ. 2010. №27.
  14. Кучуков Р. А. Теория и практика государственного регулирования экономики и социальных процессов: Учебное пособие. М.: Гардарики, 2007.

1 Мухамедьяров А.М. Инновационный менеджмент: Учеб. пособие — М.: ИНФРА-М, 2007.

2 Мухамедьяров А.М. Инновационный менеджмент: Учеб. пособие — М.: ИНФРА-М, 2007.

3 Шемякина Т.Ю. Инновационный процесс: регулирование и управление. Учебное пособие. - М.: Флинта, 2007.

4 Инновационный менеджмент // Свободная энциклопедия.

5 Дорофеев В.Д., Дресвянников В.А.- Инновационный менеджмент: Учеб. пособие – Пенза: Изд-во Пенз. гос. ун-та, 2007.

6 Н.В. Клочкова, В.О. Бердичевская  Развитие инновационной деятельности: обобщение зарубежного опыта// ФГБОУВПО, - 2010.

7 Дежина  И.Г.  Механизмы  государственного  финансирования науки в России. – М.: ИЭПП, 2006.

8 Н.В. Клочкова, В.О. Бердичевская  Развитие инновационной деятельности: обобщение зарубежного опыта// ФГБОУВПО, - 2010.

9 Н.В. Клочкова, В.О. Бердичевская  Развитие инновационной деятельности: обобщение зарубежного опыта// ФГБОУВПО, - 2010.

10 Лузан С., Шандиева Н. Венчурное инвестирование в России: проблемы развития// Инвестиции в России. – 2006. – №4.

11 Н.В. Клочкова, В.О. Бердичевская  Развитие инновационной деятельности: обобщение зарубежного опыта// ФГБОУВПО, - 2010.

12 Лузан С., Шандиева Н. Венчурное инвестирование в России: проблемы развития// Инвестиции в России. – 2006. – №4.

13 Н.В. Клочкова, В.О. Бердичевская  Развитие инновационной деятельности: обобщение зарубежного опыта// ФГБОУВПО, - 2010.

14 Бабашкина А. М. Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.

15 Российская Федерация. Законы. Законопроект О господдержке инновационной деятельности в Российской Федерации № 496139-5. – 2011. – 3 февраля.

 

16 Полтавский, П.А. Государственное регулирование инновационной деятельности/ П.А. Полтавский //Вестник Челябинского государственного университета. 2010. №27

17 Налоговое стимулирование инновационной деятельности «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов»

18 Налоговое стимулирование инновационной деятельности и развития человеческого капитала «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»  

19 Кучуков Р. А. Теория и практика государственного регулирования экономики и социальных процессов: Учебное пособие. М.: Гардарики, 2007.

 

 


Информация о работе Международный опыт и российская практика налогового стимулирования инновационной деятельности