Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Июня 2013 в 17:43, курсовая работа
Налоговые платежи составляют весомую долю в финансовых потоках организаций. Зачастую от грамотного, профессионального решения, принятого с учетом налоговых последствий, зависит судьба бизнеса, возможности его роста и развития. Недоучет этой стороны финансовой деятельности организации, допущенные ошибки в расчетах по налогам с бюджетом оборачиваются тяжелыми финансовыми потерями. Российские реалии таковы (высокое налогообложение бизнеса, нестабильность налогового законодательства и т. п.), что результаты четко организованного корпоративного менеджмента не идут ни в какое сравнение с результатами общеэкономического и даже финансового менеджмента.
Введение
Гл.1. Теоретические основы корпоративного налогового менеджмента
1. 1. Содержание и элементы корпоративного налогового менеджмента
1.2. Способы оптимизации налогов организациями в рамках корпоративного налогового менеджмента
1.3. Понятие минимизации налоговых платежей, оптимизации налогов и налогового планирования
Гл. 2. Проблемы и перспективы корпоративного налогового менеджмента в Российской Федерации
2.1. Учетная политика как инструмент налогового менеджмента
2.2. Проблемы создания системы налогового менеджмента на предприятии и рекомендации по их решению
Заключение
Список использованной литературы
Создание резервов на гарантийный
ремонт реализованных товаров
Чистая прибыль - это прибыль,
остающаяся в распоряжении предприятия
после уплаты налогов и других
обязательных платежей. Порядок ее
использования на налогообложение
не влияет. Поэтому данный вопрос - скорее
элемент финансовой, но не налоговой
политики. В учетной политике, по
моему мнению, предпочтительным является
вариант использования чистой прибыли
без предварительного распределения
по фондам, учитывая изменчивость внешней
среды и малый масштаб
2.2. Проблемы создания системы налогового менеджмента на предприятии и рекомендации по их решению
В настоящее время усиливается значение налогового менеджмента как фактора экономического роста хозяйствующих субъектов.
Потребность в выделении налогового менеджмента диктуется внешними и внутренними причинами. К внешним причинам можно отнести: сложность, изменчивость, неопределенность, альтернативность норм налогового законодательства; тяжесть налогового бремени для хозяйствующего субъекта; возрастающий поток информации; увеличение размеров организаций и усложнение форм деятельности; неопределенность и динамизм внутренней и внешней среды. В качестве внутренних причин можно назвать ограниченность финансовых ресурсов и возрастающая опасность их потерь; возрастающая цена ответственности за принятые решения по сохранению бизнеса в условиях возрастающей конкуренции в процессе жизненного цикла развития организации.
Предпринятые попытки выделения налогового планирования в рамках управления финансов организаций ограничиваются лишь фиксацией налоговых последствий финансово-хозяйственной деятельности. Но важно не только выявлять налоговые последствия, но и воздействовать на налоговую составляющую финансовых ресурсов организации.
Анализ существующего
понятийного аппарата теории налогового
менеджмента показал
Налоговый менеджмент рассматривается
как процесс выработки
Прежде чем разработать систему налогового менеджмента в организации, необходимо разработать и предложить критерии оценки результативности налогового менеджмента, обосновать необходимость в составе финансовых отдельно учитывать налоговые риски.
В отличие от установленных
законодательно условно-постоянных параметров,
переменные параметры налога – объекты
налогового менеджмента, посредством
воздействия на которые могут
быть существенно изменены результаты
деятельности организаций за счет рациональной
налоговой политики и эффективного
использования налоговых
Необходимо придерживаться
следующего варианта организации налогового
менеджмента - выполнение всех управленческих
функций на самостоятельной основе
без передачи части функций по
управлению финансовому менеджменту.
Это позволит придать последовательность
операциям, определить четкую организационную
структуру, исполнителей и ответственность
за реализацию тех или иных налоговых
мероприятий, осуществлять контроль над
реализацией принятых управленческих
решений, повысить уровень экономической
вовлеченности элементов
Для каждой конкретной организации необходимо формировать такие налоговые инструменты, применение которых сведет к минимуму возможные финансовые потери, связанные с признанием у организации необоснованной налоговой выгоды.
Налоговый менеджмент можно условно разделить на несколько этапов.
I этап. Определяется стадия жизненного цикла организации и ее стратегические цели.
II этап. Формируется набор инструментов налогового менеджмента для реализации функции планирования, включающий максимально возможный перечень.
III этап. Выявляется превосходство рассматриваемых инструментов по выбранным критериям. Для оценки приоритетности инструментов определяются коэффициенты нормированной значимости сравниваемых объектов (инструментов). Сравнению могут подлежать как количественные, так и качественные показатели.
IV этап. Полученные расчетные значения приоритетов сравниваемых инструментов ранжируются в вариационный ряд, на основании которого осуществляется выбор лучшего инструмента по наибольшему значению приоритета по всем критериям.
После выбора значимых инструментов налогового менеджмента необходимо разработать мероприятия по их реализации.
Заключение
Налоговый
менеджмент - новая для России
теоретическая и практическая
область знаний, появившаяся на
рубеже веков. По аналогии с
финансовым менеджментом
Корпоративный
налоговый менеджмент вносит
прямой вклад в прибыльность
бизнеса, оптимизацию
Налоговое
планирование с позиций
Несмотря
на широкое распространение
Позитивным
моментом организации
Интересы
налогоплательщиков в этом
Это обеспечивает
их ответственность за
Важное значение для налогового менеджера имеют содержание отечественного налогового, бухгалтерского, таможенного законодательства, постепенное приближение его к международным стандартам.
По мере
того как процесс унификации
бухгалтерских стандартов и
Список использованной литературы