Контрольная работа по "Налообложение юридических и физических лиц"

П = (320000-233500) – (14000-24570,625) = 75929,375 д.е. 

Налог на прибыль = 75929,375 * 20 % = 15185,875 д.е. 
 

2.Налог на добавленную  стоимость (НДС) 
 

НДС в бюджет  = НДС исходящий (полученный от реализации продукции, товаров,  работ услуг + денежные средства в качестве расчета (авансы, предоплаты, финансовая помощь) – НДС входящий (суммы, которые  уплачены за приобретение, работ, услуг + материальные ценности, которые не подлежат налогообложению). 
 
 
 
 
 
 

НДСб  =        НДС     -       НДС

                     Получ.от покуп.                Уплач.поставщ.

  

                                     5400                           2700                                                                                                                                                                                          

                                   16200                            9000

                                    36000                           3600

                             130000*18/118=             50000*18/118= 7627

                                    19830

                               _____________           _____________

                                   77430 д.е.                      22927 д.е. 
 

НДС в бюджет = 77430 – 22927 = 54503 д.е. 
 

3.Налог на  имущество 
 
 

И(остаточная стоимость) = Первоначальная стоимость – Амортизация 
 

И на 01.01                         И на 01.02                        И на 01.03                         И на 01.04 

140000                                150000                             150000                                  160000

     +                                          +                                       +                                            +

20000                                   30000                               30000                                    30000

     -                                           -                                        -                                             -

60000                                    70000                               80000                                    85000

    =                                            =                                       =                                            =

100000                                 110000                             100000                                   105000

______________________________________________________________________________  =

                                                          3+1                                                       
 

       415000 

    = __________  = 103750 д.е.

           4 

Налог на имущество = 103750*0,022*0,25 = 570,625 д.е. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Страховые взносы

 

Пенс.фонд =50000*26% = 13000 д.е. 

ФСС  = 50000*2,9% = 1450 д.е. 

ОФМС = 50000*5,1% = 2550 д.е. 
 
 

Из этого  следует, что в пенсионный фонд уплачивается 13000 д.е.; в фонд социального страхования 1450 д.е.; в фонд обязательного медицинского страхования 2550 д.е. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.Налогообложение физических лиц 

Налог на имущество  физических лиц 

  Местными  признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются только НК РФ. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.  

В настоящее  время на территории РФ введены следующие  местные налоги и сборы:  

• Земельный налог;

 

• Налог на имущество физических лиц.

 
 

   В городах  федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог, устанавливается настоящим Кодексом и законами о налоге указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами о налоге указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территории этих субъектов Российской Федерации. 

  При установлении  налога, представительные органы  местного самоуправления (органы  законодательной (представительной) власти городов федерального  значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют в пределах и порядке, установленных настоящей главой Кодекса, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также могут определять налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера необлагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. 

Налог на имущество физических лиц является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности недвижимому имуществу, расположенному на территории Российской Федерации. Согласно ст.15 НК данный налог относится к местным налогам  

Налог на имущество  физических лиц до сих пор не включен  отдельной главой в часть вторую НК РФ. Его правовое регулирование  осуществляется Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество  физических лиц". 

Ставка  налога  

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: до 300 тыс. рублей — до 0.1%; от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей — от 0,1 до 0.3%; свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2.0%.  

Налоговая база 

     1. Налоговая база по налогу определяется  как инвентаризационная стоимость  объектов недвижимого имущества,  признаваемых объектом налогообложения  в соответствии со статьей  388 настоящего Кодекса. 

     2. Методика определения инвентаризационной стоимости объектов недвижимого имущества утверждается в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации. 

Порядок определения налоговой  базы 

     1. Налоговая база определяется  в отношении каждого объекта недвижимого имущества, расположенного на территории соответствующего муниципального образования (города Москвы и Санкт-Петербурга), исходя из его инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 

     2. Налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 100 000 рублей в отношении каждого объекта недвижимого имущества, относящегося к жилищному фонду, находящегося в собственности следующих категорий налогоплательщиков: 

     1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; 

     2) инвалидов I группы; 

     3) инвалидов с детства; 

     4) ветеранов и инвалидов Великой  Отечественной войны и боевых  действий; 

     5) физических лиц, получающих льготы  в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; 

     6) физических лиц, принимавшие непосредственное  участие в составе подразделений  особого риска в испытаниях  ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 

     7) пенсионеров, получающих пенсии, назначенные в порядке, установленном  пенсионным законодательством Российской  Федерации. 

     3. Уменьшение налоговой базы на  необлагаемую налогом сумму, установленную  пунктом 2 настоящей статьи, производится  на основании документов, подтверждающих  право на уменьшение налоговой  базы, представляемых налогоплательщиком  в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества. 

     4. Если размер необлагаемой суммы,  предусмотренной пунктом 2 настоящей  статьи, превышает размер налоговой  базы по объекту недвижимого  имущества, налоговая база принимается  равной нулю. 
 

Особенности определения налоговой базы в отношении имущества, находящегося в общей собственности 

     1. Налоговая база в отношении  объекта недвижимого имущества,  находящегося в общей долевой  собственности, определяется для  каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного объекта, пропорционально его доле в общей долевой собственности. 

     2. Налоговая база в отношении  объекта недвижимого имущества,  находящегося в общей совместной  собственности, определяется для  каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного объекта в равных долях. 

Плательщики налога  

Плательщиками данного налога являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и  лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности следующее  имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Главным критерием при определении плательщиков налога является наличие права собственности на имущество.  

Объект  налогообложения 

     Объектом  налогообложения признаются жилые  дома, квартиры, гаражи и иные здания, строения, помещения и сооружения (далее для целей настоящей главы - объекты недвижимого имущества), расположенные на территории соответствующего муниципального образования. 

Льготы  

Налоговые льготы устанавливаются как федеральным  законодательством (Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1), так и органами местного самоуправления.  

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. Лица, имеющие  право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.  

Порядок исчисления налога и  авансовых платежей по налогу 

     1. Сумма налога исчисляется по  истечении налогового периода  как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. 

     2. Представительный орган местного  самоуправления (города Москвы и  Санкт-Петербурга) при установлении  налога вправе предусмотреть  уплату в течение налогового  периода не более двух авансовых платежей по налогу.