Контрольная работа по "Налоговому планированию на предприятии"

Таким образом, основным критерием  деления видов налогового планирования является законность совершаемых действий. Далее в формировании классификационных  групп находят свое отражение  критерии обусловленные спецификой формы, места, видов осуществляемой организацией деятельности. В итоге, нужно отметить, что различные  авторы, апеллируя примерно одними и теми же понятиями, по-разному их трактуют, подразумевая под ними один смысл, что и обуславливает наличие  большого количества классификационных  групп.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Задача.Определить, при применении, какого режима налогообложения налоговая нагрузка плательщика будет наименьшей. Известно: предприниматель оказывает услуги общественного питания:кафес площадью торгового зала 40 кв. м. находится по адрес ул. Обвинская (Свердловский район), средняя численность работников -8 человек.

Статьи  расходов	За  год
Арендная  плата	170000,0
Электроэнергия	18143,02
Заработная  плата	369820,0
Взносы  в ПФ, ФСС и ОМС	125739,0
Взносы  на обязательное социальное страхование  по 125-ФЗ	740,0
Расходы на рекламу	24200,0
Расходы на закупку продуктов питания	542434,0
Расходы на закупку спиртных напитков	406364,0
Расходы на оплату услуг связи	16600,0
Расходы на канцелярские товары	7300,0
Итого	1681340,02

 

Доходы предпринимателя  за год составили 2075910,0 рублей.

При расчете налоговой  нагрузки при общем режиме налогообложения  учесть возможность освобождения от обязанностей плательщика НДС в  соответствии со ст.145 НК РФ.

Решение:

При расчете налоговой  нагрузки следует учесть, что  согласно условию статья 145.1 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей, согласно условию задачи сумма доходов предпринимателя за год составила 2075910,0 рублей, т.е. за 3 последних месяца его выручка была меньше 2000 000 рублей, следовательно он имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога.

Определяем налоговую  нагрузку методом разработанным Минфином России, согласно которому уровень налоговой нагрузки — это отношение всех уплаченных организацией налогов к выручке, включая выручку от прочей реализации:

НН = (НП / (В + ВД)) × 100 %,

Определяем общую сумму  всех налогов:

НП=125739,0+740,0+60188,6410=186667,641

Следовательно налогом на прибыль предприятие не облагается.

Прибыль=2075910-1681340,02=394569,98

НДС=(394569,98/118)*18=60188,6410

НН=186667,641/2075910*100=8,9920%

Из решения видно, что  налоговая нагрузка на предприятие 8,9920%., что является не высокой. При  применении общего режима налогообложения  нагрузка будет наименьшей, т.к. налог  на прибыль предприятие и так  не платит, а в других режимах  добавляются еще процентная ставка налогов.

 

 

 

 

Список литературы

1. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Учетная политика для целей налогообложения. Изд. Налоги и финансовое право, 2004г, С.-320с
2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. Изд. 3-е, перераб. И доп. – М., 2006г., -304с
3. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта: Учебное пособие для студентов высших и средних специальных заведений. – М.: Академический проект, 2003. – 112с.
4. Сидорова Е.Ю.. Налоговое планирование, М: «Экзамен», 2006.- 221с.
5. Информационно-консультационная база «КрнсультантПлюс»