Контрольная работа по "Налогам"

2) копию выписки банка,  подтверждающей списание указанных  средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;

3) извещение об уплате авансового платежа акциза в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронном виде.

6. При осуществлении закупки этилового спирта и (или) коньячного спирта у нескольких производителей указанные документы должны быть представлены в налоговый орган с каждым извещением об уплате авансового платежа акциза исходя из объемов закупки этого спирта у каждого продавца или исходя из объемов передачи спирта этилового и (или) спирта коньячного в структуре организации каждому структурному подразделению.

11. В извещении об уплате авансового платежа акциза указываются следующие сведения:

1) полное наименование  организации - покупателя этилового  спирта и (или) коньячного спирта, осуществляющей производство алкогольной  и (или) спиртосодержащей продукции,  а также идентификационный номер  налогоплательщика и код причины  постановки на учет;

2) полное наименование  организации - продавца спирта  этилового и (или) спирта коньячного, а также идентификационный номер  налогоплательщика и код причины  постановки на учет;

3) объем закупаемого (передаваемого в структуре организации) спирта этилового и (или) спирта коньячного (в литрах безводного спирта);

4) сумма авансового платежа акциза (в рублях);

5) дата уплаты авансового платежа акциза.

12. Налогоплательщики - производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции освобождаются от уплаты авансового платежа акциза при условии представления банковской гарантии в налоговый орган по месту учета одновременно с извещением об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

13. Банковская гарантия должна отвечать следующим требованиям:

1) банковская гарантия  должна быть безотзывной и  непередаваемой;

2) срок действия банковской  гарантии должен истекать не  ранее шести месяцев, следующих  за налоговым периодом, в котором  осуществлялась закупка спирта  этилового и (или) спирта коньячного.

3) сумма, на которую  выдана банковская гарантия, должна  обеспечивать исполнение обязательства  по уплате в бюджет в полном  объеме суммы акциза в размере  авансового платежа, за налоговый  период;

14. В случае неуплаты или неполной уплаты акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции производителем указанной продукции, представившим банковскую гарантию, в размере суммы авансового платежа акциза налоговый орган направляет указанному налогоплательщику не позднее трех дней по истечении установленного срока уплаты акциза по реализованной алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции требование об уплате суммы налога, пеней и штрафа.

15. В извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза указываются следующие сведения:

1) полное наименование  организации, осуществляющей производство  алкогольной и (или) спиртосодержащей  продукции, - покупателя спирта этилового  и (или) спирта коньячного, а  также идентификационный номер  налогоплательщика и код причины  постановки на учет;

2) полное наименование  организации - продавца спирта  этилового и (или) спирта коньячного, а также идентификационный номер  налогоплательщика и код причины  постановки на учет;

3) объем закупаемого (передаваемого в структуре организации) спирта этилового и (или) спирта коньячного (в литрах безводного спирта);

И т.д.

16. Налоговый орган по месту учета покупателя этилового и (или) коньячного спирта или организации, осуществляющей операции, не позднее пяти дней, следующих за днем представления документов об освобождении от уплаты авансового платежа акциза, на каждом экземпляре извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза проставляет отметку (отказывает в проставлении отметки) о соответствии представленных документов сведениям, указанным в этом извещении, в виде штампа налогового органа и подписи должностного лица, осуществившего сверку представленных документов и извещения.

17. В налоговой декларации по акцизам, представляемой производителями этилового спирта и (или) коньячного спирта, указываются сведения за истекший налоговый период об объемах этилового спирта и (или) коньячного спирта, реализованных каждому покупателю или переданных структурному подразделению, осуществляющему производство алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, в том числе:

1) идентификационный номер  налогоплательщика, код причины  постановки на учет покупателя  спирта или структурного подразделения,  осуществляющего производство алкогольной  и (или) подакцизной спиртосодержащей  продукции;

2) объем реализованного  или переданного спирта (в литрах  безводного спирта);

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 10.

Организация - производитель алкогольной  продукции в сентябре текущего года приобрела 1000 л этилового спирта договорной стоимостью 158 623 руб. (в том числе акциз 17 550 руб., НДС 24 190 руб.) и в этом же месяце отпустила его в производство. В сентябре реализована алкогольная продукция: водка в количестве 100 бутылок по 0,5л крепостью 40%.

Рассчитать сумму акциза, начисленную  при реализации подакцизных товаров; сумму акциза, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет.

Указать сроки предоставления налоговой  декларации и сроки уплаты налога.

 

Решение:

Сумма акциза предоставляемая к  вычету не предоставляется, так как  нет  товарно-транспортных накладных на отгрузку этилового спирта продавцом и акта списания этилового спирта в производство.(согласно гл.22 ст.201 п.17 НК РФ)

Объем реализации спирта=100бут.*0,5=50литров

Согласно НК РФ гл.22 ст.193 п.1 налоговая ставка  Алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов с 1 января по 31 декабря 2013года включительно составляет 400 руб. за 1 литр безводного этилового спирта)

Ставка по водке=400*40/100=160руб.

Сумма акциза начисленного при реализации =50литров*160руб.=8000 руб.

Так как сумма акциза предоставляемая  в вычету не предоставляется ,то сумма налога уплаченная в бюджет будет равна 8000руб.

Ответ:

1. Сумма акциза предоставляемая к вычету не предоставляется
2. Сумма акциза начисленного при реализации  8000руб.
3. Сумма налога уплаченная в бюджет  8000руб.

 

Сроки предоставления налоговой  декларации и сроки уплаты налога.

 

Налогоплательщики обязаны  представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также  по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в  которых они состоят на учете, если иное не предусмотрено настоящим  пунктом, налоговую декларацию за налоговый  период в части осуществляемых ими  операций, признаваемых объектом налогообложения  в соответствии с настоящей главой, не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.(согл.гл.22 ст.204 п.5 НК РФ)

Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема этилового  спирта .(согл.гл.22 ст.204 п.6 НК РФ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы.

 

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (Часть 1) от 31.07.1998 №  146-ФЗ (в ред. От 03.12.12)

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации (Часть 2) от 05.08.2000 №  117-ФЗ (с изм.30.12.12, с изм. и доп. от 01.01.13)

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от  30.12.2001 № 195-ФЗ (в ред. От 30.12.12,с изм. От 17.01.13,с изм. и доп. от 12.02.13)

4.Уголовный кодекс Российской  Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ

5. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.

6. http://www.consultant.ru/