Контрольная работа по "Налогам"

 

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, -наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

 

Статья 199.1. Неисполнение обязанностей налогового агента

1. Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов или сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере, -наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное  в особо крупном размере, -

наказывается штрафом  в размере от двухсот тысяч  до пятисот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными  работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности  или заниматься определенной деятельностью  на срок до трех лет или без такового.

Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации  или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться  взыскание налогов и (или) сборов

Сокрытие денежных средств  либо имущества организации или  индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном  законодательством РФ о налогах  и сборах, должно быть произведено  взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником  или руководителем организации  либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или  индивидуальным предпринимателем в крупном размере, -наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

 

Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

 

Гл.22 ст.179 Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками акциза (далее в настоящей главе - налогоплательщики)  признаются:

1) организации;

2) индивидуальные предприниматели;

3) лица, признаваемые налогоплательщиками  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Таможенного  союза, определяемые в соответствии  с таможенным законодательством  Таможенного союза и законодательством  РФ о таможенном деле.

2. Организации и иные  лица, указанные в настоящей статье, признаются налогоплательщиками,  если они совершают операции, подлежащие налогообложению в  соответствии с настоящей главой.

 

Статья 182  Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения  признаются следующие операции:

1) реализация на территории  Российской Федерации лицами  произведенных ими подакцизных  товаров, в том числе реализация  предметов залога и передача  подакцизных товаров по соглашению  о предоставлении отступного  или новации.

2) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

3) передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);

4) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

5) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);

И т.д.

3. К производству приравниваются розлив алкогольной продукции и пива, осуществляемый как часть общего процесса производства этих товаров в соответствии с требованиями технических регламентов или другой нормативно-технической документации, которые регламентируют процесс производства указанных товаров и утверждаются в установленном законодательством РФ порядке, а также любые виды смешения товаров в местах их хранения и реализации, в результате которого получается подакцизный товар, в отношении которого  установлена ставка акциза в размере, превышающем ставки акциза на товары, использованные в качестве сырья .

4. При реорганизации организации  права и обязанности по уплате  акциза переходят к ее правопреемнику.

 

Статья 187 НК РФ - Определение  налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров

1. Налоговая база определяется  отдельно по каждому виду подакцизного  товара.

2. Налоговая база при  реализации произведенных налогоплательщиком  подакцизных товаров в зависимости  от установленных в отношении  этих товаров налоговых ставок  определяется:

1) как объем реализованных  подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);

2) как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;

3) как стоимость переданных  подакцизных товаров, исчисленная  исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом  периоде, а при их отсутствии  исходя из рыночных цен без  учета акциза, налога на добавленную  стоимость - по подакцизным товарам,  в отношении которых установлены  адвалорные налоговые ставки.

4) как объем реализованных  подакцизных товаров в натуральном  выражении для исчисления акциза  при применении твердой налоговой  ставки и как расчетная стоимость  реализованных подакцизных товаров,  исчисляемая исходя из максимальных  розничных цен для исчисления  акциза при применении адвалорной налоговой ставки.

4. Налоговая база при продаже конфискованных или бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную или муниципальную собственность.

5. При определении налоговой  базы выручка налогоплательщика,  полученная в иностранной валюте, пересчитывается в валюту РФ  по курсу ЦБ РФ, действующему на дату реализации подакцизных товаров.

6. Не включаются в налоговую  базу полученные налогоплательщиком  средства, не связанные с реализацией  подакцизных товаров.

7. Налоговая база по объекту налогообложения, определяется как объем полученного денатурированного этилового спирта в натуральном выражении.

8. Налоговая база по объекту налогообложения, определяется как объем полученного прямогонного бензина в натуральном выражении.

 

Статья 194 НК РФ - Порядок  исчисления акциза и авансового платежа  акциза

1. Сумма акциза по подакцизным  товарам, в отношении которых  установлены твердые налоговые  ставки, исчисляется как произведение  соответствующей налоговой ставки  и налоговой базы.

2. Сумма акциза по подакцизным  товарам, в отношении которых  установлены адвалорные налоговые  ставки, исчисляется как соответствующая  налоговой ставке процентная  доля налоговой базы.

3. Сумма акциза по подакцизным, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой и адвалорной  налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой налоговой ставки и объема реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

4. Общая сумма акциза  при совершении операций с  подакцизными товарами, признаваемыми  в соответствии с настоящей  главой объектом налогообложения,  представляет собой сумму, полученную  в результате сложения сумм  акциза, исчисленных для каждого  вида подакцизного товара, облагаемых  акцизом по разным налоговым  ставкам. 

5. Сумма акциза по подакцизным  товарам исчисляется по итогам  каждого налогового периода применительно  ко всем операциям по реализации  подакцизных товаров, дата реализации которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.

6. Сумма акциза при  ввозе на территорию РФ нескольких видов подакцизных товаров, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза.

7. Если налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы в отношении подакцизных товаров, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом операциям.

8. Уплата акциза при реализации налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

9. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом,а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

10. Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15-го числа текущего налогового периода исходя из общего объема спирта этилового и спирта коньячного, закупка которых производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции будет осуществляться в налоговом периоде, следующем за текущим налоговым периодом

11. Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза, обязаны не позднее 18-го числа текущего налогового периода представить в налоговый орган по месту учета:

1) копию платежного документа,  подтверждающего перечисление денежных  средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза с указанием в графе "Назначение платежа" слов "Авансовый платеж акциза";