Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

 

Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет составит – 802 970,00 рублей.

 

Задача  4

Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация  начисляется линейным методом 500 тыс. руб., его остаточная стоимость на 1 января текущего года - 390 тыс. руб.

Первоначальная  стоимость имущества, на которое  амортизация производится нелинейным методом, составила 1 млн. руб., а его  остаточная стоимость на 1 января текущего года – 830 тыс. руб.

Норма амортизации для линейного метода – 1%, для нелинейного – 2% ежемесячно.

Определите  сумму налога на имущество организации  за первый квартал текущего года с  учетом того, что ставка налога для  этой организации на текущий год  установлена в размере 2,2%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Линейный способ				Нелинейный способ
Первоначальная  стоимость			500 000,00 руб.	Первоначальная  стоимость		1 000 000,00 руб.
Норма амортизации			1%	Норма амортизации		2%
Ежемесячная сумма  амортизационных начислений			5 000,00 руб.	Остаточная стоимость  на начало следующего месяца		830 000,00 руб.
Период	Остаточная стоимость  на начало следующего месяца	Сумма амортизации в руб.	Остаточная стоимость  на конец следующего месяца	Остаточная стоимость  на начало следующего месяца	Сумма амортизации в руб.	Остаточная стоимость  на конец следующего месяца
Январь	390 000,00	5 000,00	385 000,00	830 000,00	16 600,00	813 400,00
Февраль	385 000,00	5 000,00	380 000,00	813 400,00	16 268,00	797 132,00
Март	380 000,00	5 000,00	375 000,00	797 132,00	15 943,00	781 189,00
Апрель	375 000,00	5 000,00	370 000,00	781 189,00	15 624,00	765 565,00
ИТОГО	1 530 000,00	20 000,00	1 510 000,00	3 221 721,00	64 435,00	3 157 286,00

1. Рассчитаем сумму амортизации и остаточную стоимость имущества при линейном методе начисления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Определим сумму налога за квартал:

3 221 721,00 + 1 530 000,00 / 4 * 2,2 %  / 4 = 6 534,00 руб.

Сумма налога на имущество за первый квартал составит:   6 534,00 руб 

Задача  5

Физическое лицо текущем году имеет доход в  сумме – 490 тыс. руб.

По основному месту  работы ему были предоставлены стандартные  налоговые вычеты: на налогоплательщика  и двоих несовершеннолетних детей. В текущем налоговом периоде  налогоплательщик произвел оплату:

- обучения старшего ребенка  в колледже – 34 тыс. руб.

- лечения жены в стационаре  – 69 тыс. руб.

Кроме того, в текущем  году налогоплательщик заключил договор  добровольного пенсионного страхования  и уплатил страховые взносы в  размере 50 тыс. руб.

По итогам года физическому  лицу был предоставлен социальный налоговый  вычет. В следующем году налогоплательщик расторг договор добровольного  пенсионного страхования.

Определить:

1)    сумму налоговых  вычетов за прошедший год;

2)    сумму НДФЛ, подлежащего возврату налогоплательщику  в связи с применением налоговых  вычетов;

3)    налоговые обязательства  физического лица в связи

с расторжением договора добровольного  пенсионного страхования.

Решение:

1. Налоговая база за год – 490 000,00 руб.
2. Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически понесенных расходов. С 1 января 2012 г стандартный налоговый вычет на налогоплательщика не предоставляется.  Стандартный налоговый вычет на первого и второго детей составляет 1 400,00 руб. на каждого. Предел суммы для налогового вычета составляет 280 000,00 руб. Расходы на обучение детей не более 50 000,00 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

- обучения старшего ребенка в колледже – 34 000,00 руб.

- лечения жены в стационаре  – 69 000,00 руб.

- Пенсионное страхование – 50 000,00 руб.

Период	Доход, руб.	Стандартный вычет  на ребенка		Ставка	НДФЛ
январь	41 000,00	2 800,00	38 200,00	13%	4 966,00
февраль	41 000,00	2 800,00	38 200,00	13%	4 966,00
март	41 000,00	2 800,00	38 200,00	13%	4 966,00
апрель	40 800,00	2 800,00	38 000,00	13%	4 940,00
май	40 800,00	2 800,00	38 000,00	13%	4 940,00
июнь	40 800,00	2 800,00	38 000,00	13%	4 940,00
июль	40 800,00		40 800,00	13%	5 304,00
август	40 800,00		40 800,00	13%	5 304,00
сентябрь	40 800,00		40 800,00	13%	5 304,00
октябрь	42 000,00		42 000,00	13%	5 460,00
ноябрь	42 000,00		42 000,00	13%	5 460,00
декабрь	38 200,00		38 200,00	13%	4 966,00
ИТОГО	490 000,00	16 800,00			61 516,00

 

1. Сумма налоговых вычетов за прошедший год составляет -  27 460,00 руб. в т.ч.:

• Социальный вычет на обучение - 34 000,00 * 13% = 4 420,00 руб.

 

• Социальный вычет на лечение жены  -  48 000,00 * 13 % = 6 240,00 руб.

 

 

2 . Сумма НДФЛ, подлежащая возврату  налогоплательщику в связи с  применением налоговых вычетов составляет – 10 660,00 руб.

3. Полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком

страховых взносов. Уплаченные физическим лицом по этому договору суммы  страховых взносов, в отношении  которых ему был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный  в пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

 

Заключение

 

      Налог на прибыль является одним из важнейших налогов в налоговой системе Российской Федерации и служит инструментом перераспределения национального дохода. Это прямой налог и его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. Плательщики налога на прибыль являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в России. Объектом обложения налогом на прибыль, является прибыль, включающая в себя полученный доход за вычетом сумм произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой Налогового Кодекса РФ.

Рассмотрев  указанную тему можно сказать, что  налог на прибыль – это очень  сложная экономическая категория, которая закреплена законодательно. Поступления от налога на прибыль  занимают одно из ведущих позиций  в доходах и бюджета и его  регулирование имеет общенациональное значение, как для государства, так  и для налогоплательщиков – предприятий  и организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  литературы.

 

1. Налоговый  кодекс Российской Федерации.  Части первая и вторая. Новосибирск  – 2010.

2. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие / Под ред. И.Г.  Русакова, В.А. Каши – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004

       3. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.

4. Налоги, учет, отчетность и ответственность  2012г./ Под. Ред. М. Б. 

Пархоменко, В. В. Кощеев.