Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

Вариант №10.

Задача  №1.

Фирма применяет  УСН. Какова будет сумма единого  налога за год, если доходы от реализации продукции за квартал составят 70000 руб. при расходах на их получение 30000 руб., доходы от реализации собственного имущества за квартал – 5000руб. при расходах 1000 руб. Объект обложения – разность между доходами и расходами.

Решение.

Совокупный  доход предприятия за квартал  составит:

70 000 руб. + 5 000 руб. = 75 000 руб.

Совокупный  расход предприятия за квартал составит:

30 000 руб. + 1 000 руб. = 31 000 руб.

Налоговая база составляет разность между доходом  и расходом в денежном выражении (ст. 346.14 и ст. 346.18 НК РФ):

75 000 руб. – 31 000 руб. = 44 000 руб.

Ставка единого  налога при указанном объекте  обложения – 15% (346.20 НК РФ).

Сумма ЕН за квартал = 44 000 руб. * 15% = 6 600 руб.

Минимальная сумма  ЕН составляет 1% от облагаемого дохода предприятия:

75 000 руб. * 1% = 750 руб.

Т.к. 6 600 руб. > 750 руб., то согласно ст. 346.18 НК РФ уплачивается расчетная сумма ЕН 6 600 руб.

Сумма ЕН за год составит:

6 660 руб. * 4кв. = 26 640руб.

 

Задача  №2.

Фирма занимается пассажирскими  перевозками. На балансе числится 16 автомобилей по 14 пассажирских мест в каждом. Базовая доходность 4000 руб. Корректирующие коэффициенты: к1 = 1,1; к2 = 0,4.

Определить сумму ЕНВД за месяц.

Решение.

При исчислении налоговой базы (ВД) используется следующая  формула расчета:

ВД = (БД * (n₁ + n₂ + n₃) * k₁ * k₂),

где ВД - величина вмененного дохода,

БД - значение базовой  доходности в месяц по определенному  виду предпринимательской деятельности;

n₁, n₂, n₃ - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода;

 k₁, k₂ - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Физический  показатель в нашем случае – это количество пассажирских мест в каждом автомобиле:

16 * 14 = 224.

ВД = 4 000 руб. *224 * 1,1 * 0,4 = 394 240 руб.

ЕНВД =ВД * ставка 15% (ст. 346.31 НК РФ)

ЕНВД = 394 240 руб. * 15% = 59 136 руб.

 

Задача  №3.

Предприятие выращивает, перерабатывает и реализует люцерну и овес. Доход от реализации за месяц составляет $10000 при расходах $7000. В качестве сопутствующего товара предприятие реализует Налоговый Кодекс РФ в суперобложке. Доходы от реализации – $4000 в месяц при расходах $3000.

Определить сумму ЕСХН за месяц. Курс доллара принять равным 30 руб.

Решение.

В первую очередь  проверяем, может ли предприятие  вообще уплачивать ЕСХН. Доход от реализации сельхозпродукции должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предприятия (ст. 346.2 НК РФ).

$14 000 = 100%

$10 000 = x%

X = ($10 000 * 100 %)/$14 000 = 71%

Т.к. 71%>70%, то ЕСХН  может быть рассчитан и уплачен.

ЕСХН = (Совокупный доход – соответствующие расходы) * ставка 6% (ст. 346.6 и 346.8НК РФ).

ЕСХН = ($14 000 - $10 000)*6% = $240*30 руб. = 7 200 руб.