Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Налоговая база за квартал (среднегодовая стоимость имущества) определяется по формуле:  

Х = С_01.01 + С_01.02 + С_01.03 + С_01.04/4;

где С – остаточная стоимость основных средств на первое число месяца:

4 –  количество месяцев в отчетном  периоде плюс 1.  

22 490 000 х 2% = 449 800 руб.;      

Налог на имущество организации ((налоговая  база х налоговую ставку) х 1/4):  

449 800 х 1/4 = 112 450 руб.  
 

Налог на прибыль (гл. 25 НК РФ)

 

 

      Доходы, полученные в отчетном периоде (доходы от реализации без косвенных налогов + внереализационные доходы):  

Доходы  от реализации без косвенных налогов:   

87 000 000 + 2 100 000 = 89 100 000 руб.      

Сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу (расходы, связанные с производством  и реализацией + внереализационные  доходы):   

5 600 000 + 14 450 000 + 38 000 000 + 900 000 + 533 520 + 2 052 000 + 101 900 + 212 400 + 210 000 + 200 000 + 189 000 = 62 448 820 руб.       

 Сумма расходов, уменьшающих налогооблагаемую  базу:

62 448 820 + 2 100 000 = 64 548 820 руб.      

Налогооблагаемая  база (доходы - расходы):

89 100 000 – 64 548 820 = 24 551 180 руб.      

Сумма налога на прибыль (налоговая база х  на ставку налога):  

24 551 180 х 20% = 4 910 236 руб. 

 

 

  

 

3. Задача 2 

 

 

  Работник  организации имеет ребенка родившегося 23.06.91 г., в 1941-1943 гг. проживал в Ленинграде, в 1986-1987 гг. принимал участие в ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС. Проработал в одной организации в течение 1 квартала, затем уволился и устроился на работу в июне. В 1-й организации его ежемесячный доход составлял – 5000 руб., во 2-й – 7500 руб. Определить НДФЛ по итогам налогового периода.

Решение:   

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ).      

Совокупный  доход (в денежном и натуральном выражении, материальная выгода):

Нет дохода в натуральной форме.

В денежном выражении доход:

(5000 х  3) + (7500 х 7) = 15000 + 52500 = 67 500 руб. (за год).      

Доходы, не подлежащие налогооблажению:

3000 руб.  за каждый месяц налогового  периода;

1000 руб.  за каждый месяц налогового  периода распространяется на  каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится  ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя – 500 руб. за каждый месяц налогового периода.   

4500 х 10 = 45 000 руб. (не облагается налогом).      

Налоговая база (совокупный доход – доходы, не подлежащие налогообложению): 67 500 – 45 000 = 22 500 руб.      

Налогооблагаемая  сумма (уменьшение налоговой базы на причитающиеся физическому лицу налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные)): 22 500 руб.      

Ставка  налога: 13%.      

НДФЛ (облагаемая сумма х ставку налога): 22 500 х 13% = 2925 руб. 

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Задача 3 

 

 

  Организация приобрела два легковых автомобиля ВАЗ 2110 мощностью 75 л.с. и Нисан «Алмера» 105 л.с. Автомобили зарегистрированы в  органах ГАИ 20 января 2006 года. 28 июня 2006 года автомобиль ВАЗ 2110 был угнан, в органы ГАИ поступило заявление собственника об угоне. 2 июля 2006 года ГАИ подтвердило факт угона соответствующей справкой. 10 сентября автомобиль был найден и возвращен организации. Нисан «Алмера» в марте 2007 года был продан. Рассчитать транспортный налог за 2006 и 2007 год.

Решение:   

Налоговым периодом транспортного налога является 1 год.  

Налоговая ставка для  ВАЗ 2110 – 5.  

Налоговая ставка для Нисан «Алмера» – 7.  

Расчет  транспортного налога за 2006 год ВАЗ 2110 (первая машина):  

75 х 5 = 375 руб. (за год).  

Следовательно, 1,03 рубля  в день.  

1,03 х 12 = 12,32 руб.  

12 – количество дней в январе, которые находилась машина на  балансе предприятия.   

1,03 х 31 = 31,93 руб. (сумма транспортного налога в месяц);   

31 – количество дней в месяце;   

31,93 х 11 = 351,23 руб. (стоимость транспортного  налога за 11 мес.).  

351,23 + 12,32 = 363,55 руб. (сумма  транспортного налога за 2006 год  ВАЗ 2110).  

Расчет&n