Контрольная работа по "Федеральным налогам и сборам с организаций "

Правильный  ответ – в)

 

27. Налогообложение  по налоговой ставке 0 процентов  осуществляется при реализации  следующих товаров (работ, услуг):

а) товаров, помещаемых под таможенный режим  экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации;

б) при  реализации товаров для детей  в соответствии с установленным перечнем;

в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.

Правильный  ответ – а)

 

28. Иностранные  организации, состоящие на налоговом  учете по налогу на добавленную стоимость:

а) уплачивают налог на добавленную стоимость  в режиме, предусмотренном для  российских организаций;

б) не являются плательщиками налога на добавленную  стоимость.

Правильный  ответ – а)

 

29. Суммы  налога на добавленную стоимость,  относящиеся к товарам (работам,  услугам), используемым при реализации  товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации:

а) подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном  порядке;

б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;

в) вычету (возмещению) не подлежат, а относятся  на издержки производства и обращения.

Правильный  ответ -в )

 

30. Частичная  оплата в счет выполнения работ,  оказания услуг, местом реализации которых не признается таможенная территория Российской Федерации:

а) не облагается налогом на добавленную стоимость;

б) облагается налогом на добавленную стоимость  с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;

в) облагается налогом на добавленную стоимость  без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке.

Правильный  ответ – б)

 

31. Не  подлежит налогообложению НДС  реализация предметов религиозного  назначения:

а) всех предметов за исключением подакцизных;

б) всех предметов;

в) предметов  по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

Правильный  ответ – в)

 

32. Не  подлежит налогообложению НДС  реализация:

а) лекарственных  средств;

б) важнейших  и жизненно необходимых лекарственных  средств по перечню, утверждаемому  Правительством Российской Федерации;

в) важнейшей  и жизненно необходимой медицинской  техники.

Правильный  ответ – в)

 

33. В счете-фактуре  цена за единицу измерения  указывается:

а) с учетом НДС во всех случаях;

б) с учетом НДС, если реализация производится по государственным регулируемым ценам, включающим в себя налог;

в) без  учета НДС во всех случаях.

Правильный  ответ – в)

 

34. Организации  имеют право на освобождение  от исполнения обязанностей налогоплательщика  по НДС, если сумма выручки  от реализации товаров (работ,  услуг) не превысила в совокупности  два миллиона рублей за:

а) предыдущий квартал;

б) три  предшествующих последовательных календарных  месяца;

в) три  последовательных календарных месяца из предыдущего календарного года.

Правильный  ответ – б)

 

35. Счет-фактура  является:

а) регистром  бухгалтерского учета;

б) регистром  налогового учета;

в) дополнительным инструментом налогового контроля;

г) документом, служащим основанием для принятия предъявленных  сумм налога к вычету или возмещению.

Правильный  ответ – г)

 

36. При  заполнении счета-фактуры индивидуальным  предпринимателем помимо его  подписи должны быть указаны:

а) номер  и дата выдачи лицензии;

б) номер  и дата выдачи сертификата продукции;

в) реквизиты  свидетельства о государственной  регистрации;

г) дополнительные сведения не указываются.

Правильный  ответ – в)

 

37. Реализация  работ (услуг) по производству  кинопродукции:

а) облагается НДС на общих основаниях;

б) не облагается НДС;

в) не облагается НДС реализация работ (услуг) по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.

Правильный  ответ – в)

 

38. Стоимость  всего количества поставляемых  товаров в счете-фактуре отражается:

а) с учетом НДС;

б) без  учета НДС.

Правильный  ответ – а)

 

39. При  реализации предприятия как имущественного  комплекса по ценам ниже балансовой стоимости реализованного имущества, налоговая база по НДС определяется:

а) по фактической  цене реализации;

б) по балансовой стоимости реализованного имущества;

в) с применением  поправочного коэффициента, равного  отношению цены реализации к балансовой стоимости реализованного имущества.

Правильный  ответ – в)

 

40. При  определении суммы налогового  вычета, если расчеты производятся  посредством передачи объектов  основных средств, сумма переоценки  таких объектов:

а) учитывается;

б) учитывается  только в том случае, если переоценка проводилась в соответствии с  законодательством РФ;

в) не учитывается.

Правильный  ответ – в)

 

41. Не  подлежит налогообложению НДС  реализация:

а) услуг  по предоставлению в пользование  жилых помещений в жилищном фонде  всех форм собственности;

б) услуг  по предоставлению в пользование  жилых помещений в государственном  и муниципальном жилищном фонде;

в) услуг  по предоставлению в пользование  неприватизированных жилых помещений.

Правильный  ответ – а)

 

42. Номер  расчетно-платежного документа в  счете фактуре:

а) указывается  всегда;

б) указывается  только организациями, использующими  кассовый метод определения выручки  от реализации;

в) указывается  только в случае получения авансовых  или иных платежей в счет предстоящих  поставок товаров;

г) не указывается

Правильный  ответ – в)

 

43. Для  целей налогообложения НДС моментом  определения налоговой базы является:

а) день возникновения  обязательств покупателей;

б) день отгрузки продукции (работ, услуг);

в) день оплаты отгруженных товаров (выполненных  работ, оказанных услуг);

г) день отгрузки или оплаты - в зависимости от того, какая операция была осуществлена раньше.

Правильный  ответ – г)

 

44. В случае  отсутствия у налогоплательщика  бухгалтерского учета:

а) НДС определяется налогоплательщиком после восстановления учета с применением налоговых  санкций;

б) НДС определяется специализированной организацией, привлеченной для восстановления учета;

в) НДС определяется налоговыми органами.

Правильный  ответ – в)

 

45. Суммы  НДС, подлежащие возмещению:

а) засчитываются  в счет будущих платежей либо подлежат возврату по заявлению налогоплательщика;

б) засчитываются  в счет будущих платежей либо подлежат возврату по решению налогового органа;

в) засчитываются  в счет будущих платежей либо подлежат возврату по заявлению налогоплательщика  при условии, что у налогоплательщика  отсутствуют недоимки и пени по налогам, а также задолженности по присужденным налоговым санкциям.

Правильный  ответ – в)

 

46. Налогообложение  НДС продовольственных товаров  по ставке 10 процентов производится  по перечню:

а) указанному в НК РФ;

б) утверждаемому правительством Российской Федерации;

в) установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ.

Правильный  ответ – а)

 

47. Налогоплательщики,  уплачивающие НДС ежеквартально,  представляют налоговую декларацию:

а) не позднее 20-го числа месяца отчетного квартала;

б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;

в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Правильный  ответ – б)

 

48. Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС,  но указавший налог в счете-фактуре,  обязан уплатить налог в срок:

а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был выписан счет-фактура;

в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было выявлено неправомерное  включение налога в счет-фактуру.

Правильный  ответ – а)

 

49. НДС уплачивается  по месту:

а) расположения налогоплательщика;

б) учета  налогоплательщика;

в) расположения или учета налогоплательщика.

Правильный  ответ – б)

 

50. Налогоплательщик, не являющийся плательщиком НДС,  указавший в счете-фактуре сумму  НДС:

а) несет  ответственность в соответствии с нормами части первой НК РФ;

б) не несет  ответственности, так как частью первой НК РФ это не предусмотрено;

в) обязан уплатить налог, указанный в счете-фактуре.

Правильный  ответ – в)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АКЦИЗЫ

 

Задача

 

Табачная  фабрика в отчетном периоде произвела 25000 пачек сигарет с фильтром и 1800 пачек сигарет без фильтра. 200 пачек сигарет без фильтра  было использовано в качестве вклада в уставный капитал другой организации. 2800 пачек сигарет с фильтром было передано поставщику в качестве расчетов за оборудование. Реализация сигарет  на сторону составила 70%.

Сигареты  с фильтром были реализованы по цене 35 рублей за пачку (цена без акциза и  НДС), а сигареты без фильтра по цене 15 рублей за пачку (цена без акциза и НДС). Рыночная цена  отчетного  периода составила по сигаретам  с фильтром – 50 рублей за пачку, по сигаретам  без фильтра – 27 рублей за пачку. Рыночная цена предыдущего периода  составила по сигаретам без фильтра  – 25 рублей за пачку, по сигаретам с  фильтром - 43 рубля за пачку.

Задание:

- определите  сумму акциза, подлежащую уплате  в бюджет;

- укажите  сроки порядок уплаты налога.

 

Решение:

 

25000*70%=17500+2800=20300(пачек)

1800*70%=1260+200=1460(пачек)

20300*20=406000(штук)

406*360=146160(рублей)

1460*20=29200(штук)

29,2*360=10512(рублей)

20300*43=872900(рублей)

1460*25=36500(рублей)

460*406=186760(рублей)

460*1460=671600(рублей)

Ответ: сумма  акциза подлежащая уплате в бюджет равна 1701172 рубля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тесты

1. Акцизами облагаются:

а) виноматериалы

б) спирт  коньячный

в) коньяки

Правильный  ответ – в)

 

2. Не  облагаются акцизами:

а) спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке

б) предметы религиозного назначения

в) парфюмерно-косметические  продукция, прошедшая государственную  регистрацию в уполномоченном  федеральном органе исполнительной власти

Правильный  ответ – в)

 

3. По  организациям, выпускающим,  как  подакцизную продукцию, так и  не подакцизную  продукцию,  на сумму  финансовой помощи  и средств пополнения фондов  специального назначения:

а) налоговая  база не увеличивается

б)  налоговая  база увеличивается, если отсутствует  раздельный учет объемов реализации производимой продукции

в) налоговая  база увеличивается на эти суммы

Правильный  ответ – в)

 

4.  Объектом  налогообложения акцизами не  являются следующие операции:

а) реализация денатурированного этилового спирта  в установленном законодательном  порядке

б)  ввоз подакцизных товаров  на таможенную территорию РФ

в) передача произведенных  подакцизных товаров  для использования на собственные  нужды

Правильный  ответ – а)

 

5. По  товарам, ввозимым на таможенную  территорию РФ, объектом налогообложения  акцизами является:

а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму  таможенной пошлины

б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму  таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость

в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму  таможенной пошлины и НДС