Контрольная работа по "Федеральным налогам и сборам с организаций "

 

ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ

ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

ВОЛЖСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ имени В.Н.ТАТИЩЕВА (ИНСТИТУТ)

Кафедра «Налоги  и налогообложение»

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с  организаций»

Вариант 2

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студентка ЭН 401

Брюхова А. А.

Проверила:

К.э.н., доцент Голикова О.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тольятти, 2012

 

 

Содержание

 

Задача ( НДС)                                                                                                           3

Тестовые задания (НДС)                                                                                         4

Задача (Акцизы)                                                                                                     15

Тестовые задания (Акцизы)                                                                                  15

Список использованной литературы                                                                   20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

 

Задача

Организация - ООО «Альфа»  состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС N 2 по Самарской области г. Тольятти. Код по ОКАТО - 36440000000.

Организации присвоены следующие  коды:

- ОГРН - 1027700262567;

- ИНН - 6321502552;

- КПП - 632101001.

Руководитель организации - Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер - Сидоров Сидр Сидорович

Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.

В 3 квартале 2012 г. организация  отразила в учете следующие операции.

N п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
1	Получен аванс в счет предстоящей  поставки продукции по договору N 1	4855560
2	Отгружена продукция по договору N 1	288000
3	Отгружена продукция по договорам N N 2 - 10	5540000
4	Поступила оплата за продукцию, отгруженную в  мае 2012	636000
5	Оплачено сырье, приобретенное  и принятое на учет в марте 2012 г.	54000
6	Получено вознаграждение за услуги по договору поручения	219000
7	Приобретен и принят к  учету в составе основных  средств  компьютер	37880
8	Приобретено и принято  к учету сырье для   производства продукции	2635000
9	Оплачены расходы по служебным  командировкам	44160
10	Аренда помещения, находящегося в собственности Мэрии г.о. Тольятти	16600

 

Все показатели даны с учётом НДС (в т.ч. НДС 18%)

Задание:

- определить  сумму НДС, подлежащую уплате  в бюджет;

- заполнить  налоговую декларацию по НДС.

 

Решение:

1. 4855560*18/118=740678.64+
2. 288000*18/118=43932.203+
3. 5540000*18/118=845084.74+
4. 636000*18/118=97016.949-
5. 54000*18/118=8237.288-
6. 219000*18/118=33406.779+
7. 37880*18/118=5778.305-
8. 2635000*18/118=401949.15-
9. 44160*18/118=6736.271-
10. 16600*18/118=2532.203-

 

 

НДС: 1140852 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тесты

 

1. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную  стоимость, относятся:

а) обороты  по реализации предметов залога;

б) обороты  по изъятию имущества путем конфискации;

в) обороты  по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

Правильный  ответ - а)

 

2. Налоговая  база по товарам, с которых  взимаются акцизы, определяется:

а) с учетом включенной суммы акциза;

б) без учета  суммы акциза и стоимости товара;

в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной  ставке 18/118.

Правильный  ответ - а)

 

 

3. В счет  вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные  средства, находившиеся в эксплуатации, по которым налог на добавленную стоимость был возмещен из бюджета. Вклад в совместную деятельность:

а) облагается налогом на добавленную стоимость;

б) не облагается налогом на добавленную стоимость;

в) налог  на добавленную стоимость должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.

Правильный  ответ – в)

 

4. Налоговая  база при реализации услуг  по производству товаров из  давальческого сырья и материалов  определяется как:

а) стоимость  их обработки, переработки или иной трансформации;

б) стоимость  их обработки;

в) стоимость  их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость.

Правильный  ответ – в)

 

5. При  реализации на безвозмездной  основе товаров (работ, услуг):

а) налог  на добавленную стоимость не взимается;

б) плательщиком налога на добавленную стоимость  является сторона их получившая;

в) плательщиком налога на добавленную стоимость  является сторона их передающая.

Правильный  ответ – в)

 

6. Перечень  товаров (работ, услуг), освобождаемых  от налога на добавленную стоимость:

а) является единым на всей территории Российской Федерации;

б) является единым на всей территории Российской Федерации, за исключением перечня, установленного субъектом Российской Федерации;

в) может  быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Правильный  ответ – а)

 

7. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым  налогом на добавленную стоимость  оборотом является:

а) стоимость  товаров, реализуемых покупателям;

б) стоимость  товаров, представляемых комитенту;

в) сумма  комиссионного вознаграждения.

Правильный  ответ – в)

 

           8. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость:

а) принимается  в части, приходящейся на установленный  лимит расчетов наличными;

б) не принимается  к зачету;

в) принимается  к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-фактуре.

Правильный  ответ – а)

 

9. По  приобретаемым служебным легковым  автомобилям налоговый вычет: 

а) применяется;

б) не применяется

Правильный  ответ – а)

 

 

10. Обороты  по реализации продукции средств  массовой информации рекламного характера:

а) освобождаются  от налога на добавленную стоимость;

б) не освобождаются  от налога на добавленную стоимость;

в) освобождаются  от налога на добавленную стоимость, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.

Правильный  ответ – б)

 

11. Обороты  по реализации товаров магазинами  беспошлинной торговли:

а) налогом  на добавленную стоимость не облагаются;

б) налогом  на добавленную стоимость не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

в) налогом  на добавленную стоимость облагаются в общеустановленном порядке.

Правильный  ответ – а)

 

12. Счет-фактура  подписывается:

а) руководителем  и главным бухгалтером организации;

б) руководителем, главным бухгалтером организации  либо иными лицами, уполномоченными  на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

в) руководителем  или иным уполномоченным лицом организации.

Правильный  ответ – б)

 

13. При  реализации на территории Российской  Федерации товаров (работ, услуг)  за иностранную валюту налог  на добавленную стоимость взимается:

а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;

б) в иностранной  валюте;

в) в иностранной  валюте или рублевом эквиваленте  по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты.

Правильный  ответ – а)

 

14. Санкции  за нарушение обязательств, предусмотренных  договорами поставки товаров  (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой налогом на добавленную стоимость продукции:

а) облагаются налогом на добавленную стоимость  по ставкам 10 или 18%;

б) не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Правильный  ответ – б)

 

15. Налог  на добавленную стоимость уплачивается  организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости  от суммы выручки.

Правильный  ответ – в)

 

16. При  наличии реализации товаров, облагаемых  по ставке 10 и 18%, налог на добавленную  стоимость исчисляется:

а) по средней  расчетной ставке;

б) по каждому  виду реализации товаров при наличии  раздельного учета товарооборота и издержек;

в) по ставке 18%.

Правильный  ответ – б)

 

17. Плата  за участие в торгах на бирже:

а) налогом  на добавленную стоимость не облагается;

б) налогом  на добавленную стоимость облагается в общеустановленном порядке по ставке 18%;

в) налогом  на добавленную стоимость облагается по ставке 15,25%.

Правильный  ответ – б)

 

18. Плательщиками  налога на добавленную стоимость  не являются:

а) организации  независимо от форм собственности, имеющие  статус юридического лица, осуществляющие производственную я коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации.

Правильный  ответ – в)

 

19. Операции  по страхованию и перестрахованию:

а) облагаются налогом на добавленную стоимость;

б) освобождены от налога на добавленную стоимость;

в) облагаются налогом на добавленную стоимость  только операции по страхованию и  перестрахованию финансовых рисков.

Правильный  ответ – б)

 

20. Не  допускается отказ от освобождения  от налогообложения операций на срок:

а) более 3 налоговых  периодов;

б) менее 3 лет;

в) менее 1 года.

Правильный  ответ – в)

 

21. Подлежит  налогообложению ввоз на таможенную  территорию Российской Федерации:

а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;

б) необработанных природных алмазов;

в) подакцизных  товаров, ввозимых в качестве безвозмездной  помощи Российской Федерации.

Правильный  ответ – в)

 

22. Налоговая  база при реализации предприятия  в целом как имущественного  комплекса определяется:

а) в целом  по всем активам предприятия;

б) отдельно по каждому виду актива.

Правильный  ответ – б)

 

23. Если  в составе одной партии ввозимых  на таможенную территорию Российской  Федерации товаров присутствуют  как подакцизные, так и не  подакцизные товары, налоговая база  определяется:

а) отдельно в отношении каждой группы товаров;

б) в совокупности по всем группам товаров;

в) по решению  налогоплательщика.

Правильный  ответ – а)

 

24. Учетная  политика для целей налогообложения,  принятая вновь созданной организацией, утверждается:

а) в течение 90 дней;

б) не позднее  окончания первого налогового периода;

в) не позднее  окончания третьего налогового периода.

Правильный  ответ – б)

 

25. При реализации  товаров (работ, услуг) налогоплательщик  обязан выставить покупателю  счет-фактуру:

а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Правильный  ответ – б)

 

26. Сумма  налога на добавленную стоимость,  которая не была зачтена налогоплательщику,  подлежит возврату по его заявлению:

а) в течение  налогового периода;

б) по истечении  налогового периода;

в) по истечении  трех календарных месяцев.