Контрольная работа по дисциплине «Налогообложение предприятия»

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов или об отказе в ее предоставлении в письменной форме доводится до лица, обратившегося с заявлением. В решении указывается срок, на который предоставляется отсрочка или рассрочка уплаты таможенных пошлин, налогов, а в случае отказа излагаются причины такого решения.

Отсрочка или рассрочка уплаты таможенных пошлин, налогов предоставляется плательщику при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

• причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

· задержка финансирования из федерального бюджета или оплаты выполненного государственного заказа;

· товары, перемещаемые через таможенную границу, являются товарами, подвергающимися быстрой порче;

· осуществление поставок по межправительственным соглашениям.

Отсрочка или рассрочка уплаты таможенных пошлин, налогов не предоставляется, если в отношении лица, претендующего на предоставление указанной отсрочки или рассрочки:

• возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушениями таможенного законодательства РФ. В данном случае решение о предоставлении отсрочки или рассрочки не может быть вынесено, а вынесенное решение подлежит отмене, о чем лицо, подавшее заявление, уведомляется в письменной форме в течение трех рабочих дней;

• возбуждена процедура банкротства.

За предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных пошлин, налогов взимаются проценты, начисляемые на сумму задолженности по уплате таможенных пошлин, налогов исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующей в период отсрочки или рассрочки. Проценты уплачиваются до или одновременно с уплатой суммы задолженности, но не позднее дня, следующего за днем истечения срока предоставленной отсрочки или рассрочки. Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки уплаты соответственно региональных и местных налогов.

Все рассмотренные выше правила применяются также в отношении порядка и условий предоставления отсрочки или рассрочки по уплате сборов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

 

 

 

 

 

 

2. Расчетная часть

1. Определить амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, начисляемую в б/у и н/у и заполнить табл. 2.1. дополнительные исходные данные п. 4,7 (пример расчета 1,2).

Таблица 2.1

 

Начисление амортизации

 

Наименование	Первоначальная стоимость	Февраль		Март
		Б/У	Н/У	Б/У	Н/У
Основные средства
Нематериальные активы
ИТОГО:

 

Таблица 2.2

 

Определение затрат по реализованному автомобилю

 

Вид учета	Показатели
	Выручка	Расходы
Бухгалтерский
Налоговый

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Сделать расчет реализации  недоамортизированного автомобиля, сформировать расходы для учета бухгалтерской и налоговой прибыли, заполнить табл. 2.2, дополнительные исходные данные п.1 (пример расчета 3)

. Таблица 2.3

 

Формирование НДС к уплате в бюджет

 

Хозяйственные операции	Начисленный НДС			НДС к возмещению			НДС к уплате
	Янв.	Фев.	Март	Янв.	Фев.	Март	Янв.	Фев.	Март
1. Заказчиком подписан  акт о выполненных СМО	×	×	×
2. Получены средства от  сдачи в аренду помещений		×
и т.д.
Итого:	×	×	×
1. НДС по нематериальным  активам				×
2. НДС по коммунальным  услугам						×
и т.д.
Итого:				×	×	×
Всего:							×	×	×

 

 

 

 

 

 

 

3. Сделать расчет по определению расходов, связанных с отнесением процентов по займу в б/у и н/у, дополнительные исходные данные п.6 (пример расчета 4).

Таблица 2.4

 

Расчёт налога на доходы физических лиц

 

Фамилии	Сумма совоку-пного дохода	Доходы не подлежащие налогообложению	Вычеты			Налогообла-гаемая база (ст. 13%)	Налогообла-гаемая база (ст. 35%)	Совокупная величина налога за 1 кв
			Стандар-тные	Социаль-ные	Имущест-венные
1. Светлов
2. Попова
3. Шацких
4. Иванов
5. Шабанова
6. Заложных
7. Орлова

 

 

4. Сделать расчет формирования  НДС и отразить в табл. 2.3.

5. Сделать в произвольной  форме по каждому работнику  расчет НДФЛ и обобщить в  табл. 2.4. Исходные данные таблицы 3.2-3.9,  дополнительные исходные  данные п.2.3.

6. Произвести начисление  ЕСН в произвольной форме по  каждому работнику, итог в табл. 2.5, дополнительные исходные данные  п. 5.

7. Произвести расчет налога  на имущество в произвольной  форме на основе данных табл. 3.10.

8. Произвести расчет транспортного  налога, на основе исходных данных  табл. 3.11.

9. Определить налог на  землю  на основе данных табл.3.12.

10. Используя исходные  данные и результаты, полученные  по расчетам для формирования  бухгалтерской и налогооблагаемой  прибыли, свести их в табл. 2.6 – 2.9.

11. В табл. 2.10 обобщить  данные для расчета налога  на прибыль строительной организации  «Шанс» .