Контрольная работа по дисциплине "Налоги и налогообложение"

 

 

 

Оглавление

С.

1. Тестовое задание……………………………………………………..…………..3

2. Практические задания………………………………........………...…………...7

Список использованных источников и литературы………………………....24

 

1. Тестовые задания:    

№5. Согласно Налоговому кодексу РФ налог – это:

а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

 

№15. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ;

в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ и Таможенным кодексом РФ;

г) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если это предусмотрено законодательными актами регионов.

 

№25. Организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы – это:

а) налоговые агенты;

б) налоговые резиденты;

в) налогоплательщики;

г) носители налога.

 

№35. Налогом на добавленную стоимость облагаются операции по:

а) реализации товаров (работ, услуг);

б) реализации имущества путем конфискации от лица государства;

в) передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.

 

№45. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок:

а) адвалорные и специфические;

б) адвалорные и комбинированные;

в) адвалорные, специфические и комбинированные;

г) специфические и комбинированные.

 

№55. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков предоставляется на каждого ребенка в возрасте до:

а) 18 лет;

б) 24 лет;

в) 16 лет;

г) 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

 

№65. База для начисления страховых взносов определяется:

а)  в целом по организации с начала налогового периода до окончания каждого месяца нарастающим итогом;

б) отдельно по каждому физическому лицу ежемесячно;

в) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого квартала нарастающим итогом;

г) отдельно по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого месяца нарастающим итогом.

 

№75. Кассовый метод определения доходов и расходов в целях налогообложения прибыли имеют право применять организации, у которых в среднем  за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила за каждый квартал:

а) 1 млн.руб.;

б) 3 млн.руб.;

в) 5 млн.руб.;

г) 10 млн.руб.

 

№85. Если при применении упрощенной системы налогообложения в качестве объекта признаются доходы уменьшенные на величину расходов, то устанавливается налоговая ставка:

а) 6%;

б) 10%;

в) 15%;

г) 20%.

 

№95. Законодательные органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы;

 

б) ставку налога и форму отчетности по данному налогу;

в) порядок и сроки уплаты налога.

 

№105. Могут ли законами субъектов РФ устанавливаться дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество организаций:

а) нет, только строго по Налоговому кодексу РФ;

б) да, но в порядке и в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;

в) да, любые утвержденные законодательным органом субъекта РФ.

 

№115. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная:

а) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) с месяца открытия наследства;

в) с 1-го дня открытия наследства.

 

2. Практические задания

 

Вариант 10

 

№1. На протяжении налогового периода организация располагала следующими доходами и поступлениями, тыс. руб.:

- выручка от  реализации продукции- 760;

- доходы от  реализации выбывшего оборудования – 60;

- доходы от  реализации ценных бумаг – 208;

- получено дивидендов  – 60;

- получено штрафов  за нарушение условий договора  – 36;

- стоимость безвозмездно  полученного от сторонней организации  имущества – 22;

- поступили средства  на капитальные вложения от головной организации (в ее собственности находится 50% акций рассматриваемой организации) – 200.

В данном налоговом периоде осуществлены следующие расходы, тыс.руб.:

- материальны  затраты – 456;

- расходы на  оплату труда – 120;

- амортизационные отчисления начисленные – 222;

- капитальные  вложения профинансированные – 304;

- расходы на  рекламу – 7;

- представительские  расходы – 36;

- прочие расходы  – 96;

- выплачены дивиденды (дивиденды выплачивались налоговым  резидентам РФ) – 120.

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

 

Решение:

1. НП=Нб∙t,

где Нб – налоговая база;

t – налоговая ставка (Налоговая ставка для российских организаций установлена в размере 20%1).

Нб=(доходы от реализации + внереализационные доходы) –

- (расходы, связанные с производством  и реализацией продукции +

+ внереализационные расходы);

Нб= (760+60+208+36+22+200)-(456+120+222+304+7+36+96)=45 тыс. руб.

НП1=45∙0,2=9 тыс.руб.

2. НПд=К∙t∙(д-Д),

где К=Д÷д - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу данного получателя, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом;

t — налоговая ставка по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями составляет 9%;

д — общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу налогоплательщиков;

Д — общая сумма дивидендов, полученных налоговым агентом в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов (при условии, что данные суммы ранее не принимались к вычету при определении суммы налога с доходов в виде дивидендов, подлежащей удержанию налоговым агентом).

НПд=(60/120)∙0,09∙(120-60)=2,7 тыс.руб.

3. НПоб=НП+НПд=9+2,7=11,7 тыс.руб.

Ответ: Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет составит 11,7 тыс.руб.

 

№2. Иностранная организация осуществляет свою деятельность на территории РФ через постоянное представительство. По местонахождению постоянного представительства первоначальная стоимость имущества на 1 января налогового периода составила 8390 тыс.руб., сумма амортизационных отчислений – 1412 тыс.руб.  Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 19,2 тыс.руб. На балансе организации также числится безвозмездно полученное имущество стоимостью 480 тыс.руб., на которое амортизация по бухгалтерскому учету не начисляется. Срок полезного использования этого имущества три года. В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации. Ставка налога на имущество организации равна 2,2%. 12 февраля текущего года организация приобрела имущество на территории другого субъекта РФ стоимостью 400 тыс.руб., норма амортизации – 0,33, ставка налога – 2,2%.

Рассчитайте сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

Для российских и иностранных организаций, имеющих в России постоянные представительства, налоговой базой по налогу на имущество является: 
– средняя стоимость основных средств за отчетный период;

– среднегодовая стоимость основных средств за налоговый период.

При расчете средней стоимости имущества за отчетный период применяйте формулу[1]:

Средняя стоимость имущества за отчетный период

=

Остаточная стоимость имущества на начало отчетного периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри отчетного периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом

:

Количество месяцев в отчетном периоде

+

1

При расчете среднегодовой стоимости имущества за налоговый период воспользуйтесь формулой:

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период

=

Остаточная стоимость имущества на начало налогового периода

+

Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца внутри налогового периода

+

Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода (31 декабря)

:

Количество месяцев в налоговом периоде

+

1

 

 Остаточную стоимость имущества определите по формуле:

Остаточная стоимость имущества

=

Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства

–

Начисленная амортизация (износ)

1. По данным бухучета остаточная стоимость основных средств по местонахождению постоянного представительства иностранной организации, осуществляющей свою деятельность на территории РФ составляет:

– на 1 января – 8 390-1 412 = 6 978 тыс.руб.; 
– на 1 февраля – 6 978-19,2=6 958,8 тыс.руб.; 
– на 1 марта – 6 958,8-19,2=6 939,6 тыс.руб. 
– на 1 апреля – 6 939,6-19,2=6 920,4 тыс.руб. 
– на 1 мая – 6 901,2 тыс. руб.; 
– на 1 июня – 6 882 тыс. руб.; 
– на 1 июля – 6 862,8 тыс. руб.; 
– на 1 августа – 6 843,6тыс. руб.; 
– на 1 сентября – 6 824,4 тыс. руб.; 
– на 1 октября – 6 805,2 тыс. руб.; 
– на 1 ноября – 6 786 тыс. руб.; 
– на 1 декабря – 6 766,8тыс. руб.; 
– на 31 декабря (с учетом операций, отраженных в бухучете в течение 31 декабря) – 6 747,6 тыс. руб.

 

Средняя стоимость имущества за I квартал равна: 
(6978+6958,8+6939,6+6920,4):(3+1)=6949,2 тыс.руб.

 

Средняя стоимость имущества за первое полугодие составила: 
(6978+6958,8+6939,6+6920,4+6901,2+6882+6862,8):(6+1)=6920,4 тыс.руб.

 

Средняя стоимость имущества за девять месяцев составила: 
(6978+6958,8+6939,6+6920,4+6901,2+6882+6862,8+6843,6+6824,4+6805,2):

:(9+1)=6891,6 тыс.руб.

 

Среднегодовая стоимость имущества за год составила: 
(6978+6958,8+6939,6+6920,4+6901,2+6882+6862,8+6843,6+6824,4+6805,2+

+6786+6766,8+6747,6):(12+1)=6862,8 тыс.руб

Суммы авансовых платежей по налогу на имущество, начисленные по итогам отчетных периодов, составляют:

– за I квартал:

6 949 200 ∙2,2% : 4 = 38 221  руб.;

– за первое полугодие: 
6 920 400 ∙2,2% : 4 = 38 062  руб.;

– за девять месяцев: 
6 891 600 ∙2,2% : 4 = 37 904  руб..

Налог на имущество по местонахождению постоянного представительства, первоначальная стоимость которого на 1 января налогового периода 8390 тыс.руб., составляет:

НИ1=6 862 800∙2,2% - (38 221 +38 062 +37 904)=36 795 руб.

2. По данным бухучета остаточная стоимость имущества на территории другого субъекта РФ стоимостью 400 тыс.руб., приобретенного организацией 12 февраля текущего года с учетом ежемесячной амортизации                     А= руб. составляет:

– на 1 января – 0 
– на 1 февраля – 0 
– на 1 марта – 400 000 руб.  
– на 1 апреля – 398 680 руб. 
– на 1 мая – 397 360 руб.; 
– на 1 июня – 396 040 руб.; 
– на 1 июля – 394 720 руб.; 
– на 1 августа – 393 400 руб.; 
– на 1 сентября – 392 080 руб.; 
– на 1 октября – 390 760 руб.; 
– на 1 ноября – 389 440 руб.; 
– на 1 декабря – 388 120 руб.; 
– на 31 декабря (с учетом операций, отраженных в бухучете в течение 31 декабря) – 386 800 тыс. руб.