Изменения в налогообложении прибыли, вступившие в силу с 1 января 2006г

32. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

33. Порядок исполнения налоговой обязанности (исчисление налогов, порядок уплаты, сроки уплаты).

34. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

35. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

36. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

37. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

38. Пеня и арест имущества как способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

39. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени.

40. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды.

41. Учет налогоплательщиков.

42. Налоговая декларация.

43. Налоговый учет.

44. Налоговые проверки (понятие, виды, порядок проведения).

45. Порядок проведение камеральных и выездных налоговых проверок, и оформление их результатов.

46. Осмотр и обследование.

47. Инвентаризация.

48. Истребование документов, выемка документов и предметов.

49. Налоговая тайна.

50. Понятие и виды ответственности за нарушения за нарушения законодательства о налогах и сборах.

51. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

52. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.

53. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за нарушение налогового правонарушения.

54. Налоговые правонарушения.

55. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

56. Уголовные преступления в сфере налогообложения (налоговые преступления).

57. Налоговые санкции.

58. Основные виды защиты прав налогоплательщиков.

59. Административный способ защиты прав налогоплательщиков.

60. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.

61. Общая характеристика федеральных налогов и сборов.

62. Налог на добавленную стоимость (НДС).

63. Порядок исчисления НДС и налоговые вычеты.

64. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения НДС.

65. Акцизы (подакцизные товары, порядок исчисления и уплаты).

66. Налог на доходы физических лиц (налогоплательщики, налоговая база).

67. Налоговые вычеты НДФЛ.

68. Единый социальный налог (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

69. Налог на прибыль организаций (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

70. Налог на добычу полезных ископаемых (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

71. Водный налог.

72. Государственная пошлина.

73. Таможенная пошлина.

74. Общая характеристика региональных налогов.

75. Налог на имущество организаций (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

76. Налог на игорный бизнес (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

77. Транспортный налог (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

78. Налог с продаж (общие положения, налоговая база и налоговая ставка).

79. Общая характеристика местных налогов.

80. Земельный налог (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

81. Налог на имущество физических лиц (общие положения, налоговая база и налоговый период, налоговые льготы и налоговая ставка).

82. Иные местные налоги и сборы (общая характеристика).

83. Специальные налоговые режимы (общая характеристика).

84. Упрощенная система налогообложения.

ЛИТЕРАТУРА

Основная:

1. Конституция Российской Федерации. – М.: Юрайт-Издат, 2007.

2. Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 г. № 8-ФКЗ).

3. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 г. № 306-ФЗ).

4. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 114-ФЗ «О службе в таможенных органах России» (в ред. Федерального закона от 09.02.2009 г. № 4-ФЗ).

5. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (в ред. Федерального закона от 02.02.2006 г. № 19-ФЗ).

6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. Федерального закона от 22.07.2008 г. № 150-ФЗ).

7. Федеральный закон от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 г. № 160-ФЗ).

8. Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. № 269-ФЗ «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 г. № 232-ФЗ).

9. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» (в ред. Федерального закона от 08.11.2008 г. № 193-ФЗ).

10. Закон Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. Федерального закона от 05.04.2009 г. № 45-ФЗ).

11. Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 г. № 137-ФЗ).

12. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ).

13. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ. (в ред. Федерального закона от 14.03.2009 г. № 36-ФЗ).

14. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ. (в ред. Федерального закона от 09.04.2009 г. № 58-ФЗ).

15. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. (в ред. Федерального закона от 09.02.2009 г. № 7-ФЗ).

16. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ. (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 г. № 314-ФЗ).

17. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 г. № 63-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.02.2009 г. № 20-ФЗ).

18. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 09.02.2009 г. № 9-ФЗ).

19. Указ Президента Российской Федерации от 09 июня 2006 г. № 577 «О классных чинах федеральных гражданских служащих федеральной налоговой службы и ее территориальных органов».

20. Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 22.02.2008 г. № 116).

Дополнительная:

1. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. № 162н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок ее заполнения».

2. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 07 ноября 2006 г. № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядок ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 21.11.2007 г. № 113н).

3. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на временный доход для отдельных видов деятельности и порядок ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.09.2007 г. № 83н).

4. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 10 июля 2007 г. № 62н «Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения».

5. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 23 сентября 2005 г. № 124н «Об утверждении формы налоговой декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 29.03.2007 г. № 27н).

6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 03 марта 2005 г. № 29н «Об утверждении формы налоговой декларации по водному налогу и порядок ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 12.02.2007 г. № 15н).

7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 07 февраля 2006 г. № 24н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 09.01.2007 г. № 1н).

8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 13 апреля 2006 г. № 65н «Об утверждении формы налоговой декларации по транспортному налогу и порядок ее заполнения» (в ред. Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 г. № 180н).

9. Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоги России: Учебно-справочное пособие. — М.: 2006.

10. Налоговое право: Учебник /А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. — М.: 2006.

11. Налоговое право России: Учебник для вузов. — М.: 2006.

12. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). — М.: 2006.

13. Токманов В.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Ч.1. Ч.2. — М.: 2007.

14. Финансовое право: Учебник / отв. ред. Н. И. Химичева. — М.: 2007.

Введение.

Налоги являются необходимым звеном экономических отноше­ний в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопрово­ждаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налого­вый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Налоги известны давным-давно, еще на заре человеческой цивилизации. Их появление связано с самыми первыми общественными потребностями.

В развитии форм и методов взимания налогов можно выде­лить три крупных этапа. На начальном этапе развития от древнего мира до начала средних веков государство не имеет финансового аппарата для определения и сбора налогов. Оно определяет лишь общую сумму средств, которую желает получить, а сбор налогов поручает городу или общине. Очень часто оно прибегает к помо­щи откупщиков. На втором этапе (XVI — начало XIX вв.) в стра­не возникает сеть государственных учреждений, в том числе фи­нансовых, и государство берет часть функций на себя: устанавли­вает квоту обложения, наблюдает за процессом сбора налогов, определяет этот процесс более или менее широкими рамками. Роль откупщиков налогов в этот период еще очень велика. И, на­конец, третий, современный, этап - государство берет в свои ру­ки все функции установления и взимания налогов, ибо правила обложения успели выработаться. Региональные органы власти, местные общины играют роль помощников государства, имея ту или иную степень самостоятельности.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, так же важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко  использует  налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления  экономикой в условиях рынка.

Применение  налогов  является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий, независимо от ведомственной подчиненности,  форм  собственности  и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий  всех форм  собственности  с  государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи  налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В  условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и  значение налогов  как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства. Через налоги государство может проводить энергичную политику в  развитии  наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.

Налог на прибыль имеет двоякое значение: фискальное и регулирующее. Во-первых, налог является важным доходом бюджета, во-вторых, налог на прибыль играет роль экономического инструмента регулирования экономики. Государство, лишенное собственности, не может управлять производственным процессом административными методами. Спущенные сверху директивные указания, не подкрепленные экономическими стимулами, вряд ли будут выполняться частными предприятиями, акционерными обществами, деятельность которых определяется в первую очередь требованиям рынка и законом стоимости. В связи с этим управление хозяйственными процессами возможно лишь экономическими методами, и, прежде всего, набором элементов налогообложения прибыли: ставками, расчетом объекта обложения, льготами и санкциями. Изменяя обложение прибыли юридических лиц этими методами, государство способно оказать серьезное давление на динамику производства: стимулировать его развитие либо сдерживать движение вперед. Действующий налог на прибыль предприятий и организаций в России регулирующую роль выполняет слабо в силу неустойчивой экономической ситуации в стране, а также существования слабой налогооблагаемой базы. Налог на прибыль предприятий и организаций действует на всей территории страны.