Федеральные налоги и сборы организаций

 

— монет из драгоценных металлов (за исключением коллекционных монет), являющихся валютой Российской Федерации  или валютой иностранных государств;

 

— долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты, опционы);

 

— услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и  техническому обслуживанию товаров  и бытовых приборов, в том числе  медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость  запасных частей для них и деталей  к ним;

 

— услуг в сфере образования  по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного  образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. Реализация некоммерческими образовательными организациями товаров (работ, услуг) как собственного производства (произведенных учебными предприятиями, в том числе учебно-производственными мастерскими, в рамках основного и дополнительного учебного процесса), так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную образовательную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса;

 

— ремонтно-реставрационных, консервационных  и восстановительных работ, выполняемых  при реставрации памятников истории  и культуры, охраняемых государством, культовых зданий и сооружений, находящихся  в пользовании религиозных организаций (за исключением археологических  и земляных работ в зоне расположения памятников истории и культуры или  культовых зданий и сооружений; строительных работ по воссозданию полностью  утраченных памятников истории и  культуры или культовых зданий и  сооружений; работ по производству реставрационных, консервационных конструкций и материалов; деятельности по контролю за качеством проводимых работ);

 

— работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических  программ (проектов) жилищного строительства  для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в  том числе: работ по строительству  объектов социально-культурного или  бытового назначения и сопутствующей  инфраструктуры; работ по созданию, строительству и содержанию центров  профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей. Указанные операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при условии финансирования этих работ исключительно и непосредственно за счет займов или кредитов, предоставляемых международными организациями и (или) правительствами иностранных государств, иностранными организациями или физическими лицами в соответствии с межправительственными или межгосударственными соглашениями, одной из сторон которых является Российская Федерация, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления;

 

— услуг, оказываемых уполномоченными  на то органами, за которые взимается  государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и  патентных пошлин и сборов, а также  пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе лесные подати, арендная плата за пользование лесным фондом и другие платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами);

 

— товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли;

 

 

 

— товаров (работ, услуг), за исключением  подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной  помощи (содействия) Российской Федерации  в соответствии с Федеральным  законом “О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации  и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные  акты Российской Федерации о налогах  и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации” — при представлении в налоговые органы следующих документов: контракта (копии контракта) налогоплательщика с донором безвозмездной помощи (содействия) или с получателем безвозмездной помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации; удостоверения (нотариально заверенной копии удостоверения), выданного в установленном порядке и подтверждающего принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к гуманитарной или технической помощи (содействию); выписки банка, подтверждающей фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в российском банке за реализованные донору безвозмездной помощи (содействия) или получателю безвозмездной помощи (содействия) товары (работы, услуги). В случае, если контрактом предусмотрен расчет наличными денежными средствами, в налоговый орган представляются выписка банка, подтверждающая внесение полученных налогоплательщиком сумм на его счет в российском банке, а также копии приходных кассовых ордеров, подтверждающие фактическое поступление выручки от покупателя указанных товаров (работ, услуг);

 

 

 

— оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере  культуры и искусства, к которым  относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов указанных учреждений, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов указанных учреждений; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек указанных учреждений; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим бюджетным учреждениям культуры и искусства, а также услуг по распространению билетов, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.

 

К учреждениям культуры и искусства  в целях настоящей главы относятся  театры, кинотеатры, концертные организации  и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением  туристических экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки;

 

— работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма;

 

— услуг, оказываемых непосредственно  в аэропортах Российской Федерации  и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных  судов, включая аэронавигационное  обслуживание;

 

— работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов  и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все  виды портовых сборов, услуги судов  портового флота), а также лоцманская проводка;

 

— услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, а также по изготовлению или ремонту  очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и  протезно-ортопедических изделий, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи;

 

— реализация на территории Российской Федерации (передача для собственных  нужд) предметов религиозного назначения и религиозной литературы (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению  религиозных организаций (объединений), производимых и реализуемых религиозными организациями (объединениями), организациями, находящимися в собственности религиозных  организаций (объединений), и хозяйственными обществами, уставный (складочный) капитал  которых состоит полностью из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках религиозной деятельности, за исключением подакцизных товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий;

 

— реализация на территории Российской Федерации (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных  нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых:

 

— общественными организациями  инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций  инвалидов), среди членов которых  инвалиды и их законные представители  составляют не менее 80 процентов;

 

— организациями, уставный капитал  которых полностью состоит из вкладов общественных организаций  инвалидов, если среднесписочная численность  инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в  фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;

 

— учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

 

— лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения;

 

— осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:

 

— привлечение денежных средств  организаций и физических лиц  во вклады;

 

— размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

 

— открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц;

 

— осуществление расчетов по поручению  организаций и физических лиц, в  том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

 

— кассовое обслуживание организаций  и физических лиц;

 

— купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли-продажи иностранной валюты);

 

— осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями  в соответствии с законодательством  Российской Федерации;

 

— выдача банковских гарантий, а также  осуществление банками следующих  операций: выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной форме; оказание услуг, связанных с  установкой и эксплуатацией системы  “клиент — банк”, включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему  персонала;

 

— операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и  технологическое взаимодействие между  участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке участникам расчетов информации по операциям  с банковскими картами;

 

— осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в  соответствии с законодательством  Российской Федерации вправе их совершать  без лицензии ЦБ РФ;

 

— реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного  достоинства (за исключением подакцизных  товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

 

— оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами;

 

— проведение лотерей, организация  тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями игорного бизнеса;

 

— реализация руды, концентратов и  других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов  драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 НК России — т. е. реализация драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, ЦБ РФ и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт;

 

— реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, Государственному фонду драгоценных  металлов и драгоценных камней Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных  металлов из Государственного фонда  драгоценных металлов и драгоценных  камней Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, ЦБ РФ и банкам, а также драгоценных  металлов в слитках ЦБ РФ и банками  при условии, что эти слитки остаются в одном из сертифицированных  хранилищ (Государственном хранилище  ценностей, хранилище ЦБ РФ или хранилищах банков);

 

— реализация необработанных алмазов  обрабатывающим предприятиям всех форм собственности;

 

— внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных  нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных  ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг);