Внутренняя среда организаци и ее анализ

       Рис. 6. Матрица возможностей

       Похожая матрица составляется для оценки угроз (рис. 7). Сверху заносятся возможные последствия для предприятия, к которым может привести реализация  угрозы (разрушение,  критическое  состояние,  тяжелое  состояние, «легкие ушибы»). Сбоку заносятся вероятности того, что угроза будет реализована (высокая  вероятность,  средняя  вероятность,  низкая  вероятность).

Влияние угроз на деятельность предприятия                        Разрушение         Критическое состояние         Тяжелое состояние         Легкое  состояние         Вероятность реализации угроз        Высокая вероятность        1. Поле «ВР»        2. Поле «ВК»        3. Поле «ВТ»        4. Поле «ВЛ»        Средняя вероятность        5. Поле «СР»        6. Поле «СК»        7.Поле «СТ»                8. Поле «СЛ»        Низкая вероятность        9. Поле «НР»        10. Поле «НК»        11. Поле «НТ»        12. Поле «НЛ»

       Рис. 7. Матрица угроз

       Те  угрозы, которые попадают на поля «ВР», «ВК» и «СР», представляют очень большую опасность для предприятия и требуют немедленного и обязательного устранения. Угрозы, попавшие на поля «ВТ», «СК» и «НР», также должны находиться в поле зрения высшего руководства и быть устранены  в  первостепенном  порядке.  Что  касается  угроз,  находящихся  на полях «НК», «СТ» и «ВЛ», то здесь требуется внимательный и ответственный подход к их устранению. Попавшие  на  оставшиеся  поля  угрозы  также  не  должны  выпадать  из поля зрения руководства предприятия, и должно осуществляться  постоянное отслеживание их развития, хотя при этом не ставится задача их первостепенного устранения. Результаты  использования  матрицы SWOT  на «Комсомольском - на - Амуре Аккумуляторном заводе» приведены на рис. 8 и рис. 9.

       

       Рис. 8. Матрица возможностей

       Полученные внутри матрицы поля (рис. 8) 2 и 4 заслуживают особого внимания  со  стороны руководства ОАО «КнААЗ».  Возможность,  попавшая в поле 7, может быть использована только при наличии достаточного объема стратегических ресурсов.

       

       Рис. 9. Матрица угроз

       Далее  строится  общая  матрица  влияния  сильных  и  слабых  сторон  на возможности и опасности (приложение 1).

       Матрица влияния строится на основе экспертного  метода. Используется

       следующая шкала оценок:

       -3 сильное негативное влияние         +1 слабое позитивное влияние 

       -2 среднее негативное влияние         +2 среднее позитивное влияние 

       -1 слабое негативное влияние           +3 сильное позитивное влияние 

       0 отсутствие влияния

       В  соответствии  с данными  приложение 2 можно определить  тенденции развития предприятия по использованию реальных возможностей для выхода на новые рынки, а также для предложения новых строительных услуг. 
 

 

        5 Анализ производства продукции

       5.1 Анализ объема производства и реализации продукции

       Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции.

       Источниками информации для анализа производства и реализации продукции служат бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики, отчетность ф. № 1-П (годовая) «Отчет по продукции», ф. № 1-П (квартальная) «Квартальная отчетность промышленного предприятия (объединения) о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте», ф. № 1-П (месячная) «Срочная отчетность промышленного предприятия (объединения) по продукции», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», ведомость № 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» и др.

       Анализ  объёмов производства и реализации продукции проводится с помощью  трёх основных показателей. Это показатели валовой, товарной и реализованной  продукции.

       Валовая продукция – вся продукция на предприятии, независимо от степени её готовности и назначения.

         Товарная продукция – готовая продукция, предназначенная для реализации на сторону.

       Реализованная продукция – продукция, за которую деньги поступили на расчётный счёт.

       Выше  указанные показатели в анализе  отражаются в стоимостном выражении, поэтому их классифицируют в экономике, как стоимостные показатели производственной программы предприятия.

       Произведём  анализ объёмов производства и реализации продукции с помощью этих показателей  в приложении 3

       Данные  приложения 3 показывают, что:

       План  по объёму товарной продукции после  выделения по отношению к плану  выполнен на 117,6%. Перевыполнение составляет 17,6% или  на 20104,3 тыс. руб. По отношению  к прошлому году произошел прироста товарной продукции в 83 раза или  на 132655,8 тыс. руб. Такое увеличение товарной продукции после выделения ремонтно-механической базы произошло вследствие того, что  раньше цех являлся вспомогательным  для ОАО «БАЗ-СУАЛ» и большинство  продукции отгружалось по цеховой  себестоимости для основных цехов  «БАЗ-СУАЛ». Заказы для сторонних  организаций являлись единичными. В  данный момент, после выделения ремонтно-механической базы из состава «БАЗ-СУАЛ», цех реализует  продукцию цехам завода, как сторонней  организации.

       План  по объёму реализованной продукции  после выделения выполнен на 104,7%. Перевыполнение составляет 4,7% или 4973 тыс. руб. По отношению к прошлому году произошло увеличение объёма реализованной  продукции в 69 раз или 108660,5 тыс. руб.

       План  по объёму валовой продукции после  выделения выполнен на 102,2%. Перевыполнение составляет 2,2% или 3311,3 тыс. руб. По отношению  к прошлому году произошло увеличение объёма валовой продукции на 16% или 22131,2 тыс. руб.

       Проведем  анализ плана по производству продукции  по цехам  и в целом по РМБ  в таблице 10

                       Таблица 10 - Анализ плана по производству продукции в целом по РМБ    и  по цехам, тыс. руб.

Показатели	План	Факт	Отклонение  от плана
			Сумма	%
1	2	3	4	5
1 Продукция литейного цеха	52268,5	52986,3	717,8	101,4
2 Продукция механического цеха	48659,3	49126,8	467,5	101,0
3 Продукция цеха капитальных ремонтов	50465	52591	2126	104,2
Итого по РМБ	151392,8	154704,1	3311,3	102,2

                    

       5.2 Анализ ритмичности выпуска продукции

       При изучении деятельности предприятия  важен анализ ритмичности производства и отгрузки продукции.

       Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте предусмотренных планом. 

       Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции, несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

       Неравномерность выпуска продукции создает простои  оборудования и рабочей силы, недоиспользование  производственных мощностей, увеличение брака, переплаты за сверхурочные работы и другие явления, неблагоприятно сказывающиеся на работе цеха и всего завода в целом.

       Путем сопоставления суточного, месячного  и квартального фактического выпуска с плановым заданием нетрудно установить отклонения от плана, т. е. величину, характеризующую ритмичность выпуска. При этом нужно выявить причины, влиявшие на ритмичность выпуска, и наметить пути их устранения.

       На  ритмичность выпуска могут оказывать влияние отсутствие материалов, моделей, инструмента, чертежей, рабочей силы, внеплановый ремонт оборудования, неподача электроэнергии и др.

       Причины неритмичной работы видов литья  следует искать в технологических, организационных, материальных, трудовых и других показателях.

Коэффициент ритмичности ( ) рассчитывается следующим образом:

                                                                                         (3.1.3.1)    

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

где - анализируемые периоды;

      n – число анализируемых периодов;

     - фактический выпуск продукции, но в пределах плана;

     - плановый выпуск продукции.

       При ритмичном производстве коэффициент  ритмичности равен 100% или 1, и чем  больше отклонение от 100%, тем не ритмичнее  выполнялась работа.

      Определим коэффициент ритмичности работы РМБ в таблице 11

          Таблица 11– Анализ ритмичности деятельности РМБ, тыс. руб.

Показатели	План	Факт	Отклонение	% выполнения
1	2	3	4	5
Первый  квартал	32389,4	33546,3	1156,9	103,6
Второй  квартал	38458,2	38689,8	231,6	100,6
Третий  квартал	33978,9	34562,1	583,2	101,7
Четвёртый квартал	46566,3	47905,9	1339,6	102,9
Продолжение таблицы 3.6
1	2	3	4	5
Итого	151392,8	154704,1	3311,3	102,2

 

       Данные  таблицы 11 показывают, что:

       План  за год по выпуску продукции РМБ  выполнен на 102,2%. Перевыполнение составляет 2,2% или 3311,3 тыс. руб.

       Рассчитаем  коэффициент ритмичности:

        =(32389,4+38458,2+33978,9+46566,3)/ 151392,8=100%