Теоретические основы анализа использования персонала предприятия

 

Темп интенсификации определяется по формуле:

 

Темп экономического развития предприятия:

 

где темп роста производительности труда

темп роста скорости обращения оборотных активов

 темп роста  фондоотдачи

 темп роста  затрат на оплату труда

 темп роста  среднегодовой стоимости оборотных  средств

темп роста среднегодовой стоимости основных средств

 темп роста затратоотдачи (окупаемости затрат)

 темп роста  рентабельности продаж

За 2010-2012 годы наблюдается увеличение темпов интенсификации и экономического развития предприятия на 10,2% и 42%, а спал показателей отмечен за 2011-2012годы на 25,1% и 6,5% соответственно.

Увеличение темпов экономического развития связано в основном с увеличением рентабельности продаж, окупаемости затрат, среднегодовой производительности труда, среднегодовая стоимость основных средств и оборотных.

Для комплексной оценки предприятия изучают основные показатели финансового состояния, используя для расчета исходные данные прил.3.В таблице 5 рассмотрим основные показатели финансового состояния предприятия(на конец года).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Основные показатели финансового состояния предприятия  (на конец года)

СПК «Рассвет»

Показатели	Норматив	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютный прирост 2012 г. к:
					2010 г.	2011 г.
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии	0,4-0,6	0,692	0,650	0,676	-0,016	0,026
Коэффициент капитализации	<=1,5	0,445	0,539	0,479	0,034	-0,06
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	>=0,5	0,265	0,344	0,415	0,15	0,071
Коэффициент финансовой устойчивости	>=0,6	0,692	0,782	0,788	0,096	0,006
Показатели платежеспособности (ликвидности)
Коэффициент абсолютной ликвидности	>=0,2	0,466	0,006	0,078	-0,388	0,072
Коэффициент быстрой ликвидности	>=0,7	1,827	2,452	2,695	0,868	0,243
Коэффициент текущей ликвидности	>=0,2	1,381	2,446	2,617	1,715	0,942
Показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости: общего капитала		0,400	0,392	0,295	-0,105	-0,097
оборотных средств		0,926	0,811	0,543	-0,383	-0,268
запасов		1,303	1,079	0,636	-0,667	-0,443
Продолжительность обращения запасов, дн.		276,29	333,64	566,04	289,75	232,40
Показатели рентабельности , %
Рентабельность продукции		1,655	11,679	10,099	8,444	-1,58
Рентабельность продаж		1,628	10,457	9,173	7,545	-1,284
Чистая рентабельность		57,870	29,068	1,335	-56,535	-27,733
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности		57,689	29,511	1,787	-55,902	-27,724
Экономическая рентабельность		23,175	11,381	0,394	-22,781	-10,987
Рентабельность собственного капитала		33,574	17,025	0,595	-32,979	-16,430

За анализируемый период времени СПК «Рассвет» является финансово-устойчивым предприятием. Происходит постепенное повышение коэффициента финансовой устойчивости на 0,096. Несмотря на коэффициент капитализации, предприятие тем не менее испытывает нехватку собственных источников финансирования для текущей деятельности, о чем свидетельствует одноименный коэффициент.

Также за 2010-2012годы повышается уровень платежеспособности предприятия. Так коэффициент быстрой ликвидности увеличивается на 0,868, коэффициенты текущей ликвидности на 1,715 соответственно. Уровень деловой активности предприятия не стабилен. Наблюдается в целом снижение коэффициентов оборачиваемости капитала на 0,045, оборотных средств на 0,383, коэффициента оборачиваемости запасов на 0,862.

Отрицательным деятельности предприятия служит снижение показателей рентабельности. Так чистая рентабельность за 2011-2012 снизилась на 27,733п.п., бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности на 27,724п.п.

В целом предприятие имеет нормальное финансовое состояние оно финансово-устойчиво, рентабельно, уровень деловой активности стабилен. Однако уровень платежеспособности и рентабельности имеет тенденцию к снижению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. АНАЛИЗ ЧИСЛЕННОГО СОСТАВА, ИПОЛЬЗОВАНИЯ

 ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ  И ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА

 

Достаточная обеспеченность предприятий работниками, имеющими необходимые знания и навыки, рациональное использование их, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов о одукции и повышения эффективности производства частности, от обеспеченности предприятия персоналом и эффективности использования его зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования я оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и другие экономические показатель [16]. В таблице 6 рассмотрим состав и структуру персонала СПК «Рассвет»

Таблица 6

Состав и структура персонала предприятия

Категория работников	2010		2011		2012		Темп роста 2012 к :
	чел.	%	чел.	%	чел.	%	2010	2011
Работники занятые в сельскохозяйственном производстве	36	76,6	34	75,6	24	75	97,9	99,2
Руководители и специалисты	7	14,9	7	15,6	6	18,8	126,2	120,5
Работники занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах	4	8,5	4	8,8	2	6,2	72,9	70,5
Итого	47	100	45	100	32	100	68,1	71,1

 

За 2010-2012г. численность персонала предприятия снизилась на 15 чел. (32%), что в основном связано с сокращением работников занятых в сельскохозяйственном производстве. Причем за последние два года численность трудовых ресурсов предприятия осталась практически неизменной.

В структуре персонала преобладают рабочие занятые в сельскохозяйственном производстве, которые в среднем за анализируемый период времени составили 75,8%. Существенных изменений в структуре не наблюдалось.

В дальнейшем следует проанализировать показатели движения персонала предприятия (таблица 7).

Таблица 7

Показатели движения персонала СПК «Рассвет»

Коэффициенты, %	2010	2011	2012	Абсолютный прирост 2012 к:
				2010	2011
Оборота по приему	25	20,6	16,7	-8,3	-3,9
Оборота по выбытию	11,1	14,7	8,3	-2,8	-6,4
Общего оборота	36,1	35,3	25	-11,1	-10,3
Текучести кадров	16,7	20,6	20,8	4,1	0,2
Стабильности (постоянства) кадров	52,8	76,5	62,5	9,7	-14

 

За 2010-2012 годы уровень общего оборота персонала предприятия снизился на 11,1 п.п., что связано со снижением коэффициента  оборота по выбытию на 2,8 п.п., а также коэффициента оборота по приему на 8,3 п.п. Увеличивается текучесть кадров на предприятии на 4.1 п.п.

При углублении анализа необходимо выявить влияние факторов на отклонение показателей движения персонала предприятия.

На изменение коэффициента оборота по приему оказывают влияние два фактора: число принятых на предприятие работников и среднесписочное число работников.(таблица 8).

Таблица 8

Исходные данные для факторного анализа показателей движения

 персонала предприятия

Показатели	2010	2011	Абсолютный прирост
Факторные: Принято работников на предприятие, чел.	17	9	-8
Среднесписочная численность работников, чел.	47	32	-15
Результативный: Коэффициент оборота по приему (%)	25	16,7	-8,3

 

Модель коэффициента оборота по приему имеет вид: y=a/b (кратная)

Осуществим факторный анализ используя прием определения влияния прямых и обратных счвязей.

В 2012г. по сравнению с 2010г. коэффициент оборота по приему снизился на 8,3п.п. В том числе за счет:

а) уменьшения численности принятых работников на 8 чел., коэффициент сократился на 0,25п.п.

 

б) снижение среднесписочной численности работников на 15 чел., коэффициент вырос на 0,17п.п.

 

Наибольшее влияние на коэффициента оборота по приему оказало уменьшение численности принятых работников.

В дальнейшем следует изучить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по отдельным категориям и профессиям работников путем сопоставления фактического наличия и плана.

В таблице 9 изучим динамику производительности труда на предприятии.

Таблица 9

Показатели производительности труда персонала СПК «Рассвет»

Показатели	2010	2011	2012	Темп роста, % 2012 к:
				2010	2011
Выработка одного работника всей отрасли: среднегодовая, тыс. руб.	187,8	229,3	343,2	182,7	149,7
среднедневная, руб.	628,8	871,3	1274,9	186,7	146,3
среднечасовая, руб.	97,5	124,5	182,1	186,7	146,3
Удельный вес работников основной деятельности в общей численности работающих,%	90	89,5	92,3	102,6	103,1
Среднее число дней отработанных за год одним работников предприятия	275	263,2	269,2	97,9	102,3
Средняя продолжительность одного рабочего дня, ч	7	7	7	100	100
Уровень использования возможного годового фонда рабочего времени,%	96,5	92.4	94,5	-2	2,1

За анализируемый период времени среднегодовая выработка одного работника всей отрасли увеличилась на 82,7%. Это изменение обусловлено повышением производительности труда работников основного производства, так среднечасовая выработка увеличилась на 86,7%, среднедневная выработка на 86,7%.

Интенсивность использования персонала уменьшилась, о чем свидетельствует снижение среднего числа дней отработанных одним работников за год на 2,1%, а средняя продолжительность рабочего дня остается неизменной. Данное изменение отрицательно отразилось на повышение уровня использования возможного годового фонда рабочего времени.

Для углубления анализа необходимо выявить влияние факторов на изменение среднегодовой производительности труда: среднего числа отработанных часов одним среднегодовым работником за год и среднечасовой производительности труда.

Таблица 10

Исходные данные для факторного анализа изменения среднегодовой производительности труда персонала предприятия

Показатели	2010	2012	Абсолютный прирост
Факторные: Отработано в среднем 1 работником за год, ч	1925	1884,6	-40,4
Среднечасовая производительность труда, руб.	97,5	182,1	84,6
Результативный: Среднегодовая производительность труда, тыс. руб.	187,8	343,2	155,4

 

Модель среднегодовой производительности труда имеет вид: y=a/b

Осуществим факторный анализ, используя прием абсолютных разниц.

В 2012г. по сравнению с 2010г. среднегодовая производительность труда увеличилась на 155,4 тыс. руб. В том числе за счет:

а) уменьшения средней числа часов, отработанных за год 1 работником на 40,4часов, производительность труда сократилась на 3,9 тыс. руб.

 

 

б) роста среднечасовой производительности труда на 84,6 тыс. руб., производительность труда увеличилась на 159,4 тыс. руб.

 

 

Наибольшее влияние на увеличение среднегодовой производительности труда основного производства оказало увеличение среднечасовой выработки.