Роль,права и обязанности арбитражного управляющего

Основными покупателями ООО «ОТК-Центр» за 2011 год являются ООО «Белфорт», ОАО «Оренбургпроектстройэксертиза», ФГУП «Почта России», ОАО «Оренбургэнергоремонт»,  ООО «СвязьМедиаСервис», ООО «ФертЛинк»

Далее проведем анализ по  поступлению денежных средств от покупателей за реализованный товар и оказанные услуги (см. Табл. 3.3).

 

Таблица 3.3 - Поступления покупателей ООО «ОТКЦ» за 2010-2011г.г.

 

Покупатели	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)
ООО «Белфорт»	-	1837	+1837
ОАО «Промсвязьбанк»	768	1556	+788
ОАО«Оренбургпроект стройэксертиза»	-	648	+648
ФГУП «Почта России»	796	4223	+3427
ОАО «Оренбургэнергоремонт»	254	8830	+8576
ООО «СвязьМедиаСервис»	1408	2206	+798
ООО «ФертЛинк»	-	1219	+1219
ООО «Фоссет»	397	1191	+794

 

Из данной таблицы видим, что обороты по основным покупателям значительно выросли в 2011 году, так как свою деятельность ООО «ОТК-Центр» начал только в 2009 году, и обороты были очень низкими с 2-3 контрагентами. В 2010 году  основным покупателем является ООО «СвязьМедиаСервис»,  оно  заключило договор на создание структурированной кабельной системы, в связи с открытием нового офиса и поставку комплектующих на 2010 год. Так же в 2010 году видим, что исследуемая организация хорошо работает и с ФГУП «Почта-России» и ОАО «Промсвязьбанк» г. Оренбург.

За 2011 год произошли значительные изменения и появления новых основных покупателей таких как ООО «Белфорт» и ОАО «Оренбургпроектстройэкспертиза», и показали отличную сотрудническую деятельность. Так обороты с ООО «Белфорт» за 2011 год составили 1837 тыс.руб., ОАО «Оренбургпроектстройэкспертиза» - 648 тыс. руб. Так же свои обороты увеличил покупатель ФГУП «Почта-России» на 3427 тыс. руб., за счет поставки картриджей фирмы IG по ценам ниже, чем в среднем по г. Оренбургу. Так же мы видим появления такого покупателя как ООО «ФертЛинк» с объемами 1219 тыс. руб.,  в результате крупных поставок оргтехники, однако по окончании  2011 года по данному контрагенту, исследуемому предприятию следует приостановить поставку товара до полного расчета по предыдущим поставкам. 

Основную выручку ООО «ОТК-Центр» за 2011 год принесло сотрудничество с ОАО «Оренбургэнергоремонт» за счет больших объемов поставки системных блоков, в связи с открытием их нового подразделения в Оренбургской области, хотя в 2010 году объемы поставки были самые низкие.

Так же неплохие объемы показали сотрудничество с  ФГУП «Почта-России» и ООО «СМС», самые низкие обороты за 2011 году были с ОАО «Оренбургпроетстройэкспертиза». Так же среди покупателей ООО «ОТК-Центр» существует множество мелких  поставок и объемов реализации, руководству предприятия необходимо изучать каждого покупателя в отдельности и предоставлять им выгодные предложения по поставки оргтехники по соответствующим ценам.

Основным поставщиком выступает ООО «Неолаб» по поставки оргтехники из г. Москвы.

 

 

3.3  Анализ оборачиваемости  дебиторской и кредиторской задолженности организации

 

Показатель качества определяет вероятность получения задолженности в полной сумме, которая зависит от срока образования задолженности. Практика показывает, что чем больше срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность её получения [12, c. 84].

Обобщающим показателем возврата задолженности является оборачиваемость. Показатель ликвидности характеризует скорость с которой она будет превращена в денежные средства (наличность).

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение объема дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к средней дебиторской задолженности по формуле:

 

,                                                        (3.1)

 

Где     К о.д – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ДР – доход от реализации продукции ( работ, услуг);

ДЗ – средняя дебиторская задолженность.

 

Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуется и поступает предприятию за исследуемый период.

Определим данный показатель по предприятию ООО «ОТК-Центр»:

2009 год:

(оборота)

201 год:

(оборотов)

2011 год:

(оборотов)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Об), может быть рассчитана и в днях. Этот показатель отражает среднее число дней, необходимое для её возврата [10, c.176]. Рассчитывается как отношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости:

 

  ,                                                     (3.2)

 

Где      П – длительность периода;

Ко.д. – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

 

Определим данный показатель по предприятию ООО «ОТК-Центр»:

2009 год:

(дня)

2010 год:

(день)

2011 год:

(дня)

 

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности сравниваются:

1. за ряд лет;
2. средний по отрасли;
3. с условиями договора.

Сравнение фактической оборачиваемости с рассчитанной по условиям договора дает возможность оценить степень своевременности платежей покупателями. Увеличение денег на счетах в банке свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия. Сумма денег должна быть такой, чтобы её хватало для погашения всех первоочередных платежей. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного исследования оборотного капитала. Их нужно быстро пускать в оборот с целью получения прибыли, расширять производство или вкладывать в акции других предприятий. На исследуемом нами предприятии наблюдается и то и другое. Нужно отметить, что рост дебиторской задолженности объясняется снижением готовой продукции, т.е. проводилась реализация продукции, если предприятие расширяет свою деятельность, то растет и число покупателей, а соответственно и дебиторская задолженность, что имеет место в нашем случае. Необходимо отличать нормальную и просроченную задолженность. Наличие просроченной задолженности создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и т.д.

Кроме того, замораживание средств, приведет к замедлению оборачиваемости капитала.

Анализ дебиторской задолженности взаимосвязан с кредиторской задолженностью. Поэтому анализ кредиторской задолженности аналогичен анализу кредиторской задолженности ООО «ОТК-Центр».

Определим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за исследуемый период в ООО «ОТК-Центр»:

2009 год:

(оборота)

2010 год:

(оборота)

2011 год:

(оборотов)

Определим показатель – период одного оборота  по предприятию ООО «ОТК-Центр»:

2009 год:

(дней)

2010 год:

(дня)

2011 год:

(день)

 

 Руководство ООО «ОТК-Центр»  рассчитывает погасить предстоящие в недалеком будущем обязательства перед кредиторами ожидаемыми в будущем поступлениями от дебиторов с аналогичными сроками погашения, поэтому в анализе сопоставляют размеры дебиторской и кредиторской задолженности (см. Табл. 3.4).

 

Таблица 3.4 - Динамики показателей оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности ООО «ОТК-Центр»

 

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Динамика, (+,-) тыс. руб.
1. Кредиторская задолженность, тыс.руб.	1081	1604	2031	+950
2. Дебиторская задолженность, тыс.руб.	3	272	19	+16
3. Выручка от продаж, тыс.руб.	3054	2393	15458	+12404
4. Количество оборотов, раз
4.1. кредиторская задолженность (стр.3/стр.1)	3	2	9	+6
4.2. дебиторская задолженность (стр.3/стр.2)	1018	17	106	-915
5. Период одного оборота, дней
5.1. кредиторская задолженность (365дн./стр.4.1)	129	183	41	-88
5.2. дебиторская задолженность (365дн/стр.4.2)	0,4	21	3	-
6. Темп роста, %
6.1. кредиторская задолженность	-	1,5	1,3	х
6.2. дебиторская задолженность	-	90	7,0	х
7. Превышение кредиторской задолженности  над дебиторской, раз (стр.1/стр.2)	360	6	107	х

Из таблицы видно, что кредиторская задолженность увеличилась на 950 тыс. руб., в свою очередь дебиторская задолженность увеличилась незначительно на 16 тыс. руб. Таким образом, показатель кредиторской задолженности  превышает над дебиторской в 2009 году в 360 раз, в 2010 году в 6 раз, в 2011 году – в 107 раз.

Можно сказать, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился с 1018 до 106  оборотов, разница составила 204 оборота. Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности показывает относительное увеличение коммерческого кредитования и наоборот. Желательна максимизация этого показателя. Уменьшение данного показателя свидетельствует об ухудшении управления дебиторской задолженностью. Чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «ОТК-Центр», тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

Существует и другой показатель: продолжительность погашения дебиторской задолженности, который увеличился в 2010 году и составил 21 день. Однако  в 2011 году данный показатель вошел в норму и составил 0,4 дня. Рост этого показателя нежелателен в силу роста вероятности непогашения задолженности. Что свидетельствует об увеличении периода погашения дебиторской задолженности покупателей за оказанные ремонтные и строительные работы.

Средняя оборачиваемости кредиторской задолженности, отражающая условия расчетов с поставщиками, расчетов по оплате труда и расчетов с бюджетом, равна к концу 2011 года 41 день. Таким образом, в среднем через каждый 41 день ООО «ОТК-Центр» обязано платить кредиторам.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 6 оборотов, с 3 до 9 оборотов, в результате увеличения  выручки на 12404 тыс. руб.  и показателя кредиторской задолженности. Что означает ООО «ОТК-Центр», стало быстрее рассчитывается со своими поставщиками. Повышение оборачиваемости кредиторской задолженности означает работу с проблемой по оплате счетов и более эффективную организацию взаимоотношений с поставщиками, обеспечивающую более выгодный, отложенный график платежей и использующую кредиторскую задолженность как источник получения дешевых финансовых ресурсов.

Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: на предприятии преобладает сумма кредиторской задолженности на конец 2011 год в 107 раз. В результате этого более низкая скорость ее обращения по сравнению с дебиторской задолженностью. А так как дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, у предприятия появились свободные средства в обороте в размере, соответствующем разности числа дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности.