Пути увеличения прибыли и уровня рентабельности на предприятии, с применением методов экономико-математического моделирования

Ассортимент производимой продукции в настоящее время  широк и разнообразен, он рассчитан  на потребителя с разным уровнем  достатка, реализуется в пределах области в другие регионы.

В результате проводимой работы предприятию удалось в 2002 году увеличить объем производства и продаж по сравнению с предыдущим годом в полтора раза. Это положительно повлияло на финансовое состояние предприятия, его экономические показатели и кадровую стабильность.

Приоритетным направлением своей деятельности руководство  предприятия считает повышение качества выпускаемой продукции, улучшение ее дизайна, применение современных материалов и технологий.

Оснащение производства современным оборудованием и  инструментом является главным условием увеличения выпуска продукции, улучшения  ее потребительских свойств, повышения финансовой устойчивости предприятия и успешная конкуренция в обувном бизнесе.

Поэтому очень важно  проанализировать эффективность использования  имеющихся основных фондов и наметить конкретные мероприятия по улучшению  экономических характеристик предприятия в этом направлении.

 

 

2.2 Анализ производственно-хозяйственной  деятельности предприятия по  основным технико-экономических  показателей за 2001-2003г.г.

Данные, представленные в табл. 1 и 2, характеризуют общие  результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности акционерного общества за последние три года и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.

Комплексный анализ производственно-хозяйственной  деятельности АО за последние три  года производится с целью выявления динамики основных технико-экономических показателей.

Исходные данные для  анализа                                                                 Таблица1

Показатели	Ед. изм.	2001г.	2002г.	2003г.
1.Объем товарной продукции (без НДС)	тыс.руб.	90825	115347	138962
Темп роста к 2001г.	%	100	127,0	153,0
Темп роста к 2002г.	%		100,0	120,5
2.Объем реализованной  продукции (без НДС)	тыс.руб.	87957	114761	140118
Темп роста к 2001г.	%	100,0	130,5	159,3
Темп роста к 2002г.	%		100,0	122,1
3. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов	тыс.руб.	38226	36793	37047
Темп роста к 2001г.	%	100,0	96,3	96,9
Темп роста к 2002г.	%		100,0	100,7
4.Фондоотдача	руб./руб.	2,38	3,14	3,75
Темп роста к 2001г.	%	100,0	131,9	157,9
Темп роста к 2002г.	%		100,0	119,6
5.Стоимость оборотных  средств	тыс.руб.	29497	34396	39703
Темп роста к 2001г.	%	100,0	117,0	135,0
Темп роста к 2002г.	%		100,0	115,4
Продолжение таблицы 1
Показатели	Ед. изм.	2001г..	2002г.	2003г.
6.Оборачиваемость оборотных средств	оборотов	3,1	3,4	3,5
Темп роста к 2001г.	%	100,0	109,6	113,0
Темп роста к 2002г.	%		100,0	103,0
7.Численность ППП	чел.	269	296	311
Темп роста к 2001г.	%	100,0	109,8	115,5
Темп роста к 2002г.	%		100,0	105,2
8.Производительность  труда	тыс.руб.	337,0	389,8	446,4
Темп роста к 2001г.	%	100,0	115,7	132,5
Темп роста к 2002г.	%		100,0	114,5
9.Фонд оплаты по  труду	тыс.руб.	6247	7909	9469
Темп роста к 2001г.	%	100,0	126,7	151,7
Темп роста к 2002г.	%		100,0	119,7
10.Среднегодовая зарплата  на одного работающего	тыс.руб.	23,2	26,7	30,4
Темп роста к 2001г.	%	100,0	115,4	131,3
Темп роста к 2002г.	%		100,0	113,8
11.Прибыль балансовая	тыс.руб.	9724	13756	20677
Темп роста к 2001г.	%	100,0	141,0	212,0
Темп роста к 2002г.	%		100,0	150,0
12.Общая рентабельность	%	14,3	19,3	26,9
Темп роста к 2001г.	%	100,0	135,0	188,0
Темп роста к 2002г.	%		100,0	136,0
Продолжение таблицы 1
Показатели	Ед. изм.	2001г..	2002г.	2003г.
13.Себестоимость товарной  продукции	тыс.руб.	82832	101851	117423
Темп роста к 2001г.	%	100,0	123,0	141,8
Темп роста к 2002г.	%		100,0	115,3
14.Материальные затраты	тыс.руб.	58894	71092	80199
Темп роста к 2001г.	%	100,0	120,7	136,2
Темп роста к 2002г.	%		100,0	112,8
15.Затраты на 1 рубль  товарной продукции	руб./руб.	0-91,2	0-88,3	0-84,5
Темп роста к 2001г.	%	100,0	96,8	92,6
Темп роста к 2002г.	%		100,0	95,7

Динамика основных экономических  показателей работы предприятия 

в сопоставимых ценах

Таблица 2

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей
		2001г.	2002г.	2003г.
Товарная продукция	тыс.руб.	110891	121923	138962
Темпы роста к 2001г.	%	100,0	109,9	125,3
Темпы роста к 2001г.	%		100,0	114,0
Реализованная продукция	тыс.руб.	107390	120386	140118
Темпы роста к 2001г.	%	100,0	108,6	126,4
Продолжение таблицы 2
Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей	Наименование показателей	Ед. изм.
Темпы роста к 2001г.	%		100,0	116,4
Себестоимость ТП	тыс.руб.	97266	104562	117423
Темпы роста к 2000г.	%	100,0	107,5	120,7
Темпы роста к 2001г.	%		100,0	112,3

 

Анализ проводится на основании данных годовых балансов предприятия. Для анализа составляются аналитические таблицы, в которых рассчитываются темпы роста технико-экономических показателей.

Темпы роста производства продукции определяются отношением данного уровня производства продукции к уровню базового периода.

Рассмотрим технико-экономические  показатели в динамике за три года работы предприятия, принимая за базу 2001г. (табл. 1,2).

Темпы роста к базисному  году характеризуют непрерывную  линию развития, они показывают насколько производство продукции в данном периоде возросло по сравнению с периодом, принимаемым за базу.

Показатели темпов роста  отражают не только направление развития, но и измеряют интенсивность развития промышленного производства.

Для того чтобы наглядно представить изменение показателей деятельности предприятия в динамике за 2001-2003г.г. по рассчитанным темпам роста, построим их графическое изображение. В первую очередь рассмотрим данные о производстве и реализации продукции (рис 1).

 

 

 

Рис.1. Динамика ТП, РП и  себестоимости ТП

 

 

За анализируемый период (2001-2003г.г.) наблюдается тенденция  роста показателей товарной и  реализованной продукции. Так выпуск товарной продукции возрос с 90825 тыс. руб. до 138962 тыс. руб. в действующих ценах в 1,5 раза. Выручка от реализации товарной продукции в действующих ценах без учета НДС увеличилась с 87957тыс.руб. в 2001 году до 140118 тыс. руб. в 2003 году. Сравнивая значение этих показателей в сопоставимых ценах, следует отметить, что реальный рост товарной и реализованной продукции за рассматриваемый период соответственно составил 25,3% и 26,4%. Это положительное явление связано с систематической работой отдела маркетинга по изучению покупательского спроса населения и заинтересованных организаций. Кроме того, на увеличение объемов реализации товарной продукции повлияло постоянное обновление ассортимента изготавливаемой продукции, а также улучшение качества и дизайна предлагаемых для продажи изделий.

На рисунке 2 представлена динамика темпов роста показателей, характеризующих использование основных производственных фондов и оборотных средств. Стоимость основных фондов за три последних года незначительно уменьшилась. Так, если в 2001 году стоимость ОПФ составляла 38226 тыс. руб., то в 2003 году их сумма составила 37047 тыс. руб. Произошло снижение величины основных производственных фондов на 3,1% за счет списания устаревшего оборудования, а также продажи ненужного оборудования.

Стоимость оборотных  средств в течение рассматриваемого периода возросла более чем в 1,3 раза и на конец 2003 года составила сумму 39703тыс. руб. Значительную долю (около 44%) в оборотных средствах составляют запасы на складах предприятия сырья и материалов.

Рассматривая динамику использования основных фондов и оборотных средств, можно отметить значительный рост фондоотдачи. Если в 2001 году она составляла 2,38 рублей на рубль товарной продукции, то в 2003 году значение этого показателя возросло до 3,75 руб. Темпы роста за рассматриваемый период составили 157,9%. Рост фондоотдачи произошел в основном за счет значительного увеличения объемов изготовленной продукции, а также частично за счет уменьшения стоимости основных фондов.

 

 

 

Рис.2. Динамика процентного  соотношения ОФ, ОС и фондоотдачи.

 

 

На рис. 3 представлена динамика изменения следующих показателей:

• фонда оплаты труда;
• численности работников;
• среднегодовой заработной платы на 1-го рабочего;
• производительности труда одного работающего в стоимостном выражении.

Анализируя вышеперечисленные показатели можно отметить тенденцию роста их величины. Так, фонд оплаты труда увеличился с 6247тыс. руб. в 2000году до 9469,0 тыс. руб.; то есть вырос в 1,5 раза, причем прирост среднесписочной численности работающих составил 42 человека или 15,5% к базисному году. Значительное увеличение фонда оплаты труда при относительно небольшом увеличении численности работающих привело к росту среднегодовой заработной платы с 23,2 руб. в 2001 году до 30,4 руб. То есть за рассматриваемый период заработная плата работающих увеличилась на 31,3%.

 

Рис 3.Динамика Фот, ПТ, численности  и среднегодовой ЗП.

 

С 2001 года выработка продукции  на одного работающего постоянно  возрастала и по отчету за 2003 год  составила 446,4 тыс. руб.

Сравнивая темпы роста среднегодовой заработной платы и производительности труда на одного работающего за три года, можно отметить опережение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы: 32,5% и 31,3% соответственно. Аналогичное соотношение этих показателей наблюдается и за два последних года.

В целом это положительно характеризует деятельность предприятия. Но следует отметить, что разрыв между темпами этих двух показателей  очень незначителен, всего 1,3%. Это  свидетельствует о недостаточной эффективности работы предприятия.

Динамика темпов роста  балансовой прибыли и общей рентабельности, представленная на рис. 4, показывает, что  темпы роста этих показателей  составляют соответственно 212% и 188%. На фоне роста абсолютных значений  балансовой прибыли с 9724 тыс. руб. в 2001 году до 20677тыс. руб. и общей рентабельности с 14,3% в 2001году до 26,9% в 2003 году, наблюдается значительный рост материальных затрат и себестоимости выпускаемой продукции.

На рис. 5 представлена динамика этих показателей, а также затрат на 1 рубль товарной продукции за 2001-2003г.г. Так за этот период себестоимость товарной продукции выросла с 82832 тыс. руб. до 117423 тыс. руб.; материальные затраты увеличились с 58894 тыс. руб. до 80199 тыс. руб. Их увеличение связано с ростом выпуска товарной продукции и повышением цен на сырье, материалы, комплектующие изделия, а также на энергоносители (газ, электроэнергию).

 

 

 

 

 

 

Рис. 4. Динамика балансовой прибыли и общей рентабельности

 

Можно отметить положительную  работу предприятия за последние  год, о чём свидетельствуют ежегодные  изменения затрат на 1 рубль товарной продукции: 91,2 коп. – в 2001 году, 88,3 коп. – в 2002 году, 84,5 коп – в 2003 году.

Дальнейший рост выпуска  продукции, на наш взгляд, сдерживается наличием на предприятии устаревшего оборудования, так как последние годы практически не обновлялся парк технологического оборудования.

В связи с чем необходимо провести экономический анализ по основным показателям, характеризующим эффективность работы акционерного общества и, в частности, выявить влияние различных факторов на изменение прибыли и рентабельности.

 

 

Рис. 5. Динамика себестоимости, материальных затрат и затрат на 1 руб. ТП

 

2.3 Анализ прибыли предприятия

Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность  производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Более чем, какой либо другой показатель прибыль отражает результаты всех сторон деятельности предприятия. На ее величину влияет объем продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, штрафы, неустойки и другие факторы.

Прибыль влияет на такой  обобщающий показатель, как рентабельность, состояние собственных оборотных  средств, платежеспособность и размеры поощрительных фондов.

Выявление резервов роста  и рентабельности может быть установлено  через систему взаимосвязанных  направлений экономического анализа.

Задача экономического анализа состоит в том, чтобы  дать оценку общей величины прибыли и ее состава, проверить обоснованность плана и его выполнение по величине прибыли к уровню рентабельности, раскрыть влияние ряда факторов на отклонение фактической величины прибыли от плановой, выявить резервы роста прибыли и рентабельности.

 

Анализ прибыли от реализации товарной продукции

Прибыль от реализации товарной продукции является результатом  производственной деятельности и процесса обращения и занимает наибольший удельный вес в балансовой прибыли  предприятия. Прибыль от реализации продукции состоит из двух частей:

1. Прибыль от реализации товарной продукции
2. Прибыль от прочей реализации

Определяется  она как разница между выручкой от реализации товарной продукции (без  НДС) и себестоимостью товарной продукции.