Планирования финансовой деятельности предприятия

 

 

5. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ

Для определенияприбылипредприятиявоспользуемсякосвенным методом:

• Чистаяприбыль=Прибыль до налогообложения– Налог на прибыль;
• Прибыль до налогообложения=Операционнаяприбыль – Процентныеплатежи;
• Операционнаяприбыль=Валовый доход – Административныеиздержки;
• Валовыйдоход=Выручка – Производственнаясебестоимость;
• Производственнаясебестоимость=Материальныезапасы + Опл.прямого труда + Производ.накладныезатраты +

+ Затраты на аренду + Амортизация;

Схема расчетаамортизации:

Допустим, что все ОФ относятся к 1-й группе, тога рассчитаемамортизацию поквартально.

А=165 изфинансовогобаланса. Амортизационныеотчисления за квартал составляют 6%.

165*0,06=9,9тыс.грн. – амортизация за 1-й квартал, 9,9/3=3,3тыс.грн. – амортизация за каждыймесяц 1 кв.

165 – 9,9=155,1тыс.грн.

155,1*0,06=9,31тыс.грн., 9,3/3=3,1тыс.грн.  – амортизация за 2кв.

155,1 – 9,31= 145,8тыс.грн.

145,8*0,06=8,75тыс.грн., 8,75/3=2,92тыс.грн.  – амортизация за 3кв.

145,8 – 8,75=137,05тыс.грн.

137,05*0,06=8,22тыс.грн., 8,22/3=2,74тыс.грн.  – амортизация за 4кв.

Таблица 5.1

Прогноз отчета о прибыли

Статьяочета о прибыли	янв	фев	март	апр	май	июнь	июль	авг	сен	окт	нояб	дек	Всего
1.Выручка	6556,6	6556,6	6556,6	5245,28	4589,62	3933,96	3933,96	3933,96	4589,62	5245,28	6556,6	7867,92	65 566
2.Производодственная себестоимость	3163,37	3163,37	3163,37	3161,5	3160,67	3159,84	3159,66	3159,66	3160,49	3161,14	3162,81	3164,47	37940,34
2.1.Материальные затраты	0,31	0,31	0,31	0,25	0,21	0,18	0,18	0,18	0,21	0,25	0,31	0,37	3,07
2.2.Оплата прямого труда	8,01	8,01	8,01	6,41	5,61	4,81	4,81	4,81	5,61	6,41	8,01	9,61	80,09
2.3.Производственные накладне издержки	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	3151,42	37817
2.4.Затраты будущих периодов	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	0,33	4
2.5.Амортизация	3,30	3,30	3,30	3,10	3,10	3,10	2,92	2,92	2,92	2,74	2,74	2,74	36,18
3.Налоговая прибыль	3393,23	3393,23	3393,23	2083,78	1428,95	774,12	774,30	774,30	1429,13	2084,14	3393,79	4703,45	27625,66
4.Административные издержки	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	2798,5	33582
5.Операционная прибыль	594,73	594,73	594,73	-714,72	-1369,5	-2024,4	-2024,2	-2024,2	-1369,4	-714,36	595,29	1904,95	-5956,34
6.Процентные платежи	29,84	27,35	24,87	22,38	19,89	17,41	14,92	12,43	9,95	7,46	4,97	2,49	193,96
7.Прибыль до налогообложения	564,89	567,38	569,87	-737,10	-1389,4	-2041,8	-2039,1	-2036,6	-1379,3	-721,82	590,32	1902,46	-6150,3
8.Налог на прибыль	0	0	323,41	0	0	0	0	0	0	0	0	336,48	659,89
9.Чистая прибыль	564,89	567,38	246,46	-737,10	-1389,4	-2041,8	-2039,1	-2036,6	-1379,3	-721,82	590,32	1565,98	-6810,19
10.Денежныедивиденды	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	-1362,04	-1362,04
11.реивестированая прибыль	564,89	567,38	246,46	-737,10	-1389,4	-2041,8	-2039,1	-2036,6	-1379,3	-721,82	590,32	858,97	-5448,15

 

Как видно из таблици, чистая прибыль предприятия положительна только в первые 3 месяца и последние 2. Из этого следует, что на прибыль влияет сезонность оказания услуг. Т.е услуги страхования пользуются спросом більше в зимний период. Такжи из таблици видно. Что имеется задолженность по дивідендам. Из этого можно сделать взвод. Что предприятие работает не достаточно хорошо. На основании таблици 5.1 переходим к построению прогнозного баланса предприятия.

 

6. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ

Расчет прогнозних статей баланса будет производится следущим образом:

1.Значение статей «Обыкновенные акции по номіналу» и «Прочий оплачений капитал» содержатся в начальном балансе и не будут изментся.

2.Значение нераспределенной прибыли на конец каждого месяца равно значению нераспределенной прибыли на начало месяца плюс величина прибыли за месяц за вычетом выплаченых дивидендов.

3.Величина долгосрочного долга берется непосредственно из графика обслуживания долгом.

4.Расчет значения текучих обязательств в конце каждого месяца производится на основании предположения неизменности оборачиваемости кредитор ской задолженности в течении всего года. Расчет производится по формуле:

АР = (Себестоимость проданых товаров)/30*Оборач.кредит.задолж.

5.Величина задолженности по налогу на прибыль прогнозируется с помощью значения начисленнях налоговых платежем в отчете о прибыли, используя допущение о том, что налог на прибыль начисляется в последний месяц квартала и выплачивается в следующем месяце.

6.Величина задолженности по дивидендам остается в балансе предприятия до февраля и погашается в марте. Соответственно эта задолженность появляется после начислення дивидендов в декабре.

7.Сумарное значение пассивов баланса проекта рассчитывается путем суммирования всех вычисленных компонентов.

8.При расчете дебиторской задолженности учитываются объемы продаж за два месяца: предвидущий и текучий. Исключение составляет январь.

АR = (Выручка за январь)/30*(Оборач.дебит.задолж)

В то же время величина дебиторской задолженности на 28 февраля рассчитывается следующим образом:

АR = (Выручка за янв + Выручка за февр)/60*(оОборач.дебит.задолж)

Аналогичным образом рассчитываются значения дебиторской задолженности для всех остальных месяцев в году.

9.Расчет предоплаченных расходов производится путем деления начального значения в балансе на 12 месяцев и последующего уменьшения начального значения на эту сумму.

10.Основные средства в первуй месяц расчитываются как величина основних средств за вычетом месячной амортизации. В каждый последующий месяц величину месячной амортизации, вычисленную при расчете отче та о прибыли, следует прибавлять к статье накоплення амортизация, и чистые основные средства будут каждый раз определятся вычитанием накопленной амортизации из начальной стоимости основних средств.

11.Последними подлежат оценке денежные средства. Поскольку величины сумарних активов и пассивов совпадают  TLE = TA, среди активных статей остается неизвестным только значение денежных средств. Поэтому сначала необходимо определить суммарное значение оборотных средств CA = TA – NCAN, а после этого вычислить величину денежного счета MA = CA – IA – AR – PE.