Планирования финансовой деятельности предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

1.Составление финансового баланса на начало года (01.01.11)

2.Исходные данные для выполнения работы

3.Составление прогнозного отчета о прибыли предприятия

4.Составление прогнозного баланса предприятия

5.Составление прогнозного отчета о движении денежных средств

6.Построение графика движения денежных средств

Выводы

Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта. Рыночная экономика, как более сложная и организованная социально-экономическая система требует качественного финансового планирования: за все негативные последствия и просчеты планов ответственность несет само предприятие ухудшением своего финансового состояния. Поэтому, предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение, сегодня и на ближайшую перспективу.

Актуальность выбранной темы заключается в том, что необходимым условием повышения эффективности работы и развития любого предприятия является грамотно спланированная его деятельность. Для того, чтобы предприятие развивалось наиболее успешно, необходимо разработать для него грамотный финансовый план, который будет основой для развития предприятия.

Целью работы является изучение планирования финансовой деятельности предприятия, а также разработка основных предложений, направленных на его совершенствование.

Для достижения цели курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:

• Построить финансовый баланс на начало прогнозируемого периода;
• Определить будущие масштабы деятельности предприятия и построить прогнозный финансовый баланс предприятия;
• Рассчитать необходимость предприятия в денежных средствах.

Предмет мисследования–планирование финансовой деятельности предприятия. Объект исследования – финансовая деятельность.

При выполнении работы используем аналитический метод: чтение финансовой отчетности и методы прогнозирования

1. СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО БАЛАНСА НА НАЧАЛО ГОДА

 

Для построения финансового баланса воспользуемся балансом ООО «Экспресс страхование» за 2010г. Финансовый баланс будем составлять методом укрупнения статей бухгалтерского баланса.

Таблица 1.1

Финансовый баланс ООО «Экспресс страхование» (тыс.грн.)

№	Наименованиестатьи	Порядок расчета	Значение
Пассив
1.1	Собственный капитал	∑стр.(300+340)	45185
1.2	Нераспределенная прибыль	Стр.350	17 601
2.1	Обезпечение будущих затрат	Стр.430	34 433
3.1	Краткосрочные кредиты	Стр.530	1 492
3.2	Текущие обязательства	∑стр.(540+570+580+610)	1 864
3.3	Задолженность по налогам	Стр.550	1363
	Пасивы, всего		100 575
Актив
1.1	Нематериальные активы	Стр.010	234
1.2	Остаточная стоимость	Стр.030	165
1.3	Начальная стоимость	Стр.031	200
1.4	Накопленная амортизация	Стр.032	35
1.5	Долгосрочные финансовые инвестиции	Стр.045	2 403
2.1	Дебиторская задолженность за товары	Стр.160	3 196
2.2	Дебиторская задолженность по расчетам и др. дебиторская задолженность	∑стр.(180+190+ 210)	28 356
2.3	Денежные средства и их эквиваленты	∑стр.(230+240)	66 217
3.1	Расходы будущих периодов	Стр.270	203
	Активы, всего		100 575

Как видно с таблицы 1 Актив Баланса состоит с трех разделов: необоротные активы, оборотные активы и расходы будущих периодов. Пассив Баланса состоит с трех разделов: поточные обязательства, долгосрочные обязательства, собственный капитал. Отдельно выделены такие статье, как обеспечение будущих затрат и платежей.

 

 

2. ПОДГОТОВКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ

Подготовка исходных данных включает в себя расчет показателей, которые необходимы для дальнейшей работы. Данные приведены в таблице 2.1

Таблица 2.1

Подготовка исходных данных для формирования деятельности предприятия

№	Наименование показателя	Ед.изм.	Значение
1	Выручка от реализации	тыс.грн.	65 566
2	Стоимость долга (% ставка по кредиту)	%
	Краткосрочный кредит		24
	Долгосрочный кредит		18
3	Коэффициент дивидендных выплат	%	20
4	Оборачиваемость дебиторской задолженности	дни	17
5	Оборачиваемость кредиторской задолженности	дни	11
6	Оборачиваемость ТМЗ	дни	-
7	Доля прямых производственных издержек		0,0047
8	Доля прямого труда с начислением  в выручке		0,12
9	Производственные накладные издержки	тыс.грн.	3151,42
10	Административные и маркетинговые  издержки	тыс.грн.	2798,5
11	Сумма наличных средств на денежном счете	тыс.грн.	10

Оборачиваемость дебиторской  задолженности за товары:

Ср.годAR=(2995+3196)/2=3095,5 грн.

КобAR=65 566/3095,5=21,18

Об AR=365/21,18=17 дней

Оборачиваемость дебиторской  задолженности по расчетам:

Ср.годAR=(16319+233+28356)/2=22454 грн.

КобAR=65 566/22454=2,92

Об AR=365/2,92=125 дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности:

Ср.годAР=(2478+1492)/2=1985

КобAР=65 566/1985=33,03

Об AР=365/33,03=11,05 =11дней

 

 

3. ПРОГНОЗ СЕЗОННОСТИ ПРОДАЖ

 

Прогноз сезонности продаж представлен в таблице 3.1

Таблица 3.1

Графие сезонности продаж

Месяци	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего
% Продаж	10	10	10	8	7	6	6	6	7	8	10	12	100
Сумма, тыс.грн.	6556,6	6556,6	6556,6	5245,28	4589,62	3933,96	3933,96	3933,96	4589,62	5245,28	6556,6	7867,92	65 566

Каквидим, сезонность сов сем не значительна. Время года не особо влияет на спрос по предоставлению услуг страхования ООО «Экспресс страхование».

Также не обходимо рассчитать амортизацию.

Допустим, что все основные фонды относятся к 1-й группе, тога рассчитаем амортизацию поквартально.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. СОСТАВЛЕНИЕ ГРАФИКА ОБСЛУЖИВАНИЯ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТА

 

При составленииграфикаобслуживаниядолгабудемруководствоватсяследуюющимисоображениями:

• Погашениеосновной части долгапроисходитравнымипорцыями  в концекаждогоквартала;
• Проценты по кредиту выплачиваются банку в момент погашенияосновной части долга;
• Процентная ставка за квартал вычисляетсяпутемделениягодовойпроцентной ставки на четыри.

Прогнозныйочет о прибылипредприятиябудемсоставлять с учетомвсех приведених выше допущений и исходныхданных, представленнях в таблице 1,2, а также на основанииданныхформы 2 «Отчет о финансовых результатах предприятия». Величина виручки каждыймесяцоцениваетсяисходяизраспределения продаж по месяцам.

Таблица 4.1

Графикобслуживаниякраткосрочногокредита(тыс.грн)

Месяц	янв	февр	март	апр	май	июнь	июль	авг	сент	окт	нояб	декаб
Начальный баланс долга	1492	1367,67	1243,33	1119	994,67	870,33	746	621,67	497,33	373	248,67	124,33
Основная виплата	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33	124,33
Проценты	29,84	27,35	24,87	22,38	19,89	17,41	14,92	12,43	9,95	7,46	4,97	2,49
Сумарная виплата	154,17	151,69	149,2	146,71	144,23	141,74	139,25	136,77	134,28	131,79	129,31	126,82
Конечный баланс долга	1367,67	1243,33	1119	994,67	870,33	746	621,67	497,33	373	248,67	124,33	0,00