Планирование показателей по труду и заработной плате на 2009 год

 
 
 
Общий прирост средней выработки  в сумме 177 тыс. руб. обусловлен влиянием следующих факторов 
 
1.      Увеличением средней выработки одного работника торговой группы на  1706 – 1562 =144 тыс. руб. 
 
2.      Повышением доли торговой группы в оперативном персонале 1769 – 1706=63 тыс. руб. 
 
3.      Снижением доли оперативного персонала в общей численности  1739 – 1769=-30 тыс. руб. 
Влияние факторов фондовооруженности и фондоотдачи на изменение средней выработки 
 
Важнейшим фактором, влияющим на производительность труда, является состояние материально-технической базы и уровень технической оснащенности торгового предприятия. Механизация и автоматизация торгово-технологических процессов, оснащение предприятия современным оборудованием обеспечивают рост производительности труда, что находит свое отражение в показателях фондовооруженности (ФВ) и фондоотдачи (ФО). 
 
Фондовооруженность – величина основных средств по отношению к численности работников 
 
 ФВ=ОС/Ч 
 
Фондоотдача – объем товарооборота, который приходится на один рубль основных средств. 
 
ФО=Т/ОС 
 
Взаимосвязь между этими показателями и производительностью труда, соответствующая отношению товарооборота к числу работников, выражается следующей формулой: 
 
ПТ = Т/Ч =( ОС/Ч)*( Т/ОС) = ФВ*ФО 
 
Табл 2.4. Исходная информация для проведения анализа факторов фондоотдачи и фондовооруженности на изменение средней выработки.

 
Вбаз=24,92*62,66 = 1 561,69 
 
Врасч = 38,53*62,66 = 2414,27 
 
Вотч = 38,53*45,14 = 1739,35 
 
Влияние фондовооруженности ⌂Вфв=2414,27-1561,69=852,58 
 
Влияние фондоотдачи                 ⌂Вфо=2414,27-1739,35=-674,92 
 
Произведенные расчеты показали, что повышение производительности труда на предприятии в отчетном году по сравнению с прошлым на 177,66 тыс. руб.(1739,35-1561,69) связано с воздействием следующих факторов: во-первых, возрастание фондовооруженности привело к повышению производительности труда на 852,58 тыс. руб., а во-вторых снижение фондоотдачи с 62,66 до 45,14 привело к уменьшению выработки на 674,92 тыс. руб. 
2.3. Анализ фонда заработной платы ООО «ВЕСТА» 
 
Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата является одним из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы.  
 
Заработная плата – это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступающая в его личное потребление. 
 
Заработная плата – это вознаграждение за труд. 
 
Оплата труда работников – это цена трудовых ресурсов, задействованных в производственном процессе. Можно сказать и так, что заработная плата это часть издержек на производство и реализацию продукции, идущая на оплату труда работников предприятия. 
 
Различают номинальную и реальную заработную плату. 
 
Номинальная заработная плата – это начисленная и полученная работником заработная плата за его труд за определенный период. 
 
Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести за номинальную заработную плату; реальная заработная плата – это ее покупательная способность номинальной заработной платы. Вполне очевидно, что реальная заработная плата зависит от величины номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги. 
 
Общий уровень оплаты труда на предприятии может зависеть от следующих основных факторов: 
 
Ø      Результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его рентабельности; 
 
Ø      Кадровой политики предприятия; 
 
Ø      Уровня безработицы в регионе, области, среди работников соответствующих специальностей; 
 
Ø      Влияния профсоюзов, конкурентов и государства; 
 
Ø      Политики предприятия в области связей с общественностью. 
 
Рациональная организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда готовой продукции, не обходимую рентабельность и прибыльность продукции. 
 
Цель рациональной организации оплаты труда – обеспечение соответствия между ее величиной и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия, то есть установление соответствия между мерой труда и мерой потребления. 
 
В основу организации оплаты труда на многих российских предприятиях положены следующие принципы:

1. Осуществление оплаты в зависимости о т количества и качества труда;
2. Дифференциация заработной платы в зависимости от квалификации работника, условий труда, отраслевой и региональной принадлежности предприятия;
3. Систематическое повышение реальной заработной платы, то есть превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;
4. Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы;
5. Справедливость, то есть равная оплата за равный труд;
6. Учет вредных условий труда и тяжелого физического труда;
7. Стимулирование за качество труда и добросовестное отношение к труду;
8. Материальное наказание за допущенный брак и безответственное отношение к своим обязанностям, приведшим к каким-либо негативным последствиям;

 
Организация оплаты труда непосредственно  на предприятии состоит из следующих  основных элементов: 
 
А) формирование фонда оплаты труда; 
 
Б) нормирование труда; 
 
В) установление тарифной системы; 
 
Г) определение формы и системы заработной платы. 
 
При организации оплаты труда предприниматель должен: 
 
А) определить форму и систему оплаты труда работников своего предприятия; 
 
Б) разработать систему окладов для служащих, специалистов, управленческого персонала. 
 
Так как заработная плата является на предприятии важнейшим фактором, то необходимо анализировать использование фонда заработной платы.  
 
Основные факторы, влияющие на изменение фонда заработной платы торгового предприятия: объем розничного товарооборота, средняя выработка и средняя заработная плата:  
 
          è    товарооборот и средняя заработная плата оказывают прямое влияние на изменение фонда заработной платы, а средняя выработка – обратное. 
Табл 2.5. Исходная информация для анализа заработной платы

 
 
 
Прирост фонда заработной платы  за рассматриваемый период в сумме 423 тысяч рублей обусловлен влиянием следующих факторов: 
 
1)     Приростом товарооборота 9267 тыс. руб., что привело к увеличению фонда оплаты труда на  461 тыс. руб.  (1472-1011=461) 
 
2)     Прирост средней выработки на 177 тыс. руб.оказал обратное влияние на фонд оплаты труда. Из-за роста средней выработки, фонд оплаты труда снизился на 150 тыс. руб. 
 
(1322-1472=-150) 
 
3)     Прирост средней заработной платы на 6 тыс. руб. привел к увеличению фонда оплаты труда на 112 тыс. руб.(1434-1322=218) 
 
Значит, наибольшее влияние на изменение ФЗП оказало изменение товарооборота. 
 
При этом надо отметить, что рост товарооборота оказывает обратное влияние на изменение уровня фонда оплаты труда, что видно из формулы  
 
.  Итак 
 
 
- =4,98-4,85 = 0,13, то есть произошло снижение уровня фонда оплаты труда на 0,13% 
 
Влияние факторов на изменение уровня фонда заработной платы: 
 
1.      Влияние товарооборота   3,42%-4,98% = -1,56% 
 
2.      Влияние фонда оплаты труда 4,85-3,42 = 1,43% 
 
      Совокупное влияние -1,56 + 1,43 = 0,13 
 
Факторный анализ можно проводить по упрощенной схеме, если за основу взять формулу:   
 
1.      Влияние средней заработной платы: тыс.руб. 1092-1011=81 тыс. руб. 
 
2.      Влияние численности: 1434 – 1092 = 342 тыс. руб. 
 
Совокупное влияние факторов: 81+342 =423 тыс. руб., причем наибольшее влияние оказал прирост численности работников: его вклад составил 81% в увеличение ФЗП. .     
3.Планирование показателей по труду и заработной плате на 2009 год. 
 
Основными способами и методами определения потребности в численности персонала на предприятии торговли могут быть:  
 
1)     Опытно – статистические, основанные на среднегодовых темпах прироста численности работников в динамике не менее, чем за три года. 
 
2)     Прогнозирование численности работников с использованием экономико-статистических моделей в зависимости от фактора прироста товарооборота. 
 
3)     Расчет численности работников с помощью коэффициента эластичности по формуле  
 
, где  рассчитывается по данным отчетного года в сравнении с базовым 
 
4)     Расчет численности на основе коэффициентов трудоемкости товарооборота на основе алгоритма , где - коэффициент трудоемкости товарооборота в расчете на 1 млн. руб. или на 100 тыс. руб. 
Рассмотрим некоторые из этих методов для расчета потребности в численности работников. 
 

1.      Определение потребности с помощью коэффициента эластичности 
 
 
2.      Использование среднегодового темпа прироста численности на основе данных за три года 
 
 
 
3.      Численность, определенная на основе объектов товарооборота и коэффициентов трудоемкости в расчете на 1 млн. руб. 
 
 
 
Теперь на основе данных о плановой численности необходимо выбрать оптимальный вариант, обеспечивающий рост производительности труда и наличие реальных финансовых ресурсов предприятия. 
 
Второй плановый показатель – фонд оплаты труда, включаемый в издержки обращения 
 
Экономическое обоснование фонда заработной платы включает использование следующих методов: 
 
1)     Прямого счета по формуле:  
 
2)     Использование значения среднегодового прироста ФЗП за ряд лет в динамике  , где - темп роста фонда заработной платы 
 
3)     Использование коэффициента эластичности фонда заработной платы в зависимости от прироста товарооборота: , где -коэффициент эластичности ФЗП от товарооборота; - прирост товарооборота в процентах планируемом году по сравнению с отчетным 
 
4)     Нормативным методом, в основе которого заложен коэффициент соотношения темпов прироста фонда заработной платы и товарооборота, а так же численности работников планируемого года к отчетному по следующему алгоритмы расчета:  
 
, где -индекс розничного товарооборота планируемого года к отчетному,  -индекс численности планируемого года к отчетному. 
Для определения плановых показателей по труду и заработной плате на будущий год, необходимо знать товарооборот на планируемый 2009 год. Товарооборот определяем на основе темпов роста за последние три года и составляет 124% 
 
 
Рассмотрим расчет фонда заработной платы на планируемый год по трем вариантам численности персонала по данной модели, при этом по вариантам расчетов индекс численности будет различаться, так как плановая численность составляет:  
По первому варианту19 человек % 
 
По второму варианту 20 человек % 
 
По третьему варианту 21 человек % 
 
 
Тогда получаем значение ФЗП по вариантам 
 
По первому варианту тыс. руб. 
 
По второму варианту тыс. руб. 
 
По третьему варианту тыс. руб. 
Из полученных вариантов ФЗП рассчитаем среднюю заработную плату по каждому варианту: 
 
По первому варианту тыс. руб.        
 
По второму варианту тыс. руб.        
 
По третьему варианту тыс. руб.     
 
Средняя выработка по вариантам будет составлять: 
 
По первому варианту  тыс. руб.            
 
По второму варианту тыс. руб.         
 
По третьему варианту тыс. руб.        
Расчеты расчетов оформим в таблице 3.1: 
 
Табл 3.1. План по труду и заработной плате торгового предприятия