Планирование показателей по труду и заработной плате на 2009 год

 
Содержание 
 
     Введение………………………………………………………………………………..…..3 
 
1.      Производительность труда: понятие, измерение и факторы ее определяющие…..5 
 
2.      Анализ производительности труда торгового предприятия ООО»ВЕСТА»……..10 
 
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия         ООО «ВЕСТА»………………………………………………………………………..10 
 
2.2. Анализ производительности труда предприятия за 2007-2008 года…………..14 
 
2.3. Анализ фонда заработной платы ООО «ВЕСТА»………………………………22 
 
3.      Планирование показателей по труду и заработной плате на 2009 год……….…....26 
 
Заключение……………………………………………………………………………….…...30 
 
Список использованной литературы…………………………………………………….…..31 
 
Приложение………………………………………………………….…………………….….31 

Введение 
 
Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. 
 
Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Целью анализа производительности труда является выявление возможностей дальнейшего увеличения продажи товара за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени 
 
Выбор темы курсовой работы продиктован её актуальностью на современном этапе экономического развития нашей страны, так как производительность труда влияет на качество выпускаемой продукции, величину ее себестоимости и конкурентоспособность.  
 
Цель курсовой работы – изучить динамику хозяйственной деятельности торгового предприятия и провести анализ показателей производительности труда работников на предприятии, определить плановые показатели на будущий год. 
 
Для решения поставленной цели в курсовой работе решаются следующие задачи: 
 
1.      Раскрыть сущность производительности труда. 
 
2.      Измерить уровень производительности труда; 
 
3.      Изучить обобщающие показатели использования основных фондов, среди которых 
 
4.      Подробно рассмотреть фондоотдачу и факторы, влияющие на нее. 
 
5.      Анализ численности, производительности труда и фонда заработной платы  
 
6.      Анализ взаимосвязи производительности труда с другими экономическими показателями, характеризующими результаты работы предприятия. 
Объектом исследования служит комплексная система организации труда и его оплаты.  Субъектом исследования выступает ООО «ВЕСТА» . Основным видом деятельности общества является продажа санитарно технических изделий - краны и смесители; мебель для ванных комнат; металлопластиковые трубы; метизы; мойки; сопутствующие товары; трубные заготовки и другая сопутствующая продукция всегда в широком ассортименте. ООО «ВЕСТА» было образовано в 2003 году.  
 
При проведении исследования использовались отчетные материалы ООО «ВЕСТА». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования, факторный анализ.  
 
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.  Ее объем  32 стр. машинописного текста Times New Roman 12, содержит 6 таблиц и приложения. 
     
1. Производительность труда: понятие, измерение и факторы ее определяющие 
Повышение эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия связано, прежде всего, с ростом производительности труда. Производительность труда – это показатель, отражающий результативность труда и характеризующий отдачу каждой единицы трудового ресурса. Ее экономическая сущность неоднозначна: во-первых, она представляет собой определенную степень или меру продуктивности (результативности)  целесообразной и целенаправленной деятельности совокупного трудового ресурса предприятия в форме продажи товаров и услуг; во-вторых, является важнейшим показателем эффективности использования трудовых затрат, связанных с получением определенного результата. 
 
            Производительность труда всегда выступает как производительность полезного конкретного труда и измеряется количеством материальных благ, произведенных в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции. В наиболее общем виде производительность труда исчисляется по формуле: 
 
 ПТ=Q 
/ 
T,  
 
Где     ПТ – производительность труда 
 
Q – количество произведенной продукции 
 
Т- общие затраты на производство продукции 
            В торговле, в отличие от других отраслей, основным результатов труда работников является не количество продукции, а объем реализованных товаров в стоимостном выражении, достигнутый за определенный период времени и характеризующий итог трудовой деятельности персонала предприятия. В связи с этим производительность труда в торговом предприятии определяется стоимостным показателем выработки, отражающей объем реализации товаров и услуг в расчете на одного работника. Это самый распространенный показатель, в соответствии с которым производительность труда определяется как отношение величины товарооборота предприятия за определенный период времени к среднесписочной численности работников. Помимо численности могут быть  использованы суммарные затраты рабочего времени, связанные с достижением данного объема товарооборота. В этом случае выработка определяется в расчете на один отработанный человеко-час, на один человеко-день, на общее число отработанных часов за конкретный период (например, год). 
 
            Гораздо меньшее распространение в торговых предприятиях получил показатель трудоемкости, являющийся обратным по отношению к производительности труда. Трудоемкость выступает как показатель затрат, выраженный рабочим временем в расчете на единицу объема работы, и, следовательно, предполагает наличие норм выработки (в чел./днях или чел./часах) по разновидностям производимой продукции. 
 
            Отсутствие в торговле потоварных норм выработки не позволяет производить расчеты трудоемкости в ее общепринятом понимании. Однако в связи с необходимостью учета фактора трудоемкости продажи товаров в торговых предприятиях может использоваться показатель трудоемкости товарооборота, отражающий численность работников, требующихся для реализации товаров на определенную сумму (например, 100 тыс. руб.): 
 
ТР=(Ч/Т)*100 тыс. руб., 
 
Где      ТР – трудонемкость товарооборота, чел 
 
Ч-численность работников,чел 
 
Т-товарооборот, тыс. руб. 
 
            Этот показатель дает общую оценку трудоемкости товарооборота, соотнося его с численностью персонала как главного трудового ресурса:  если для достижения определенного объема товарооборота необходимо меньшее число работников, то трудоемкость реализации товаров в целом снижается, что означает позитивную тенденцию, и наоборот, чем больше работников требуется в расчете на единицу товарооборота, тем выше трудоемкость  торгового процесса. 
 
            Современный торговый процесс характеризуется значительным динамизмом, быстрой сменой товарного ассортимента и форм торговых технологий, усложнением управленческих функций. Все эти процессы идут в предприятиях, отличающихся форматом торговли, месторасположением, интенсивностью покупательских потоков и т.п. Такое разнообразие условий деятельности вызывает необходимость использования различных методов расчета производительности труда, так как та или иная специфика работы предполагает свои особенности исчисления этого показателя. 
 
            В зависимости от конкретного выражения результата трудового процесса (объема работы) применяют три метода измерения производительности труда: натуральный, трудовой и стоимостной, каждый из которых имеет определенную сферу применения, свои особенности, достоинства и недостатки. Достоверность и обоснованность экономических выводов зависит от выбора того или иного метода, предопределенного торговой спецификой. 
1.    Натуральный метод 
 
Объем работы (реализации) определяется с помощью натуральных измерителей (тонны, литры, штуки и др.) С экономической точки зрения величина произведенных работ в натурально-вещественном измерении является наиболее объективным и достоверным критерием производительности труда. Она позволяет измерять и сравнивать производительность труда отдельных бригад и работников, планировать численность персонала, сопоставлять производительность труда работников предприятий, выпускающих(реализующих) однородную продукцию или товары. 
 
            В соответствии с методом, производительность труда определяется как отношение количества или же физической массы реализованных (произведенных, упакованных) товаров к среднесписочной численности работников. 
 
Достоинства: простота, наглядность, объективность расчетов. 
 
Недостатки: сфера применения ограничена учетом производительности труда при выполнении работниками однотипных вспомогательных функций (фасовка, упаковка…) или торговых функций на предприятиях, осуществляющих продажу товаров простого однородного ассортимента. 
 
            Разновидностью натурального метода – является условно-натуральный метод. При нем объем работы рассчитывается в условных единицах  с помощью коэффициентов трудоемкости. Он позволяет привести продажу разных товаров в сопоставимый вид с точки зрения их трудоемкости.  
 
2.    Трудовой (нормативный) 
 
Характеризует затраты труда с учетом времени работы по норме.  
 
            Производительность труда рассчитывается как отношение объема работы с учетом нормативной трудоемкости(человеко-часов), приходящейся на единицу времени работы. При этом должны использоваться нормативы времени на продажу (производство) единицы товара.  
 
3.    Стоимостной метод 
 
Производительность труда рассчитывается в денежном выражении, а объем работ и услуг измеряется с учетом цен на реализуемые товары. Суть метода состоит в расчете среднего объема товарооборота, приходящегося либо на одного среднесписочного работника торгового предприятия, либо на одного торгово-оперативного работника. 
 
Достоинства - простота применения, возможность сведения и сопоставления показателя товарооборота и производительности труда на всех уровнях. 
 
Недостаток: производительность труда в стоимостном выражении не отражает постоянно происходящих изменений цен, ассортимента и трудоемкости реализации товаров, то есть структурных сдвигов в товарообороте. 
 
            Поэтому, для выявления реальной оценки уровня и динамики производительности труда необходимо осуществить ее корректировку с помощью индекса цен и индекса трудоемкости реализации товаров. 
            Факторы, влияющие на производительность труда: 
 
1.      Факторы, обусловленные влиянием внешней среды(факторы макроокружения) 
 
--- Макроэкономические – связаны с развитием экономики страны или региона,уровнем жизни населения,его занятости,инфляционными процессами, состоянием законодательно-правовой и нормативно-регулирующей среды. 
 
--- Инфраструктурные – связаны с функционированием различных организаций, обслуживающих торговый процесс, а значит, определенным образом влияющих на его эффективность. 
 
А) оптово-посредничиские структуры 
 
Б) фирмы, оказывающие маркетинговые, аудиторские, юридические,рекламные транспортные и другие услуги. 
 
---Внутриотраслевые: 
 
А) насыщенность потребительского рынка товарной массой 
 
Б) состояние конъюктуры рынка потребительских ТиУ 
 
В) интенсивность конкурентных отношений, в т.ч с иностранным капиталом 
 
В) состояние инновационной деятельности в сфере торговых отношений 
 
Г) степень развития торговой сети 
 
Д) уровень развития малого бизнеса 
 
Е) количество работников торговой отрасли и их доля в общей чмсленности активного населения 
В значительной степени влияние на изменение производительности труда на уровне предприятии оказывают именно внутрифирменные факторы: 
ТАБЛ 1.1. Внутрифирменные факторы роста производительности труда работников торгового предприятия

 
 
2.      Факторы микросреды (внутрифирменные), всеми аспектами которой торговое предприятие может самостоятельно управлять с большей или меньшей степенью эффективности в целях воздействия на производительность. 
2. Анализ производительности труда торгового предприятия ООО «ВЕСТА» 
 
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия         ООО «ВЕСТА» 
 
Перед тем, как приступить непосредственно к анализу производительности труда на указанном предприятии необходимо дать краткую его характеристику. 
 
Предприятие ООО «ВЕСТА» является обществом с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом, действует на основании устава и законодательства Российской Федерации. Имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в банках, в том числе валютные, печать со своим наименованием, штампы, эмблему, фирменные бланки. Численность персонала на начало 2008 года составляло 17 человек. 
 
Полное наименование общества – общество с ограниченной ответственностью ООО «ВЕСТА» .  
 
Открытое акционерное общество «ВЕСТА» является юридическим лицом. 
 
Целью деятельности общества является извлечение прибыли. 
 
Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами и отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). В основные расходы входят: зарплата, аренда, рекламные расходы, услуги банка, транспортные расходы. 
 
ООО «ВЕСТА» осуществляет следующие виды деятельности: 
 
-производство и продажа товаров народного потребления: санитарно технических изделий  - краны и смесители; мебель для ванных комнат; металлопластиковые трубы; метизы; мойки; сопутствующие товары; трубные заготовки и другая сопутствующая продукция.; 
 
-оказание платных услуг населению по заказам; 
 
-розничная торговля и торгово-закупочная деятельность; 
 
-посредническая деятельность, маркетинговые исследования; 
 
-любые другие виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации в соответствии с целью своей деятельности. 
 
ООО «ВЕСТА» арендует помещение, площадью около100 кв.м., в связи с этим деятельность не подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход. 
 
Структура управления магазином – линейно-функциональная.

 
 
Рис. 2.1. Оргструктура предприятия ООО «ВЕСТА» 
Директор магазина. Основные обязанности – управление торговым комплексом, повышение товарооборота, организация бесперебойной работы магазина и координация всех структурных подразделений организации. 
 
В подчинении директора магазина находится заместитель, функция – постоянный контроль за работой всех служб. 
 
Непосредственно директору подчинена СЭО – служба эксплуатации и обслуживания. 
 
Руководит СЭО Главный инженер. Задачи этого структурного подразделения – организация и поддержание технического оснащения супермаркета. Также к этому отделу относится Служба IT. 
 
Для организации решения возникших у покупателей проблем работает Отдел по работе с клиентами.  
 
Грузовая зона производит приемку товара по качеству и количеству, перемещение его в торговый зал, организацию хранения товарных запасов, а также оформлением товарно-транспортных накладных, и ведением учета товарно-материальных ценностей. 
 
Непосредственно продажей товаров занимаются продавцы магазина, каждый из которых закреплен за конкретной секцией. Производит расчет с покупателем кассир. 
 
Уборку и охраны осуществляют внешние компании, с которыми заключен договор об оказании услуг. 
Эффективность функционирования магазина на рынке может определяться на основе показателей хозяйственно-экономической деятельности торгового предприятия за 2007 – 2008 гг. (табл. 1).  
Табл. 2.1. Динамика основных экономических показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «ВЕСТА» 

 
 
 
Из таблицы 1 видно, что товарооборот по магазину в 2008 году возрос и составил соответственно 20302 тыс. руб. и 29569 тыс. руб. В действующих ценах товарооборот увеличился на 9267 тыс. руб.  
 
Такое увеличение товарооборота объясняется многими причинами. Одной из них является бесперебойная продажа, по сравнению с предыдущим годом, отдельных видов товаров, другим - относительная стабильность покупательского спроса. 
 
Второй причиной увеличения объема товарооборота можно назвать улучшение ассортимента. 
 
Помимо данных факторов, на товарооборот магазина оказали определенное влияние факторы, связанные с использованием производственных мощностей и трудовых ресурсов. Увеличение среднесписочной численности работников на 4 человека способствовало росту товарооборота.  
 
Но, несмотря на увеличение товарооборота, нельзя говорить об экономическом росте предприятия за прошедшие два года. Темп роста товарооборота опережают темп роста прибыли, а темпы роста издержек обращения существенно выше темпа роста товарооборота. 
 
Абсолютное отклонение (перерасход) издержек обращения по магазину ООО ВЕСТА составило по сравнению с 2007 годом 1836 тыс. руб. Уровень издержек обращения к товарообороту в 2007 году составил 6,70%, а в 2008 году 10,81%. Темп роста составил 134,90%. Рост произошел практически по всем статья издержек обращения в связи с высокими темпами роста расходов на автомобильные и другие виды перевозок, ростом стоимости содержания здания и других основных средств, ростом размеров процентной ставки оплаты за кредит, ростом сумм налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет и относимых на издержки обращения, ростом заработной платы, оплаты за сырье и материалы, топливо и др. 
2.2. Анализ производительности труда предприятия за 2007-2008 года 
 
Анализ производительности труда требует соблюдения определенной последовательности. Сначала оценивается изменение производительности труда в действующих ценах, затем рассчитывается ее значение в сопоставимых показателях с учетом цен и трудоемкости и, наконец, определяется степень воздействия иных факторов, которые оказали наиболее существенное влияние на динамику выработки. 
Табл. 2.2 Динамика показателей по труду и заработной плате торгового предприятия ООО «ВЕСТА»

 
 
 
Проанализировав исходные данные по таблице 1.2 можно сделать вывод о положительной  ситуации  темпов изменения показателей на данном предприятии: темп роста товарооборота выше темпа роста фонда заработной платы, который, в свою очередь, выше темпа роста численности работников. (145,65 > 141.84 > 130.77) 
 
Средняя выработка в действующих ценах растет быстрее, чем средняя заработная плата работников (111,38 > 108.47) 
 
Средняя выработка работников торговой группы растет быстрее, чем средняя заработная плата (109,23 > 108,47) 
 
Согласно подсчетам, численность работников в отчетном периоде возросла на 4 человека, % роста составил 30,77 %. В отчетном периоде увеличился и объем товарооборота, он вырос на 45,65 %, производительность труда увеличилась в действующих ценах на 177 тыс.руб.11,38%, а в сопоставимых ценах уменьшилась на 273 тыс.руб. (17,5 %). 
 
Сумма фонда заработной платы в отчетном периоде составила 1434 тыс.руб., что на 41,84% больше, чем в прошлом периоде. Средняя заработная плата на предприятии в отчетном году также увеличилась с 78 тыс.руб. до 84 тыс.руб. (% увеличения составил 8,47 %). 
 
Изменение величины выработки в стоимостном выражении на 177 тыс.руб. связано как с увеличением товарооборота, так и с ростом числа работников. Способ цепной подстановки позволяет выявить количественную степень воздействия этих факторов на производительность труда. 
 
ПТбаз = 20302/13 = 1561,7 тыс. руб. 
 
ПТрасч = 20302/17 = 1194,2 тыс. руб. 
 
ПТотч = 29569/17 = 1739 тыс. руб. 
 
Следовательно, повышение численности работников с 13 до 17 человек, явилось фактором снижения производительности труда на 367,5 тыс. руб.(1194,2-1561,7), а рост товарооборота обеспечил ее увеличение на 544,8 тыс. руб.(1739-1194,2) Суммарное влияние двух факторов составило исходную разницу 177 тыс. руб.(-367,5+544,8) 
 
Доля прироста товарооборота за счет изменения выработки определяется с помощью формулы:

Дт=(1-( 
Y 
ч/ 
Y 
т))*100% 
 
Дт-доля прироста товарооборота за счет производительности, % 
 
Yч-темп прироста численности работников, % 
 
Yт-темп прироста товарооборота, в текущих ценах, % 
 
Дт=1 - (11,4/45,65))*100%=75% 
 
Таким образом, из общего прироста товарооборота в объеме 9267 тыс. руб. 75% или 6950 тыс. руб. достигнуто на основе повышения производительности труда, а 25% прироста или 2316 тыс. руб. обусловлено ростом численности работников (6950+2316=9267) 
 
Влияние трудоемкости товарооборота на изменение средней выработки 
 
Существенное влияние на производительность труда оказывает трудоемкость реализации товаров, которая определяется в виде численности работников в расчете на определенную стоимостную единицу товарооборота (1 млн. руб.) 
 
Итак, на анализируемом предприятии значения трудоемкости товарооборота составили: 
 
ТРбаз = (13/20302)*1000 = 0,64 
 
ТРотч = (17/29569)*1000 = 0,57 
 
ТРсоп = (17/21903)*1000=0,78 
 
Сравнение полученных значений трудоемкости в базисном и отчетном периоде , отражает позитивную тенденцию: так если в базисном году для достижения 1млн руб товарооборота было необходимо 0,64 чел, то в отчетном году только 0,57 чел. 
 
Рассчитанные темпы изменения этих показателей в отчетном году по сравнению с прошлым годом свидетельствуют, что трудоемкость на предприятии снизилась в действующих ценах на  10,21%(100-89,79), а в сопоставимых ценах трудоемкость увеличилась на 21,21%, то есть индекс трудоемкости товарооборота в сопоставимом выражении равен 1,21 
 
В соответствии с произведенными расчетами скорректированное значение индекса динамики производительности труда в сопоставимых ценах с учетом трудоемкости товарооборота составил 0,998, а величина сопоставимой выработки, отражающей влияние трудоемкости, равна 1558,5 
 
Упт корр = (1,114/1,35)*1,21=0,998 
 
ПТр=(1739/1,35)*1,21=1558,5 тыс. руб. 
 
Птр=1288*1,21=1558,5 тыс. руб. 
 
Таким образом, углубленный анализ показал,  что производительность труда, пересчитанная в соответствии с ростом цен, снизилась на 0,2% (100-99,8), что негативно характеризует использование трудового потенциала предприятия. 
 
На предприятии увеличение производительности труда за год составило  177 тыс. руб. (1739-1562). 
 
ПТбаз=20302/13=1561,7 
 
ПТрасч(1)=20302/17=1194,2 
 
ПТрасч(2)=21903/17=1288,4 
 
ПТотч=29569/17=1739,4 
 
Можно сделать вывод, что рост числа работников на 4человека (17-13) привел к снижению производительности труда на 367,5 тыс. руб.(1194,2-1561,7) 
 
В связи с воздействием таких факторов, как увеличение объема продаж и снижение трудоемкости, производительность труда возросла на 94,2 тыс. руб.(1288,4-1194,2) Чтобы выявить степень влияния каждого из этих двух факторов, необходимо из величины сопоставимой выработки 1288,4 тыс. руб. вычесть значение производительности труда с учетом трудоемкости  1558,5 тыс. руб. 
 
1288,4-1558,5= -270,1 тыс. руб. 
 
Полученный показатель отражает степень влияния на производительность труда фактора трудоемкости. Повышение трудоемкости на 21,21% привело к снижению выработки на 270,1 тыс. руб. Оставшаяся величина из общей суммы воздействия двух факторов характеризует положительное влияние роста объема продажи товаров на производительность труда: 
 
94,2-(-270,1)=364,9 тыс. руб. 
 
Степень влияния ценового фактора определяется между показателями производительности труда в действующих и сопоставимых ценах и составляет 
 
1739-1288=451 тыс. руб. 
 
В итоге расчетов получаем исходную величину повышения производительности труда в отчетном году по сравнению с прошлым 177 тыс. руб. : 
 
-367,5+92,4+451=177 
Влияния структуры персонала и выработки работников торговой группы на изменение средней выработки  
 
На изменение средней выработки влияют так же факторы, имеющие непосредственное отношение к торгово-коммерческой деятельности предприятия: 
 
- средняя выработка на одного работника торговой группы  
 
- структура численности работников (удельный вес торговой группы в общей численности оперативного персонала и удельный вес оперативного персонала в общей численности работников) 
 
Цели такого расчета влияния факторов выявить: 
 
1.      Какую роль играют работники, непосредственно участвующие в торговом процессе, способствующие повышению производительности труда в целом на данном предприятии. 
 
2.      Как влияет изменение в структуре персонала, в первую очередь – доли продавцов-кассиров и, во вторую очередь, доли обслуживающего персонала, на среднюю выработку. 
 
Для расчета влияния таких факторов воспользуемся следующей формулой: 
 
, где 
 
- доля работников торговой группы в численности работников оперативной группы 
 
- доля работников оперативной группы в общей численности персонала. 
Табл. 2.3 Исходная информация для исследования влияния структуры персонала и выработки работников торговой группы на изменение средней выработки