Планирование НИОКР

Пример. Пусть необходимо осуществить ОКР за 220 дней. Для  данного примера составим таблицу (табл. 7).

Таблица 7

№ этапа	1	2	3	4	5	6	7	8
Продолжительность этапа (дни)	56	74	28	30	16	16	130	33
Количество исполнителей	2	4	4	4	3	2	5	3

Первая строка в таблице  соответствует номеру этапа процесса разработки изделия: первые шесть этапов берутся из табл. 1 (п.1), 7 этап – это продолжительность проектирования и изготовления технологической оснастки (п.2.2.,а), а 8 этап – продолжительность проектирования технологических процессов (п.2.2.,б). Причём, этапы проектирования и изготовления технологической оснастки и процессов можно проводить параллельно с остальными шестью этапами, начиная с этапа разработки технического проекта.

Вторая строка таблицы (продолжительность этапов) рассчитывается в п.2.1. по формуле (7) (первые шесть  этапов) и п.2.2. (7 и 8 этапы).

Третья строка таблицы – количество исполнителей берётся из этих же пунктов.

На ленточном графике  по оси X откладывается время (дни) выполнения этапов, по оси Y – номер этапа. Горизонтальные отрезки, которые наносятся на график параллельно, отражают продолжительность циклов каждой стадии, этапа или отдельной работы.

 

Рис. 1. Ленточный график

Ленточный график наглядно показывает продолжительность каждого  этапа. По графику можно определить более или менее трудоёмкие этапы, что позволит более рационально распределить исполнителей по этапам, таким образом можно провести оптимизацию всех этапов разработки.

 

4. Составление  штатного расписания исполнителей  ОКР

Далее составляют штатное расписание по каждому этапу НИОКР, указывают конкретные категории исполнителей с дневной тарифной ставкой. Категории исполнителей и их разряды указаны в табл. 8.

Таблица 8.

Категории работающих и  их разряды

Категории	Разряд	Категории	Разряд
Начальник отдела	15	Инженер 3-ей категории	10
Начальник сектора	13	Служащие	8
Инженер 2-ой категории	11	Рабочие	6

Для составления штатного расписания и расчета заработной платы необходимо использовать данные таблиц 4, 8, 10 и результаты вычислений в п.2.1. и 2.2. Результаты расчета свести в табл. 9.

Таблица 9.

Количество исполнителей по этапам НИОКР

№ этапа	1	2	3	4	5	6	7	8	Дневной заработок, руб.	Заработная плата, руб.
Количество исполнителей									-	-
из них:									-	-
ИТР:									-	-
Начальник отдела								-
Начальник сектора								-
Инженер 2-ой категории	-						-	-
Инженер 3-ей категории	-	-	-			-		-
Служащие
Рабочие
Итого

Количество исполнителей определяется из п.2.1. и 2.2. Количество ИТР, служащих и рабочих определяется исходя из процентного соотношения табл. 4.

Заработная плата работающих будет определяться по формуле:

 (15)

гдеД–дневной заработок, руб.;

–продолжительность i-го этапа.

Дневной заработок определяется следующим образом:

 (16)

гдеτ–тарифная ставка 1-го разряда;

k–коэффициент соответствующего  разряда;

р_дн–количество рабочих дней в месяц, р_дн = 22 дня.

Для упрощения расчета  зарплаты будем пользоваться следующей  формулой:

 (17)

где –зарплата j-ой категории работников;

n_i–число работников j-ой категории на i-ом этапе;

–продолжительность i-го этапа.

Таблица 10

Коэффициенты разрядов и тарифные сетки

Разряд	Коэффициент	Тарифная ставка
1	1,000	1221,00
2	1,040	1269,84
3	1,090	1330,89
4	1,142	1394,38
5	1,268	1548,23
6	1,407	1717,95
7	1,546	1887,67
8	1,699	2074,48
9	1,866	2278,39
10	2,047	2499,39
11	2,242	2737,48
12	2,423	2958,48
13	2,618	3196,58
14	2,813	3434,67
15	3,036	3706,96
16	3,259	3979,24
17	3,510	4285,71
18	4,500	5494,50

Пример. Для таблицы 7 определим исполнителей и рассчитаем их зарплату.

научный исследовательский  конструкторский технологический

Таблица 11

Определение количества исполнителей по этапам НИОКР и расчета  заработной платы

 

 

 

№ этапа	1	2	3	4	5	6	7	8	Дневной заработок, руб.	Заработная плата, руб.
Количество исполнителей	2	4	4	4	3	2	5	3	-	-
из них:									-	-
ИТР:	2	3	3	1	1	1	1	3	-	-
Начальник отдела	1					1		-	168,50	12131,86
Начальник сектора	1	1						-	145,30	18888,87
Инженер 2-ой категории		1	1	1			1	1	124,43	36707,15
Инженер 3-ей категории		1	2		1			2	113,61	24085,00
Служащие	-	1	1	1	1	1	-	-	94,30	15464,30
Рабочие	-	-	-	2	1	-	4	-	78,09	46540,75
Итого										153817,93

Рассчитаем зарплату:

1. Начальник отдела:

 

 руб.

2. Начальник сектора:

 руб.

3. Инженеры 2-ой категории:

 руб.

4. Инженеры 3-ой категории:

 руб.

5. Служащие:

 руб.

6. Рабочие:

 руб.

 

5. Расчет сметной  стоимости и цены на научную  продукцию

Все затраты на производство и реализацию продукции планируются  по элементам затрат. Планирование по элементам осуществляется с помощью  сметы затрат на производство.

Принята следующая группировка  затрат по экономическим элементам:

-  материальные затраты

-  затраты на оплату труда

-  отчисления на социальные нужды

-  амортизация основных фондов

-  прочие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат.

Материальные затраты  включают в себя оплату сырья и  материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии всех видов, расходы на тару и тарные материалы, запасные части, затраты, связанные с приобретением малоценных и быстроизнашивающихся предметов, средства, переданные сторонним организациям за услуги производственного характера, и др.

Затраты на оплату труда  представляют собой денежные. Состав этого элемента затрат следующий: в  него входит основная и дополнительная заработная плата. Основная зарплата - это выплаты, которые формируют  фонд оплаты труда в соответствие с действующим законодательством. Дополнительная зарплата -это материальная помощь, премии из целевых средств, оплата дополнительных отпусков, единовременные пособия, компенсационные и другие выплаты.

Единый социальный налог - один из видов принудительных расходов, которые законодательно возложены на хозяйствующие субъекты. Это отчисления в социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования. Нормы отчислений установлены законодательно в процентах к затратам на оплату труда.

Амортизация - затраты, равные сумме амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, включая ускоренную амортизацию.

Прочие затраты - это  налоги, сборы, отчисления в специальные  фонды, оплата услуг связи, вычислительных центров, затраты на командировки, страхование имущества, вознаграждения за изобретательство и рационализаторство, оплата работ по сертификации продукции, арендная плата и другие.

В данном разделе необходимо рассчитать смету затрат на разработку и цену на научную продукцию. Результаты расчета данного сводятся в таблицу 12.

Таблица 12

Смета затрат на разработку

Элементы затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты
2. Затраты на оплату  труда
в том числе:
- основная заработная плата
- дополнительная заработная  плата
3. Отчисления на социальные  нужды
4. Амортизация
5. Прочие затраты
Итого: сметная стоимость  ОКР

Таблица 13

Цены деталей по группам  сложности

Сложность	1	2	3	4	5
Цена за 1 единицу, руб.	21-30	31-40	41-50	51-60	61-70

Материальные затраты  на разработку определяются по формуле:

 

 (18)

где n_i–количество деталей i-ой группы сложности (рассчитаны в п.1),

Ц_i–цена деталей i-ой группы сложности (табл. 13).

Цена деталей выбирается произвольно из диапазонов, указанных  в табл. 13. Например, пусть для  расчета МЗ = 37680 руб.

Затраты на оплату труда  определяются суммированием основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата была определена в п.5. Дополнительная зарплата равна 15% от основной заработной платы. Для примера в п.5 она равна: ЗП_доп = 0,15•153817,93 = 23072,69 руб.

Итак, затраты на оплату труда:

ЗП = ЗП_осн +ЗП_доп = 153817,93 + 23072,69 = 176890,62 руб.

Отчисления на социальные нужды определяют как 26,2% от затрат на оплату труда.

Для нашего случая это 0,262•176890,62 = 46345,34 руб.

Амортизация за год определяется по формуле:

 (19)

гдеН_а–норма амортизации, Н_а = 25 %,

Ц–стоимость амортизируемых производственных фондов, руб.

Амортизация за период определяется по формуле:

 (20)

 

гдеF_эф–эффективный фонд рабочего времени за год, F_эф = 256 дней;

Т–время, в течение  которого производственные фонды использовались при проведении НИОКР. Оно рассчитывается по формуле:

 (21)

где k–коэффициент, характеризующий  время использования амортизируемого  имущества на этапах выполнения НИОКР (выбирается произвольно: k = 45–55 %);

,  ,  ,  –продолжительности этапов соответственно разработки эскизного, технического, рабочего проектов и корректировки документации. Продолжительности этапов определяются по формуле (7).

Пример. Для данных таблицы 7 из п. 3 рассчитаем амортизацию. Пусть  стоимость компьютера, используемого  в процессе выполнения НИОКР, равна  Ц = 25500 руб., и k = 50%. Тогда:

Прочие расходы рассчитываются пропорционально сумме предыдущих статей (принять коэффициент пропорциональности k_пр = 0,2).

Рассчитанная в результате смета затрат представлена в табл. 14.

Таблица 14

Пример расчета сметы  затрат.

Элементы затрат	Сумма, руб.	Удельный вес, %
1. Материальные затраты	37680,00	11,94
2. Затраты на оплату  труда	176890,62	56,03
в том числе:		-
- основная заработная  плата	153817,93	-
- дополнительная заработная  плата	23072,69	-
3. Отчисления на социальные  нужды	46345,34	14,68
4. Амортизация	2166,50	0,68
5. Прочие затраты	52616,49	16,67
Итого: сметная стоимость  ОКР	315698,95	100,00