Отчет по практике в ООО «Кофорт Пластик»

 

Как видно  из результатов таблицы, стоимость  материалов, необходимых для выпуска 1 кв.м. оконных блоков, составляет 1388,8 руб.

Учитывая  планируемый годовой объем производства в 20000 кв.м., годовые затраты на материалы  составят:

1388,8 * 20000 = 27776000 руб.

2. Зарплата  основных рабочих.

В изготовление оконных блоков принимают участие 4 станочника и 4 сборщика окон. Зарплата станочников складывается из оплаты за каждый кв.м. произведенной продукции  – 30,0 руб., плюс дополнительная заработная плата в размере 10% и плюс премиальный  коэффициент 15%. Зарплата сборщиков  складывается из оплаты за каждый кв.м. произведенной продукции – 25,0 руб., плюс дополнительная заработная плата  в размере 10% и плюс премиальный  коэффициент 15%.

Таким образом, общие затраты на оплату труда  основных рабочих составят

Станочники:

30 * 20000 * 1,1 * 1,15 = 759000 руб.

Сборщики:

25 * 20000 * 1,1 * 1,15 = 632500 руб.

Итого 759000 + 632500 = 1391500 руб.

Себестоимость 1 кв.м.

1391500 : 20000 = 69,6 руб.

3. Отчисления  на социальные цели от зарплаты  основных производственных рабочих,  в соответствии с действующим  законодательством, составляют 38,5% от фонда оплаты труда. В  нашем случае это будет

1391500 * 0,385 = 535730 руб.

Себестоимость 1 кв.м.

535730 : 20000 = 26,8 руб.

4. Затраты  на электроэнергию.

Сведем в  следующей таблице мощность, потребляемую каждым из видов оборудования, время  его работы при изготовлении 1 кв.м. оконных блоков и стоимость электроэнергии. Учитывая стоимость электроэнергии 0,74 руб/кВт, затраты на электроэнергию находим путем умножения потребляемой мощности на время работы и на 0,74 руб.

 

№ п п	Наименование оборудования	Потребляемая мощность, кВт/час	Время работы, час	Стоимость электроэнергии, руб.
1	Станок для прорезки гнезд  под петли	19	0,2	2,812
2	Станок для высверливания  пазов	11	0,4	3,256
3	Фуговальный станок	23	0,4	6,808
4	Усовочный станок	16	0,3	3,552
5	Полуавтоматическая линия  брусковых деталей	25,5	0,3	5,661
6	Горизонтальный сверлильный  станок	14	0,2	2,072
7	Шипорез	17,5	0,4	5,180
	Всего			29,3

 

Таким образом, стоимость электроэнергии, расходуемой  при изготовлении 1 кв.м. оконных  блоков, составляет 29,3 руб. Годовые  затраты на электроэнергию составят

29,3 * 20000 = 586000 руб.

5. Амортизация  основного оборудования.

В следующей  таблице приведены расчеты амортизационных  расчетов основного оборудования, используемого  при изготовлении оконных блоков.

 

№ п п	Наименование оборудования	Цена тыс. руб.	Срок службы, лет	Кол-во оборудования	Общая сумма амортизации, руб.
1	Станок для прорезки гнезд  под петли	300	5	1	60000
2	Станок для высверливания  шипов	340	5	1	68000
3	Фуговальный станок	460	5	1	92000
4	Усовочный станок	270	5	1	54000
5	Полуавтоматическая линия  брусковых деталей	830	5	1	166000
6	Горизонтальный сверлильный  станок	570	5	1	114000
7	Шипорез	290	5	1	58000
	Всего	3060			612000

 

Расчет общей  суммы проводился за год, учитывая приблизительный  объем реализации в 20000 кв.м. за год, получаем амортизацию на 1 кв.м.

612000 : 20000 = 30,6 руб.

 

Итого расходы  по разделу «Переменные затраты» составляют

27776000 + 1391500 + 535730 + 586000 + 612000 = 30901230 руб.

Себестоимость 1 кв.м. составит

30901230 : 20000 = 1545,1 руб.

 

II раздел. Постоянные  затраты.

 

1. Зарплата  АУП.

К административно-управленческому  персоналу на нашем предприятии  относятся директор предприятия, бухгалтер-экономист, наладчик станков и уборщица. Каждый из них получает заработную плату, размер которой не зависит от объема произведенной  продукции.

Составим  таблицу, в которой рассчитаем расходы  на оплату труда АУП.

Профессия	Зарплата	ДЗП	Премии	Всего
Директор	20000	4000	3600	27600
Бухгалтер-экономист	15000	3000	2700	20700
Наладчик	12000	2400	2160	16560
Уборщица	3000	600	540	4140
Итого	5300	10600	9000	73140

 

Как видно, общий фонд оплаты труда АУП составляет 73140 руб. в месяц, или 877680 руб. в год.

Себестоимость 1 кв.м.

877680 : 20000 = 43,9 руб.

2. Отчисления  на социальные цели от зарплаты  АУП, в соответствии с действующим  законодательством, составляют 38,5% от фонда оплаты труда. В  нашем случае это будет

877680 * 0,385 = 337910 руб.

Себестоимость 1 кв.м.

337910 : 20000 = 16,9 руб.

3. Аренда  помещения.

Технологический участок размещается на арендуемых площадях согласно договору об аренде.

Расчет площадей предоставлен в следующей таблице:

 

Оборудование	*) Общая площадь	Стоимость аренды, руб.
Наименование	Всего	Одного М2	Всего
Обрабатывающие станки	360
Прочее оборудование	460
ИТОГО	820	1000	820000

 

 

*) Общая площадь включает в себя площадь, занимаемую оборудованием; площадь складочных мест; площадь проходов и проездов; площадь конторы и площадьбытовых помещений (раздевалки, душа, санузла).

Таким образом, стоимость аренды производственного  помещения составляет 820000 руб. в  год.

Себестоимость 1 кв.м.

820000 : 20000 = 41,0 руб.

 

4. Реклама.

Как известно, реклама является двигателем торговли, поэтому нам необходимо предусмотреть  затраты на подачу объявлений в средствах  массовой информации: на радио, в газетах  и по телевидению, а также изготовление и установку рекламных плакатов. В год планируется на эти цели потратить около 150000 руб.

Себестоимость 1 кв.м. составит

150000 : 20000 = 7,5 руб.

 

5. Прочие  расходы.

Прочие расходы  будут включать потери от брака, расходы  на отопление, освещение, охрану и поддержание  порядка в помещениях, представительские  расходы, покупку канцтоваров, оплату средств коммуникаций и т.д. За год  они составят 100000 руб.

Себестоимость 1 кв.м.

100000 : 20000 = 5,0 руб.

Итого по разделу  «Постоянные затраты»

877680 + 337910 + 820000 + 150000 + 100000  = 2285590 руб.

Себестоимость 1 кв.м.

2285590 : 20000 = 114,3 руб.

 

Сведем полученные расчеты в таблицу.   

 Средняя себестоимость  услуги.

Статьи затрат	Постоянные издержки	Переменные издержки
1. Материальные затраты		1388,8
2. Зарплата производственных  рабочих		69,6
3. Отчисления на социальные  цели производственных рабочих		26,8
4. Электроэнергия		29,3
5. Амортизация		30,6
6. Зарплата АУП	43,9
7. Отчисления на социальные  нужды АУП	16,9
8. Аренда помещения	41,0
9. Расходы на рекламу	7,5
10. Прочие расходы	5,0
Итого:	114,3	1545,1
Всего:	1659,4

 

Определяем  тариф услуги:

Тариф = с/с + прибыль

Установим прибыль, которую хотим получить, в размере 30%

1659,4 * 1,3 = 2150 руб.

На данный момент эта цена является ниже аналогичных  по качеству пластиковых стеклопакетов  у конкурирующих фирм, у которых  она составляет 2500 и более рублей.    

  Определяем объем реализации.

 

Месяц	Объем реализации, м2	Чистые продажи, руб.	НДС 20%, руб.	Валовые продажи, руб.
Январь	1000	2150000	430000	6450000
Февраль	1200	2580000	516000	7740000
Март	1400	3010000	602000	9030000
Апрель	1800	3870000	774000	4644000
Май	2000	4300000	860000	5160000
Июнь	2200	4730000	946000	5676000
Июль	2200	4730000	946000	5676000
Август	2200	4730000	946000	5676000
Сентябрь	1800	3870000	774000	4644000
Октябрь	1600	3440000	688000	4128000
Ноябрь	1400	3010000	602000	3612000
Декабрь	1200	2580000	516000	3096000
Всего за год	20000	43000000	8600000	51600000

ПРЕДЛОЖЕНИЯ

 

1. Для осуществления  развития фирмы необходимы инвестиции  на сумму 3500000 руб. Сумма велика, поэтому для финансирования создания  предприятия планируется осуществление  операции лизинга.

Лизинг - это  операции по размещению движимого и  недвижимого имущества, которое  специально закупается лизинговой фирмой, остается ее собственностью, но отдается в аренду предпринимателям.

Обычно лизинг трактуется как долгосрочная аренда машин и оборудования. Предприятие  может значительно сократить  величину необходимого стартового капитала и избежать излишних финансовых обязательств, от которых потом трудно избавиться и которые могут сыграть негативную роль в будущем.

Из всего  разнообразия форм лизинговых фирм  наше общество в наибольшей степени интересуют финансовые лизинговые фирмы.

Подобного рода фирмы берут на себя функции, подобные функциям банка. Они предоставляют  арендатору недостающие финансовые средства. Именно эти фирмы обычно занимаются лизингом машин и оборудования со сравнительно длительным сроком службы.

«Кофорт Пластик» заключила договор с лизинговой компанией «Росинвест», г. Москва на 7 лет об инвестировании суммы денежных средств в размере 3500000 руб. По условию  договора, фирма «Росинвест» приобретает  все необходимое обрабатывающее оборудование и передает их в пользование  нашей фирме, а мы перечисляем  компании 20% от этой суммы ежегодно.

2. Определение  точки безубыточности.

Вначале определим  точку безубыточности графически.

2.1. Определяем  постоянные издержки за год.  Они составляют 228559 руб.

2.2. Определяем  величину переменных затрат на  конец года. Они составляют 30901230 руб.

2.3. Строим  прямую выручки. Выручка в год  составляет 43000000 руб.

2.4. Получим  критическую точку, которая показывает  объем безубыточности Vк= 3780 кв.м.  оконных блоков в год.

3. Докажем  безубыточность аналитически.

3.1. Определяем  объем безубыточности в рублях

Vк(руб)=2285590 : (1 - (1545,1/2150) = 8125100 руб.

3.2. Определяем  объем безубыточности в объеме  производства

Vк = 8125100 : 2150 = 3779 кв.м. оконных блоков

3.3. Определяем  окупаемость затрат

Ток = 8125100 : 3583330 = 2,3 месяца

 

 

Анализ доходности предприятия

 

1. Показатели  доходности предприятия

(5596020 : 43000000) х 100% = 13,0%

Этот показатель отражает прибыль, которую имеет  предприятие с каждого рубля  реализованной продукции после  завершения всех распределительных  операций. 13,0% - это неплохой процент, он показывает способность фирмы  к самофинансированию. Чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, вполне достаточно, чтобы окупить  капитальные вложения в течение 2,3 месяцев, что является хорошим  показателем для подобных организаций.

(7994320 : 43000000) х 100% = 18,6%

Этот показатель характеризует прочность положения  нашего предприятия на рынке.

Рентабельность  реализации

прибыль от реализации : выручку от реализации х 100%

9812000 : 43000000 х 100% = 22,8%

 

2. Уровень  рентабельности (УР)

УР = (прибыль  от реализации продукции : себестоимость  реализованной продукции) х 100%

(9812000 : 33188000) х 100% = 29,6%

 

3. Эффективность  капитальных вложений

чистая прибыль : капитальные вложения х 100%

5596020 : 3500000 х  100% = 160%

4. Запас  финансовой прочности организации

(Дmax-Дmin) : Дmax х 100%, где

Дmax - максимальный годовой доход от реализации,

Дmin - годовой  доход при критическом уровне продаж

(43000000 - 8125100) : 43000000 *100 = 81,1%

Все это  позволит фирме занять стабильное положение  на рынке уже в следующем году и обеспечит безубыточный объем  продаж.

 

Вывод

 

Разработанные нами предложения, как следует из результатов расчетов  финансовых показателей, выгоден с многих точек зрения. Предприятие по организации производства оконных блоков создаст новые рабочие места, обеспечит город дополнительными строительными товарами, принесет доходы бюджету, позволит достаточно быстро окупить вложенные в него средства и принесет неплохую прибыль. Оно имеет хороший запас финансовой прочности, позволяющий оставаться рентабельным даже при непредвиденном изменении спроса на рынке и макроэкономической ситуации в стране.