Отчет по практике в ОЦ санаторий «Юг»

СОДЕРЖАНИЕ

 

1 Общие сведения о предприятии санаторий «Юг»

 

Оздоровительный Центр санаторий  «Юг» является подразделением Научно-практического медицинского комплекса «Экологическая медицина» структурного подразделения ООО «Астраханьгазпром», созданного в соответствии с приказом Общества с ограниченной ответственностью «Астраханьгазпром».

ОЦ санаторий «Юг» является хозяйствующим  субъектом без права образования юридического лица, имеет самостоятельный баланс, и в связи с отдаленностью от головного учреждения имеет текущий счет в учреждениях банка, печать со своим наименованием, бланки.

В соответствии с действующим налоговым  законодательством ОЦ санаторий «Юг» является налоговым агентом.

ОЦ санаторий «Юг» осуществляет свою деятельность в соответствии с  Уставом ООО «АГП», Положением о НПМК «Экологическая медицина» структурным подразделением ООО «Астраханьгазпром» и существующим Положением.

Основной целью деятельности ОЦ санаторий «Юг» является обеспечение санаторно-курортным и оздоровительным лечением работников ООО «Астраханьгазпром» и членов их семей и детей, проживающих в санаторно-защитной зоне «АГП».

1. Структура ОЦ санаторий «Юг»

 

ОЦ санаторий «Юг» имеет в  своем составе:

• Санаторий,  который работает круглый год, коечная мощность которого составляет 300 единиц.
• Пансионат, который работает сезонно, является пионерским лагерем для детей сотрудников «Астраханьгазпром», коечная мощность – 217 единиц.

ОЦ санаторий «Юг» строит свои отношения  с другими юридическими и физическими лицами во всех сферах деятельности на основе договоров по доверенности ООО «Астраханьгазпром».

ОЦ санаторий «Юг» осуществляет выполнение всех видов услуг по расчетным ценам, согласованным с заместителями генерального директора по направлениям деятельности и утвержденным генеральным директором ООО «Астраханьгазпром».

В установленные сроки ОЦ санаторий  «Юг» предоставляет отчетную и оперативную  информацию по выполнению санаторно-курортных  и оздоровительных программ по работникам ООО «Астраханьгазпром» и членов их семей в НПМК «Экологическая медицина», в ООО «Астраханьгазпром».

ОЦ санаторий «Юг» имеет право:

• приобретать и списывать с баланса основные и оборотные средства согласно приказа ООО «Астраханьгазпром» в порядке и пределах установленных договором о закреплении имущества с ООО «АГП»;
• устанавливать формы, системы и размеры оплаты труда, руководствуясь методологией, утвержденной Обществом;
• создавать по согласованию с директором НПМК «Экологическая медицина» функциональные подразделения с целью совершенствования лечебно-оздоровительной деятельности;
• утверждать штатную расстановку сотрудников в пределах установленных лимитов по труду, согласно утвержденной сметы;
• устанавливать для своих работников отпуска, сокращенный рабочий день и иные специальные льготы в соответствии с коллективным договором ООО «Астраханьгазпром».

2. Управление ОЦ санаторий «Юг»

 

Возглавляет оздоровительный  центр начальник,  работающий на основании трудового договора-контракта, заключенного с ним директором Управления социального развития в строгом соответствии с законодательством о труде Российской Федерации. Начальник обязан выполнять требования Положения, а также  других нормативных актов,  обязательных для него в соответствии с законодательством Российской Федерации.  Начальник осуществляет  текущее руководство деятельностью  Оздоровительного центра,  подотчетен в своей деятельности руководству ООО «Астраханьгазпром».

Пределы компетенции  начальника определяются законодательством  Российской Федерации.

По вопросам,  отнесенным к его компетенции, начальник  действует на принципах единоначалия.

Трудовой коллектив  Оздоровительного центра «Санаторий «Юг» принимается на  работу по ежегодному срочному трудовому договору-контракту,  соответствующая запись вносится в трудовую книжку.

Начальник действует  по доверенности от имени ООО «Астраханьгазпром» и представляет его интересы в государственных органах, предприятиях, организациях, учреждениях в следующих ситуациях:

- представляет на утверждение  директору Управления социального  развития штатное расписание  в пределах, установленных лимитов по труду;

- утверждает  штатную  расстановку кадров,  в пределах  своей компетенции;

- издает приказы и дает указания,  обязательные для сотрудников  Оздоровительного центра «Санаторий «Юг»;

- утверждает правила  внутреннего распорядка.

2 Организация и ведение бухгалтерского учета в санатории

 

Бухгалтерия является структурным  подразделением ОЦ «Санаторий «Юг» и  подчиняется непосредственно начальнику санатория, который и утверждает ее организационно-штатную структуру.

Главный бухгалтер распределяет обязанности между своими работниками, согласовывает их должностные инструкции.

В своей деятельности  бухгалтерия руководствуется:

1. Положением об ОЦ «Санаторий «Юг» УСР ООО «Астраханьгазпром».
2. Положением о бухгалтерии.
3. Налоговым Кодексом РФ.
4. Учетной политикой ООО «Астраханьгазпром».
5. Положением о бухгалтерском учете РФ.
6. Положением о порядке оплаты труда работников ООО «Астраханьгазпром».

В своей деятельности ОЦ «Санаторий «Юг» руководствуется учетной политикой, которая оформлена приказом ООО  «Астраханьгазпром» № 1626 от 31 декабря 2009 года «Об утверждении Положения по учетной политике ООО «Астраханьгазпром» на 2010 год (Приложение  ).

Приказ включает в себя основные положения по организации бухгалтерского учета и отчетности, формы первичной учетной документации и внутренней отчетности, правила документооборота, систему бухгалтерского учета, отчетности и контроля, план счетов и т.д.

Бухгалтерия осуществляет свою деятельность в соответствии с требованиями Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 года № 129-ФЗ, Положением по бухгалтерскому учету 4/99,  Гражданского и Налогового кодексов, законодательства о бухгалтерском учете, обеспечивая положительную динамику технико-экономических показателей, целевое использование и сохранность имущества санатория, развитие материально-технической базы ОЦ «Санаторий «Юг» и управление на основе современных информационных технологий  [ 12 ].

2.1 Организационно-штатная структура бухгалтерии ОЦ «Санаторий «Юг»

 

Распределение обязанностей среди бухгалтеров следующее:  бухгалтер по материалам, бухгалтер по продуктам, бухгалтер по ведению налогового учета и учета основных фондов, бухгалтер отдела реализации, бухгалтер по заработной плате, бухгалтер-кассир. Организационно-штатная структура бухгалтерии санатория представлена на рисунке 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Организационно-штатная структура бухгалтерии

 

Главный бухгалтер, осуществляет организацию бухгалтерского учета на основе установленных правил его ведения. Он обеспечивает: использование современных средств автоматизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета; полный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением; достоверный учет статей расходов на содержание ОЦ. В обязанности последнего входит точный учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности ОЦ в соответствии с установленными правилами; правильное начисление и своевременное перечисление платежей в госбюджет, взносов на государственное социальное страхование, погашение в установленные сроки задолженности  банкам по кредитам (ссудам), отчисление средств в фонды и т.д.

Главный бухгалтер участвует  в работе по оформлению материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей и контроль за передачей в надлежащих случаях этих материалов в судебные и следственные органы; составляет достоверную бухгалтерскую отчетность на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представляет ее в установленные сроки соответствующим органам.

Совместно с начальником  ПЭО осуществляет экономический  анализ учета и отчетности в целях  выявления внутрихозяйственных  резервов, предупреждения потерь и непроизводственных расходов.

Одновременно  с руководителями подразделений и служб санатория главный бухгалтер тщательно контролирует соблюдение правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей, правильность расходования средств фонда оплаты труда. Осуществляет строгое соблюдение финансовой и кассовой дисциплины; соблюдение правил инвентаризации; взыскание в установленные сроки дебиторской и погашение кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины; законность списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.

Заместитель главного бухгалтера  санатория контролирует правильность выписки приходно-кассовых ордеров; ведет журнал № 1 «Касса»; осуществляет контроль за лимитом кассы санатория; составляет кассовые заявки, платежные поручения в банк; ведет журнал по счету 51 «Банк»; производит сверку расчетов с банками; составляет ежемесячные расчеты по движению денежных средств; контролирует начисление взносов в фонды социального, пенсионного и медицинского страхования; ведет журнал 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»; составляет акты сверки с дебиторами и кредиторами. На время отсутствия главного бухгалтера выполняет его обязанности.

2.2 Должностные обязанности  работников отдела бухгалтерии ОЦ «Санаторий «Юг»

 

В должностные обязанности бухгалтера по материалам входит прием документов по приходу и расходу всех видов материальных ценностей; составление соответствующей документации по выбытию и перемещению малоценных и быстроизнашивающихся предметов, по расходу материалов; ведение инвентарных карточек; сверка данных аналитического учета с данными складского учета у материально ответственных лиц; составление оборотных ведомостей, сверка данных аналитического учета с данными главной книги; ведение синтетического и аналитического бухгалтерского учета счета 97 «Расходы будущих периодов» и ежемесячное определение доли расходов по каждому виду понесенных «Расходов будущих периодов», приходящихся на текущий отчетный период, с целью равномерного, пропорционального списания на себестоимость реализуемых видов деятельности и др.

Бухгалтер по продуктам обязан: принимать документы по приходу и расходу продуктов; нести полную ответственность за правильность и своевременность оприходования и списания продуктов; периодически производить сверку данных аналитического учета с данными складского учета по материально ответственным лицам; по соответствующим субсчетам составлять оборотные ведомости, производить сверку данных аналитического учета с данными главной книги по счетам 60, 10-10; принимать участие в инвентаризации и списании товарно-материальных ценностей; производить обработку-таксировку ежедневных План-меню, поданных шеф-поварами, выписывать меню-раскладки, расходные требования на получение сырых продуктов с продовольственного склада столовыми пансионата и санатория, рассчитанных на численность питающихся с соблюдением утвержденных лимитов по статье «Питание» и др.

Бухгалтер по ведению налогового учета и учета основных фондов составляет соответствующую документацию по выбытию и перемещению основных средств; ежедневно производит запись операций по соответствующим книгам (карточкам) аналитического учета основных средств; начисляет износ основных средств; по соответствующим субсчетам аналитического учета составляет оборотные ведомости, производит сверку данных аналитического учета с данными главной книги; ведет журнал по присвоению инвентарных номеров объектам основных средств и принимает личное участие при их нумерации; ведет налоговый учет доходов и расходов санатория в регистрах аналитического и синтетического учета с соблюдением требований, установленных в учетной политике по налоговому учету ООО «Астраханьгазпром». Из данных синтетических регистров заполняет декларацию по налогу на прибыль ОЦ «Санаторий «Юг» и в установленный срок предоставляет в отдел налогов ООО «Астраханьгазпром»; составляет годовые и квартальные отчеты  сведения в статистические органы и вышестоящую организацию. А также, в соответствии с установленными требованиями, ежемесячно вносит данные из первичных документов бухгалтерского учета санатория в программу «Состояние расчетов с дебиторами и кредиторами ООО «Астраханьгазпром» и предоставлять реестры, аналитические и синтетические ведомости по дебиторской и кредиторской задолженности в отдел по работе с дебиторами и кредиторами ООО «Астраханьгазпром».

Бухгалтер отдела реализации несет полную ответственность за правильность состояния расчетов с покупателями; принимает документы по приходу и расходу медикаментов, товаров на склад баров и в бары; несет полную ответственность за правильность и своевременность оприходования и списания медикаментов; ведет аналитический и синтетический учет всех медикаментов, не зависимо от их стоимости; производит выписку счетов-фактур для покупателей; периодически производит сверку расчетов по покупателям; по соответствующим счетам аналитического учета составляет оборотные ведомости, производит сверку данных аналитического учета с данными главной книги, расчетами  по счетам 62, 10-11, 41, 42; производит обработку товарных отчетов по складу баров, по барам; составляет калькуляцию карточки, прейскурант цен на блюда, реализуемые с барами; контролирует своевременное получение разрешительных документов (лицензий, свидетельств) на право заниматься данным видом деятельности; оформляет приходные кассовые ордера от реализации услуг и прочий приход в кассу денежных средств.

Бухгалтер по заработной плате несет полную ответственность за правильность и своевременность начисления заработной платы, социальных налогов, НДРЛ и других выплат и платежей, пособий по временной нетрудоспособности; на основании первичных документов – приказов о приеме на работу, увольнении, перемещении сотрудников, табелей учета рабочего времени и т.д. начисляет заработную плату рабочим и служащим, согласно приказам о предоставлении отпуска производит расчет отпускных сумм; проверяет правильность оформления трудовых соглашений и других документов на выплату заработной платы из нештатного фонда; ведет аналитический и синтетический учет по счетам 70, 71, 68, 69 и депонированным суммам и удержаниям по исполнительным листам; ведет начисление зарплаты работникам, занятым платными услугами на основании приказов ОК или расчетов ПЭО; составляет годовые и квартальные отчеты по социальному налогу, сведения в налоговую службу по доходам физических лиц и пенсионный фонд по персонифицированному учету; выдает справки о зарплате работникам Оздоровительного центра; принимает авансовые отчеты от подотчетных лиц по выдаваемым им наличным суммам на хозяйственные нужды, командировочные расходы; проверяет правильность оформления документов и расходования средств по назначению, составляет проводки; составляет накопительную ведомость по расчетам с подотчетными лицами, несет полную ответственность за состоянием расчетов с подотчетными лицами; оформляет расходные кассовые ордера, согласно поступивших заявок или указаний.