Организационная культура предприятия ООО «Лабиринт»

 

Основной удельный вес в запасах  принадлежит статье «Товары для  перепродажи». За исследуемый период наблюдается лишь незначительное снижение удельного веса данной статьи – на 0,1%. Тем не менее, абсолютное увеличение данного показателя равно 358 тыс. руб. 

Денежные средства и краткосрочные  ценные бумаги являются наиболее ликвидными активами предприятия. К денежным средствам  относятся деньги в кассе, на расчетных, валютных и депозитных счетах в банках. Ценные бумаги составляют краткосрочные  финансовые вложения и включают фондовые ценности других эмитентов, государственные  и муниципальные краткосрочные  облигации со сроком погашения до одного года.

У предприятия ООО «Лабиринт» на начало 2010 года остаток денежных средств был равен 177 тыс. руб., на конец года – 112 тыс. руб.

В общей величине текущих активов  их удельный вес был равен:

177 / 3524 х 100 = 5,0% - на начало 2010 года.

112 / 3959 х 100 = 2,8% - на конец 2010 года.

Как показывают расчеты, удельный вес  денежных средств сократился на 2,2%.

Рассмотрим общие моменты управления денежными средствами в ООО «Лабиринт».

Актуальная проблема для финансистов  предприятий – установление нижнего  предела остатка наличных денежных средств в национальной и иностранной  валютах, которого достаточно для:

• своевременной оплаты счетов поставщиков, позволяющей воспользоваться предоставляемыми ими скидками с цены товаров;
• поддержания постоянной кредитоспособности;
• оплаты непредвиденных расходов, возникающих в процессе коммерческой деятельности.

Решая данную проблему, необходимо иметь  в виду, что иммобилизация денежных ресурсов в форме неснижаемого остатка  денег на расчетном счете связана  для предприятия с определенными  потерями. С некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в  каком – либо инвестиционном проекте. Поэтому целесообразно учитывать  два взаимоисключающих обстоятельства: поддержание текущей платежеспособности и получение дополнительной прибыли  от вложения свободных денежных средств.

Оценим теперь состав  и структуру  дебиторской задолженности.

 

                                                                                              Таблица 6

                             Анализ динамики дебиторской задолженности

 

Наименование статьи	Значение, тыс. руб.			Изменения, тыс. руб.		Темпы прироста, %
	2009год	2010год	2011год	2009/ 2010	2010/ 2011	2009/ 2010	2010/ 2011
1. Покупатели и заказчики	80	81	200	-1	-119	98,7	40,5
2. Прочие дебиторы	9	4	23	5	-19	225	17,3
Итого дебиторская задолженность	89	85	223	4	-138	104,71	38,1

 

 

По данным таблицы 6 видно, что основные дебиторы предприятия - это покупатели и заказчики и рост дебиторской задолженности в основном обусловлен ростом именно этой группы дебиторов. Они занимают и основную долю в дебиторской задолженности предприятия, которая увеличивается на протяжении всего анализируемого периода

Большее аналитическое значение для  предприятия имеет анализ дебиторской  задолженности по срокам возникновения.

Анализ дебиторской задолженности  по срокам возникновения приведен в таблице 7

                                                                Таблица 7

Анализ  структуры дебиторской задолженности  по срокам возникновения

	Значение, тыс. руб.			Структура, %
Наименование статьи	2009 год	2010 год	2011 год	2009 год	2010 год	2011год
Менее 30 дней	50	69	70	56,18	81,18	31,3
От 30 до 60 дней	20	10	20	22,47	11,76	8,97
От 60 до 90 дней	10	4	132	11,23	4,71	59,1
Свыше 90 дней	9	2	1	10,12	2,35	0,5
Итого	89	85	223	100,00	100,00	100,00

 

 

     На основании данных приведенных в таблице 7 видно, что наибольшую долю в 2011 году занимает дебиторская задолженность длительностью от 60 до 90 дней. Это говорит о том, что качество погашения дебиторской задолженности не достаточно высоко. Представим это схематично на диаграмме.

 

2.2 Анализ эффективности использования оборотных средств и е влияние на результаты деятельности предприятия

 

К основным показателям, характеризующим  эффективность использования оборотного капитала, относятся: коэффициент оборачиваемости текущих активов в разах (КОА); продолжительность одного оборота в днях (О)

2010 год:      КОА= 11 236,5 / {(3216  + 3524) : 2} = 11 236,5  / 3370 = 3,3

2011 год:      КОА = 14 583 / {(3524 + 3959) : 2} = 14 583 / 3741,5 = 3,9

Рост коэффициента оборачиваемости  текущих активов характеризуется  положительно. Это говорит об ускорении  торгового процесса, и как следствие, о росте прибыли от основной деятельности. 

 

2010 год:  О=  365 / 3,3 = 110,6 дня

2011 год:  О = 365 / 3,9 = 93,6  дня

Оборачиваемость текущих активов  в днях ускорилась на  17 дней.

     Количество оборотов дебиторской задолженности характеризует скорость обращения инвестированных в нее средств в течении определенного периода.

 

КОдз=ОР/ДЗср     ,                где

 

 КОдз - количество оборотов дебиторской  задолженности организации в  рассматриваемом периоде;

ОР - общая сумма оборота по реализации продукции в рассматриваемом  периоде;

ДЗср - средний остаток дебиторской  задолженности организации.

КОдз2009=10018/89=112,6

КОдз2010=11237/85=132,2

КОдз2011=14583/223=65,4

Данный коэффициент показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты за свою продукцию. Снижение данного показателя может  сигнализировать о росте числа  неплатежеспособных клиентов и других проблемах сбыта, но может быть связана  и с переходом компании к более  мягкой политике взаимоотношений с  клиентами, направленной на расширение доли рынка. Чем ниже оборачиваемость  дебиторской задолженности, тем  выше будут потребности компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

 

Период погашения задолженности:

Период оборачиваемости ДЗ=365/КОдз                    

 

Период оборачиваемости ДЗ2009=365/112,6=3 дня

Период оборачиваемости ДЗ2010=365/132,2=3дней

Период оборачиваемости ДЗ2011=365/65,4=5дней

Чем выше величина периода просроченности задолженности, тем вероятнее становится риск не погашения задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности в 2011 году уменьшился с 132,2 до 65,4. Период погашения дебиторской задолженности в 2011 году увеличился и составил 5 дней по сравнению с 3 днями 2010 году, основная причина увеличения - неплатежи покупателей и заказчиков.

Коэффициент оборачиваемости запасов:

КОЗ = себестоимость продукции / запасы (об.)

За 2010 г.: КОЗ=8462/3262=2,5 об.

За 2011 г.: КОЗ=9462/3624=2,6 об.

Оборачиваемость запасов в днях:

ОЗД = 360/КОЗ (дни)

За 2010 г.: ОЗД=360/2,5=144 дн.

За 2011 г.: ОЗД=360/2,6=138 дн.

Далее все просчитанные показатели сведены в таблице 8

 

                                                                                     Таблица 8

 

Оценка  эффективности использования оборотных средств

Показатели	2011 г.	2010 г.
КОА Коэффициент оборачиваемости  активов	3,9	3,3
О Оборачиваемость оборотных активов (дни)	93,6	110,6
КОдз Количество оборотов дебиторской задолженности	65,4	132,2
ОДЗ Период оборачиваемости дебиторской  задолженности (дни)	5	3
КОЗ Коэффициент оборачиваемости запасов	2,6	2,5
ОЗД оборачиваемость запасов в  днях	138	144

 

 

Выводы:

Общая капиталоотдача (коэффициент  оборачиваемости активов) отражает количество оборотов за период (год) всего  капитала предприятия повысился в 2011 году на 0,6 раза оборота, что свидетельствует о положительной динамике деловой активности фирмы. Оборачиваемость оборотных активов также повысилась. Таким образом, оборотные активы используются достаточно эффективно. Оборачиваемость запасов в днях незначительно уменьшилась на 6 дней, т.е. запасы стали оборачиваться на 6 дней быстрее. Небольшая избыточность запасов сократилась. Период погашения дебиторской задолженности в 2011 году увеличился и составил 5 дней по сравнению с 3 днями 2010 году, основная причина увеличения - неплатежи покупателей и заказчиков. Поти повышения эффективности использования оборотных активов в ООО «Лабиринт» будут представлены в 3 главе данной работы.