Оценка эффективности использования оборотных средств ООО «Вектор»

Данные таблицы дают представление об основных показателях деятельности ООО «Вектор» за 2010 – 2012 гг. Можно сделать вывод, что выручка от продажи продукции организации в течение трех лет увеличилась, отклонение 2012 года от 2010 года составило 249335 тыс.руб., увеличение произошло за счет роста цен на продукцию и объемов продаж продукции в натуральном выражении. Вместе с выручкой возросла и себестоимость проданной продукции, отклонение 2012 года от 2010 года составило 143292 тыс.руб. Увеличение себестоимости продукции произошло за счет роста цен на сырье и материалы. Численность работников в 2012 году выросла на 15 человек по сравнению с 2010 годом и составила 271 человек. Производительность труда работника в 2012 году выше, чем в 2010 году на 890 тыс.руб./чел., что свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов в организации. Среднегодовая стоимость основных фондов в 2012 году ниже, чем в прошлых двух годах, но наблюдается рост фондоотдачи и снижение фондоемкости, что является положительным моментом в работе ООО «Вектор» и свидетельствует о более эффективном использовании основных средств. В 2010 и 2011 гг. организация получала убыток в результате влияния финансово-экономической нестабильности, а в 2012 году чистая прибыль составила 4364 тыс.руб. Рентабельность деятельности 2012 года составила 0,01 %, что объясняется очень низким уровнем прибыли в общем объеме выручки от продажи продукции.

В общем, ООО «Вектор» является активно действующим хозяйствующим субъектом на рынке производства корпусной мебели и изыскивает пути повышения финансовых результатов деятельности.

 

2.2. Состав и структура оборотных  средств ООО «Вектор»

 

Состав и структура оборотных средств организации за 2010-2012 гг. изучается по данным формы «Бухгалтерский баланс» (табл. 2).

Таблица 2

Состав и структура оборотных средств ООО «Вектор» за 2010-2012гг.

Наименование статьи	2010 год		2011 год		2012 год		Темп изменения, % 2012 г. к 2010 г.
	Сумма (тыс.руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс.руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс.руб.)	Струк-тура (%)
Запасы	194340	96,36	167784	96,88	225109	85,54	115,8
Налог на добавленную стоимость	4358	2,16	4913	2,84	22890	8,7	525,2
Дебиторская задолженность	231	0,11	111	0,06	14071	5,35	6091,3
Денежные средства	2760	1,37	384	0,22	1094	0,42	39,6
Итого	201689	100	173192	100	263164	100	130,5

 

Согласно данным таблицы, наибольшую величину в структуре оборотных средств ООО «Вектор» занимают запасы (в 2010 году они составляли 194340 тыс.руб., в 2011 году - 167784 тыс.руб., в 2012 году  - 225109 тыс.руб.), в динамике наблюдается их увеличение в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 115,8%. Увеличение в 2011 году удельного веса запасов свидетельствует об изменении структуры оборотных средств, вследствие чего значительная часть оборотного капитала замораживается на длительное время в запасах. В 2012 году при увеличении величины запасов наблюдается снижение их удельного веса, так как сокращаются складские расходы, что положительно влияет на конечные результаты деятельности и свидетельствует о росте деловой активности организации. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям увеличивается с 4358 тыс.руб. в 2010 году до 22890 тыс.руб. в 2012 году, т.е. значительно (в 5 раз). Наблюдается увеличение дебиторской задолженности с 231 тыс.руб. в 2010 году до 14071 тыс.руб. в 2012 году, что свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации в организации. Снижаются денежные средства в 2011 году по сравнению с 2010 годом с 2760 тыс.руб. до 384 тыс.руб., в 2012 году денежные средства увеличиваются до 1094 тыс.руб.

Структура оборотных средств организации за 2010-2012 гг. показывает, что наибольший удельный вес занимают запасы (в 2010 году - 96,36 %, в 2011 году - 96,88 %, в 2012 году - 85,54 %), наблюдается их снижение в 2012 году по сравнению с 2010-2011 гг. В исследуемом периоде поменялась структура оборотных средств организации: уменьшилась доля денежных средств (в 2010 году – 1,37 %, в 2012 году – 0,42 %) и увеличилась доля дебиторской задолженности (в 2010 году – 0,11 %, в 2012 году – 5,35 %), что сказывается негативно на производственном процессе и продаже продукции. Организация не может пополнять свои товарные запасы и своевременно погашать кредиторскую задолженность.

Представим динамику оборотных средств ООО «Вектор» за 2010-2012гг. (рис. 3).

Рисунок 3. Динамика оборотных средств ООО «Вектор»

за 2010-2012 гг.

 

Согласно данным рисунка, в 2011 году по сравнению с 2010 годом наблюдается снижение оборотных средств в организации, в 2012 году величина оборотных средств увеличилась и составила 263164 тыс.руб. против 173192 тыс.руб. в 2011 году.

В составе оборотных средств организации наибольшую величину в исследуемом периоде занимают запасы. Представим состав и структуру запасов ООО «Вектор» за 2010-2012 гг. (табл. 3).

Таблица 3

Структура запасов ООО «Вектор» за 2010-2012 гг.

Наименование статьи	2010 год		2011 год		2012 год		Темп изменения, % 2012 г. к 2010 г.
	Сумма (тыс. руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс. руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс. руб.)	Струк-тура (%)
Сырье и материалы	61380	31,58	63409	37,79	174020	77,30	283,5
Затраты в незавершенном производстве	10909	5,61	5346	3,19	9348	4,15	85,7
Расходы будущих периодов	20253	10,42	21966	13,09	1500	0,67	7,4
Готовая продукция и товары для перепродажи	12140	6,25	2848	1,70	1607	0,71	13,2
Товары отгруженные	89658	46,13	74215	44,23	38634	17,16	43,1
Итого запасов	194340	100	167784	100	225109	100	115,8

 

Согласно данным таблицы можно сделать вывод, что в 2010 и 2011 году в структуре запасов ООО «Вектор» наибольший удельный вес занимают товары отгруженные (46,13 % и 44,23 % соответственно), сырье и материалы (31,58 % и 37,79 %). Удельный вес расходов будущих периодов в 2011 году вырос по сравнению с 2010 годом и составили 13,09 %, в 2012 году наблюдается их резкое снижение до 0,67 %. Наименьший удельный вес приходится на затраты в незавершенном производстве (4,15%), готовую продукцию (0,71%) и товары для перепродажи (17,16%). Снижение доли готовой продукции в составе запасов свидетельствует о том, что в течение трех последних лет преодолены трудности сбыта. В 2012 году прослеживается снижение удельного веса товаров отгруженных в общей структуре запасов (17,16 %) и увеличение удельного веса сырья и материалов (77,30 %).

Дебиторская задолженность является одной из важнейших статей оборотных средств ООО «Вектор». Проведем оценку дебиторской задолженности организации за 2010-2012 гг. (табл. 4).

 

Таблица 4

Оценка дебиторской задолженности ООО «Вектор» за 2010-2012 гг.

Виды дебиторской задолженности	2010 год		2011 год		2012 год		Темп изменения, % 2012 г. к 2010 г.
	Сумма (тыс. руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс. руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс. руб.)	Струк-тура (%)
Покупатели и заказчики	123	53,2	93	83,8	6348	45,1	5160,1
Прочие дебиторы	108	46,8	18	16,2	7723	54,9	7150,9
Итого дебиторская задолженность	231	100	111	100	14071	100	6091,3

 

Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод, что дебиторская задолженность организации в 2012 году по сравнению с 2010-2011 гг. увеличилась на 5160,1 %. Существенные изменения произошли в структуре дебиторской задолженности: удельный вес расчетов с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги увеличился в 2011 году по сравнению с 2010 годом с 53,2 % до 83,8 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократился до 45,1 % Удельный вес прочей дебиторской задолженности в исследуемом периоде увеличился и на конец 2012 года составил 54,9 %. Увеличение дебиторской задолженности ООО «Вектор» за 2010-2012 гг. вызвано неосмотрительной кредитной политикой организации по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров; наступлением неплатежеспособности или банкротства некоторых потребителей.

Проведем оценку денежных средств организации за 2010-2012гг. (табл. 5).

Таблица 5

Поступление и расходование денежных средств ООО «Вектор»

за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 год		2011 год		2012 год
	Сумма (тыс.руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс.руб.)	Струк-тура (%)	Сумма (тыс.руб.)	Струк-тура (%)
1	2	3	4	5	6	7
1. Поступило денежных средств - всего
	236364	100	265608	100	444999	100

 

Продолжение таблицы 5

1	2		3	4		5		6	7
выручка от продажи товаров, работ, услуг	138814	58,73			192417		72,44	388149	87,22
выручка от продажи основных средств и иного имущества				137		0,05
прочие поступления	97550		41,27	73054		27,5		56850	12,78
2. Направлено денежных средств - всего
	233604		98,83	267984		100,89		444289	99,84
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
	159382		67,4	194229		73,1		354366	79,63
на оплату труда	15808		6,69	13343		5,02		32400	7,3
отчисления во
внебюджетные фонды	4320		1,83	3442		1,3		2890	0,65
на выдачу подотчетных сумм	22400		9,48	21066		7,93		20000	4,5
на расчеты с бюджетом	15820		6,69	9947		3,74		10240	2,3
прочие выплаты	15874		6,72	25957		9,77		24393	5,49
3. Изменение денежных средств	2760		1,17	384		-0,14		1094	0,25

 

Согласно данным таблицы, основным источником поступления денежных средств в ООО «Вектор» за 2012 год были выручка от продажи товаров (87,22%) и прочие поступления (12,78%). Основное выбытие денежных средств пошло на оплату товаров (79,63 % от общего выбытия), на выдачу подотчетных сумм (4,5 %), на оплату труда (7,3 %), на расчет с бюджетом (2,3 %) и прочие выплаты (5,49%). Достаточно низкий процент выбытия денежных средств отчислен в государственные внебюджетные фонды (0,65%). Чистое изменение денежных средств составило 0,25%, следовательно, организация в 2012 году была способна генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

Таким образом, оценка состава и структуры оборотных средств ООО «Вектор» позволяет своевременно выявить и устранить недостатки управления оборотными средствами и найти резервы повышения эффективности их использования.

3. Оценка эффективности  использования оборотных средств  ООО «Вектор»

3.1. Показатели эффективности  использования оборотных средств  ООО «Вектор»

 

Эффективность использования оборотных средств ООО «Вектор» характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Время, в течение которого оборотные средства находятся в обороте, т.е. последовательно переходят из одной стадии в другую, составляет период оборота оборотных средств. Скорость оборота характеризует прямой коэффициент оборачиваемости (количество оборотов) за определенный период времени. Прямой коэффициент оборачиваемости (Коб) показывает величину проданной продукции, приходящейся на 1 руб. оборотных средств организации:

Кnоб (2010 г.) = 138 814 / 173 160 = 0,8 » 1 оборот

Кnоб (2011 г.) = 192 417 / 187 441 = 1,01 » 1 оборот

Кnоб (2012 г.) = 388 149 / 218 178 = 1,54 » 2 оборота

В течение трех последних лет коэффициент вырос в 2 раза. Это ведет к тому, что:

- растет выпуск продукции или объем продажи на каждый вложенный рубль оборотных средств;

- на тот же объем продукции требуется меньше оборотных средств, рост коэффициента, т.е. увеличение скорости оборота, означает, что ООО «Вектор» рационально и эффективно использует оборотные средства;

- растет получаемая прибыль.

Важным показателем эффективности использования оборотных средств является также коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от продажи продукции. Коэффициент загрузки - величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств. Чем меньше коэффициент загрузки, тем эффективнее используются оборотные средства.