Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2014 в 16:26, контрольная работа
Основные задачи финансовой деятельности компании состоят в обеспечении наиболее рационального использования финансовых ресурсов, сбалансированности наличия и поступления денежных средств, своевременного поступления выручки за перевозки грузов и пассажиров; привлечении дополнительных денежных источников; компенсации убытков от перевозок пассажиров в пригородном сообщении; создании возможности использования льгот по налогам; выделении инвестиций на развитие железнодорожных объектов и др.
Введение 2
Цель самостоятельной работы 3
Исходные данные 4
I Разработка бюджета продаж железной дороги 5
II Бюджет затрат железной дороги 7
III Сводный бюджет доходов и расходов 12
IV Сводный бюджет движения денежных средств 13
Литература 14
План работы
Введение
Цель самостоятельной
работы
Исходные данные
I Разработка
бюджета продаж железной
II Бюджет затрат
железной дороги
III Сводный
бюджет доходов и расходов
IV Сводный
бюджет движения денежных средств
Литература
Введение
Основные задачи
финансовой деятельности компании состоят в
обеспечении наиболее рационального использования финансовых
ресурсов, сбалансированности наличия и поступления
денежных средств, своевременного поступления
выручки за перевозки грузов и пассажиров;
привлечении дополнительных денежных
источников; компенсации убытков от перевозок
пассажиров в пригородном сообщении; создании
возможности использования льгот по налогам;
выделении инвестиций на развитие железнодорожных
объектов и др.
Финансовая работа
на железнодорожном транспорте в ОАО «РЖД» возложена
на Департамент корпоративных
Разработка и реализация
единой финансовой политики на уровне
головной компании предполагает следующую
деятельность:
- осуществление
руководства финансовой деятельностью
отрасли в соответствии с законодательством
Российской Федерации, приказами, указаниями
и другими нормативными актами.
- участие
в разработке и внедрении предложений
по совершенствованию хозяйственного
механизма железнодорожного транспорта
в современных условиях, проведение в
отрасти государственной налоговой политики.
- организация
на железнодорожном транспорте бухгалтерского
учета, его постановки, достоверности
и отчетности в соответствии с Федеральным
законом "О бухгалтерском учете",
нормативными актами Минфина России.
- проведение
единой политики в вопросах финансирования,
централизованное финансирование капитальных
вложений.
- проведение
экономического анализа производственной
и финансово-хозяйственной деятельности
железнодорожного транспорта, подготовка
предложений по повышению эффективности
использования основных фондов, оборотных
средств, укреплению финансового положения
железнодорожного транспорта, ликвидации
убыточности, усилению контроля за соблюдением
финансовой дисциплины.
- осуществление
методологической работы по проведению
ревизий и проверок финансово-хозяйственной
деятельности на железнодорожном транспорте,
контроль за организацией
контрольно-ревизионной работы в пассажирских
поездах и вокзалах.
Структура
финансового управления компании предполагает
выделение центров финансовой ответственности
(ЦФО) – структурных подразделений компании,
в обязанности которых входит контроль
за составлением плана деятельности предприятия
и движением материально-финансовых ресурсов
на этапе реализации запланированных
мероприятий.
Цель самостоятельной работы
Цель выполнения
курсовой работы состоит в формировании
навыков финансового планирования при
разработке финансовых бюджетов филиалов
компании.
В работе
необходимо разработать бюджет продаж
железной дороги – филиала ОАО «РЖД», бюджет
затрат, бюджет движения денежных средств
на основе исходных данных. Бюджеты разрабатываются
на I квартал планового периода. Полученные
результаты планового периода необходимо
сравнить с результатами отчетного периода.
Исходные данные
Показатели |
||
Отчётный период |
Плановый период | |
1. Грузооборот тарифный млн.т км. |
15500 |
16700 |
2. Эксплуатационный грузооборот, млн ткм. |
15700 |
16950 |
3. Грузооборот брутто, млн. ткм бр |
31000 |
31700 |
4. Пассажирооборот в пригородном сообщении, млн.пас-км. |
150 |
130 |
5. Доходная ставка за перевозки грузов, руб/10 т-км. dгр |
3,12 |
3,05 |
6. Доходная
ставка за перевозку в руб/10 пас-км dпрпас |
1,38 |
1,40 |
7. Выручка, начислена по прочим продажам, млн руб. |
280 |
278 |
8. Численность работников, занятых на перевозках, чел. |
37500 |
38100 |
9. Среднемесячная
заработная плата на |
11700 |
12100 |
10. Амортизационные отчисления в составе затрат на перевозку, млн.руб. |
830 |
850 |
11. Цена топлива для тяги поездов, руб/т. |
7650 |
7685 |
12. Цена
электроэнергии для тяги |
150 |
145 |
13. Затраты на материалы для перевозок, млн.руб. |
1200 |
1350 |
14. Затраты на топливо на прочие нужды. млн руб. |
64 |
70 |
15. Затраты на электроэнергию на прочие нужды. млн руб. |
45 |
52 |
16. Прочие
материальные затраты на |
225 |
215 |
17. Прочие затраты на перевозку, млн руб. |
10 |
15 |
18. Затраты на прочие продажи, млн руб. |
340 |
335 |
19. Затраты
на производство продукции для
текущей деятельности ОАО «РЖД» |
95 |
104 |
20. Остаток денежных средств на начало периода, млн руб. |
120 |
133 |
21. Расходы
по инвестиционной |
400,0 |
510,0 |
1.Разработка бюджета продаж железной дороги
Основной целью разработки этого бюджета является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а также выручкой, полученной по прочим видам деятельности.
Д=Дгр+ Дпригпас+Дпр.д.,
где Дгр – выручка, полученная за перевозку грузов;
Дпригпас – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;
Дпр.д. – выручка по прочим видам деятельности.
Дотчет=48360+207+280=48847млн.
Дплан=50935+182+278=51395 млн.руб.
Выручка от перевозок грузов определяется:
Дгр.=dгр.*SPLтаргр.
10
где dгр – доходная ставка за перевозку грузов, руб/10 т-км;
SPLтаргр – тарифный грузооборот, т-км;
Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении определяется:
Дпрпас.= dпрпас.*SPLпр.пас.;
10
где dпрпас – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб/10 пас-км;
SPLпр.пас. – пассажирооборот в пригородном сообщении, пас-км;
Выручка от прочих видов деятельности принимается по таблице 1. Все итоги расчетов по определению выручки необходимо свести в таблицу 2.
Показатель |
отчёт |
план |
Дгр. |
(15500*0,312)/10=48360 |
(16700*0,305)/10=50935 |
Дпрпас |
(150*0,138)/10=207 |
(130*0,140)/10=182 |
Таблица2.
Сводный бюджет продаж железной дороги на I квартал.
№ п/п |
Наименование показателя |
Единицы измерения. |
I квартал | ||
Отчетный период |
Плановый период |
% к отчету. | |||
1 |
Объемные показатели |
- |
- |
- | |
2 |
Приведенная продукция |
млн.прив.т.км. |
15650 |
16830 |
107,5 |
3 |
Общая погрузка |
тыс.т |
- |
- |
- |
4 |
Грузооборот тарифный |
млн.т.км. |
15500 |
16700 |
107,7 |
5 |
Отправлено пассажиров: |
тыс.чел. |
- |
- |
- |
6 |
- в пригородном сообщении |
млн.пас. |
- |
- |
- |
7 |
Пассажирооборот: |
млн.пас.км. |
- |
- |
- |
8 |
- в пригородном сообщении |
млн.пас.км |
150 |
130 |
86,6 |
9 |
Выручка, начисленная от всех продаж |
млн.руб. |
48847 |
51395 |
105,2 |
10 |
Выручка, начисленная по перевозкам, в том числе: |
млн.руб. |
48567 |
51117 |
105,2 |
11 |
Грузовые перевозки |
млн.руб. |
48360 |
50935 |
105,3 |
12 |
Пассажирские перевозки |
млн.руб. |
- |
- |
- |
- в пригородном сообщении |
млн.руб. |
207 |
182 |
87,9 | |
13 |
Выручка, начисленная по прочим продажам |
млн.руб. |
280 |
278 |
99,2 |
Вывод: по итогам расчётов можно сделать вывод, что по итогам I квартала как от грузовых перевозок увеличение выручки за счёт грузооборота на 107,7% и снижение пассажирского за счёт уменьшения пассажирооборота к аналогичному периоду прошлого года.
2. Бюджет затрат железной дороги
Общая сумма затрат железной дороги определяется:
Р=Рпер.+Рпр.+Ртд.+Рвн;
где Рпер.- затраты на перевозки, млн.руб.,
Рпр- затраты на прочие продажи, млн.руб.,
Ртд.- затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн.руб.
Показатель |
отчёт |
план |
Р |
13003,05+340+95=13438,05 |
13438,64+335+104=13877,64 |
Затраты по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе для упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам. Расчет величин соответствующих затрат по перевозкам выполним в таблице 3. Для расчета показателей в табл. 3 необходимо использовать данные, приведенные в таблице 1.
При расчете затрат на перевозку в разрезе элементов следует иметь в виду, что расходы по заработной плате определяется по формуле:
Где Ч - численность работников, занятых на перевозках, чел.;
–
среднемесячная заработная
Отчисления на социальные нужды определяются в размере 30,4% от расходов на оплату труда.(млн.руб)
Показатель |
отчёт |
план |
Рпероплтр . |
37500*3*0,011700=1316,25 |
38100*3*0,012100=1383,03 |
Отчисления 30,4 % |
1316,25*0,304=400,14 |
1383,03*0,304=420,44 |
Затраты на топливо для тяги поездов можно рассчитать по следующей формуле:
,
где - грузооборот брутто, ткм бр;
- удельный
расход топлива на тягу
- цена 1 тонны топлива, табл. 1.
Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяются:
,
где аэл – удельный расход электроэнергии на тягу поездов, аэл = 402 Квт-ч/10 тыс. ткм брутто.
Показатель |
отчёт |
план |
Рпер топл |
(31000*297)/10000*7,650=7043, |
(31700*297)/10000*7,685=7235, |
Рпер эл |
(31000*402)/10000*1,50=1869,3 |
(31700*402)/10000*1,45=1847,79 |
В работе необходимо рассчитать и зафиксировать в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов затрат. Для упрощения расчетов предлагается исходить из следующей структуры:
амортизационные отчисления - 18%
расходы на оплату труда - 33%
отчисления на социальные нужды - 10 %
материальные затраты – 36%
прочие затраты – 3%.
В курсовой работе заданы затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД». В таблице 3 мы распределим по элементам следующим образом:
- амортизационные отчисления – 6%;
- затраты на оплату труда – 31%;
- отчисления на социальные нужды – 11%;
- материальные затраты – 49%
- прочие затраты – 3%;
Таблица 3
Сводный бюджет затрат железной дороги на I квартал.
Блок «Затраты по текущей деятельности», (млн.руб.)
№ |
Наименование показателя |
I квартал | ||
п/п |
отчетный период |
плановый период |
% к отчетному периоду | |
1 |
Средние удельные затраты: |
|||
- цена топлива для тяги поездов, руб/т. |
7650 |
7685 |
100,4 | |
- цена электроэнергии для тяги поездов коп/кВт-ч. |
150 |
145 |
96,6 | |
- среднемесячная заработная |
11700 |
12100 |
103,4 | |
- среднемесячная заработная |
- |
- |
- | |
2 |
Затраты в разрезе элементов. |
- |
- |
- |
3 |
Затраты на перевозки в том числе: |
13003,05 |
13438,64 |
103,3 |
3.1. |
Амортизационные отчисления. |
830 |
850 |
102,4 |
3.2. |
Фонд оплаты труда. |
1316,25 |
1383,03 |
105 |
3.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
400,14 |
420,44 |
105 |
3.4. |
Материальные затраты в том числе: |
10446,66 |
10770,14 |
103 |
3.4.1. |
Материалы. |
1200 |
1350 |
112,5 |
3.4.2. |
Топливо на тягу поездов. |
7043,36 |
7235,35 |
102,7 |
3.4.3. |
Топливо на прочие нужды. |
64 |
70 |
109,3 |
3.4.4. |
Электроэнергия на тягу поездов. |
1869,3 |
1847,79 |
98,8 |
3.4.5. |
Электроэнергия на прочие нужды. |
45 |
52 |
115,5 |
3.4.6. |
Прочие материальные затраты. |
225 |
215 |
95,5 |
3.5. |
Прочие затраты. |
10 |
15 |
150 |
3.6. |
Себестоимость перевозок всего (коп/10 приведенных т.км) |
1,2 |
1,25 |
104 |
без амортизации коп/10 приведенных т.км. | ||||
4 |
Затраты на прочие продажи. |
340 |
335 |
98,5 |
4.1. |
Амортизационные отчисления. |
61,2 |
60,3 |
98,5 |
4.2. |
Затраты на оплату труда. |
112,2 |
110,55 |
98,5 |
4.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
34 |
33,5 |
98,5 |
4.4. |
Материальные затраты. |
122,4 |
120,6 |
98,5 |
4.4.1. |
- материалы |
45,29 |
44,62 |
98,5 |
4.4.2. |
- топливо. |
12,24 |
11,06 |
90,3 |
4.4.3. |
- электроэнергия. |
29,38 |
28,94 |
98,5 |
4.4.4. |
- Прочие материальные затраты. |
35,5 |
34,97 |
98,5 |
4.5. |
Прочие затраты. |
10,2 |
10,05 |
98,5 |
5 |
Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД». |
95 |
104 |
109,4 |
5.1. |
Амортизационные отчисления. |
5,7 |
6,24 |
109,4 |
5.2. |
Затраты на оплату труда. |
29,45 |
32,24 |
109,4 |
5.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
10,45 |
11,44 |
109,4 |
5.4. |
Материальные затраты. |
46,55 |
50,96 |
109,4 |
5.4.1. |
- материалы. |
39,57 |
43,32 |
109,4 |
5.4.2. |
- топливо. |
2,79 |
3,06 |
109,6 |
5.4.3. |
- электроэнергия. |
2,33 |
2,55 |
109,4 |
5.4.4. |
- прочие материальные затраты. |
2 |
2,04 |
102 |
5.5. |
Прочие затраты. |
2,85 |
3,12 |
109,4 |
5 |
Всего затрат в том числе по элементам. |
13438,05 |
13877,64 |
103,2 |
6.1. |
Амортизационные отчисления. |
896,9 |
916,54 |
102,2 |
6.2. |
Затраты на оплату труда. |
1457,9 |
1525,82 |
104,6 |
6.3. |
Отчисления на социальные нужды. |
444,59 |
465,38 |
104,6 |
6.4. |
Материальные затраты. |
10615,76 |
10940,7 |
103 |
6.4.1. |
- Материалы. |
1284,86 |
1437,94 |
111,9 |
6.4.2. |
- Топливо. |
7122,39 |
7319,47 |
102,7 |
6.4.3. |
- Электроэнергия. |
1946,01 |
1931,28 |
99,2 |
6.4.4. |
- Прочие материальные затраты. |
262,5 |
252,01 |
96 |
6.5. |
Прочие затраты. |
23,05 |
28,17 |
122,2 |