Финансы железных дорог

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2014 в 16:26, контрольная работа

Краткое описание

Основные задачи финансовой деятельности компании состоят в обеспечении наиболее рационального использования финансовых ресурсов, сбалансированности наличия и поступления денежных средств, своевременного поступления выручки за перевозки грузов и пассажиров; привлечении дополнительных денежных источников; компенсации убытков от перевозок пассажиров в пригородном сообщении; создании возможности использования льгот по налогам; выделении инвестиций на развитие железнодорожных объектов и др.

Содержание

Введение 2

Цель самостоятельной работы 3

Исходные данные 4

I Разработка бюджета продаж железной дороги 5

II Бюджет затрат железной дороги 7

III Сводный бюджет доходов и расходов 12

IV Сводный бюджет движения денежных средств 13

Литература 14

Прикрепленные файлы: 1 файл

финансы железных дорог.docx

— 65.51 Кб (Скачать документ)

 

План работы 
  
 
  
Введение                                                                                                               2 
  
Цель самостоятельной  работы                                                                          3 
  
Исходные данные                                                                                                4 
  
I Разработка  бюджета продаж железной дороги                                             5 
  
II Бюджет затрат  железной дороги                                                                   7 
  
III Сводный  бюджет доходов и расходов                                                        12  
  
IV Сводный бюджет движения денежных средств                                         13 
  
Литература                                                                                                            14 
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение 
  
Основные задачи финансовой деятельности компании состоят в  обеспечении наиболее рационального  использования финансовых ресурсов, сбалансированности наличия и поступления  денежных средств, своевременного поступления выручки за перевозки грузов и пассажиров; привлечении дополнительных денежных источников; компенсации убытков от перевозок пассажиров в пригородном сообщении; создании возможности использования льгот по налогам; выделении инвестиций на развитие железнодорожных объектов и др. 
Финансовая работа на железнодорожном  транспорте в ОАО «РЖД» возложена  на Департамент корпоративных финансов, в управлениях железных дорог(филиалах ОАО «РЖД») – на финансовые службы и управления, а в структурных  подразделениях – на экономистов и бухгалтеров. 
Разработка и реализация единой финансовой политики на уровне головной компании предполагает следующую деятельность: 
- осуществление руководства финансовой деятельностью отрасли в соответствии с законодательством Российской Федерации, приказами, указаниями и другими нормативными актами.  
- участие в разработке и внедрении предложений по совершенствованию хозяйственного механизма железнодорожного транспорта в современных условиях, проведение в отрасти государственной налоговой политики.  
- организация на железнодорожном транспорте бухгалтерского учета, его постановки, достоверности и отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", нормативными актами Минфина России.  
- проведение единой политики в вопросах финансирования, централизованное финансирование капитальных вложений.  
- проведение экономического анализа производственной и финансово-хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, подготовка предложений по повышению эффективности использования основных фондов, оборотных средств, укреплению финансового положения железнодорожного транспорта, ликвидации убыточности, усилению контроля за соблюдением финансовой дисциплины.  
- осуществление методологической работы по проведению ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте,    контроль   за    организацией   контрольно-ревизионной работы в пассажирских поездах и вокзалах. 
Структура финансового управления компании предполагает выделение центров финансовой ответственности (ЦФО) – структурных подразделений компании, в обязанности которых входит контроль за составлением плана деятельности предприятия и движением материально-финансовых ресурсов на этапе реализации запланированных мероприятий. 
  
Цель самостоятельной работы 
  
Цель выполнения курсовой работы состоит в формировании навыков финансового планирования при разработке финансовых бюджетов филиалов компании. 
В работе необходимо разработать  бюджет продаж железной дороги – филиала  ОАО «РЖД», бюджет затрат, бюджет движения денежных средств на основе исходных данных. Бюджеты разрабатываются на I квартал планового периода. Полученные результаты планового периода необходимо сравнить с результатами отчетного периода. 
  
  
  
  
   

Исходные данные

Показатели

   

Отчётный период

Плановый период

1. Грузооборот  тарифный млн.т км.

15500

16700

2. Эксплуатационный  грузооборот, млн ткм.

15700

16950

3. Грузооборот  брутто, млн. ткм бр

31000

31700

4. Пассажирооборот  в пригородном сообщении, млн.пас-км.

150

130

5. Доходная  ставка за перевозки грузов, руб/10 т-км. dгр

3,12

3,05

6. Доходная  ставка за перевозку в пригородном  сообщении,

руб/10 пас-км dпрпас

1,38

1,40

7. Выручка, начислена по прочим продажам, млн руб.

280

278

8. Численность  работников, занятых на перевозках, чел.

37500

38100

9. Среднемесячная  заработная плата на перевозках, руб.

11700

12100

10. Амортизационные  отчисления в составе затрат  на перевозку, млн.руб.

830

850

11. Цена  топлива для тяги поездов, руб/т.

7650

7685

12. Цена  электроэнергии для тяги поездов, коп/квт-ч.

150

145

13. Затраты  на материалы для перевозок, млн.руб.

1200

1350

14. Затраты  на топливо на прочие нужды. млн руб.

64

70

15. Затраты  на электроэнергию на прочие  нужды. млн руб.

45

52

16. Прочие  материальные затраты на перевозку. млн руб.

225

215

17. Прочие  затраты на перевозку, млн руб.

10

15

18. Затраты  на прочие продажи, млн руб.

340

335

19. Затраты  на производство продукции для  текущей деятельности ОАО «РЖД», млн руб.

95

104

20. Остаток  денежных средств на начало  периода, млн руб.

120

133

21. Расходы  по инвестиционной деятельности, млн.руб.

400,0

510,0


 

 

1.Разработка бюджета продаж  железной дороги

Основной целью разработки этого бюджета является определение выручки, полученной железной дорогой за выполненный объем работ: перевозку грузов, пассажиров в пригородном сообщении, а также выручкой, полученной по прочим видам деятельности.

Д=Дгр+ Дпригпас+Дпр.д.,

где Дгр – выручка, полученная за перевозку грузов;

Дпригпас – выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении;

Дпр.д. – выручка по прочим видам деятельности.

Дотчет=48360+207+280=48847млн.руб.

Дплан=50935+182+278=51395 млн.руб.

Выручка от перевозок грузов определяется:

Дгр.=dгр.*SPLтаргр.


     10

где dгр – доходная ставка за перевозку грузов, руб/10 т-км;

SPLтаргр – тарифный грузооборот, т-км;

Выручка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении определяется:

Дпрпас.= dпрпас.*SPLпр.пас.;


          10

где dпрпас – доходная ставка за перевозку пассажиров в пригородном сообщении, руб/10 пас-км;

SPLпр.пас. – пассажирооборот в пригородном сообщении, пас-км;

Выручка от прочих видов деятельности принимается по таблице 1. Все итоги расчетов по определению выручки необходимо свести в таблицу 2.

 

Показатель

отчёт

план

Дгр.

(15500*0,312)/10=48360

(16700*0,305)/10=50935

Дпрпас

(150*0,138)/10=207

(130*0,140)/10=182


 

 

 

 

Таблица2.

Сводный бюджет продаж железной дороги на I квартал.

п/п

Наименование показателя

Единицы измерения.

I квартал

Отчетный период

Плановый период

% к  отчету.

1

Объемные показатели

 

-

-

-

2

Приведенная продукция

млн.прив.т.км.

15650

16830

107,5

3

Общая погрузка

тыс.т

-

-

-

4

Грузооборот тарифный

млн.т.км.

15500

16700

107,7

5

Отправлено пассажиров:

тыс.чел.

-

-

-

6

- в  пригородном сообщении

млн.пас.

-

-

-

7

Пассажирооборот:

млн.пас.км.

-

-

-

8

- в  пригородном сообщении

млн.пас.км

150

130

86,6

9

Выручка, начисленная от всех продаж

млн.руб.

48847

51395

105,2

10

Выручка, начисленная по перевозкам, в том числе:

млн.руб.

48567

51117

105,2

11

Грузовые перевозки

млн.руб.

48360

50935

105,3

12

Пассажирские перевозки

млн.руб.

-

-

-

- в  пригородном сообщении 

млн.руб.

207

182

87,9

13

Выручка, начисленная по прочим продажам

млн.руб.

280

278

99,2


 

Вывод: по итогам расчётов можно сделать вывод, что по итогам I квартала  как от грузовых перевозок  увеличение выручки за счёт грузооборота на  107,7%  и снижение пассажирского за счёт уменьшения пассажирооборота к аналогичному периоду прошлого года. 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Бюджет затрат железной дороги

         

Общая сумма затрат железной дороги определяется:

Р=Рпер.+Рпр.+Ртд.+Рвн;

где Рпер.- затраты на перевозки, млн.руб.,

Рпр- затраты на прочие продажи, млн.руб.,

Ртд.- затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД», млн.руб.

Показатель

отчёт

план

Р

13003,05+340+95=13438,05

13438,64+335+104=13877,64


 

Затраты по перевозкам грузов и пассажиров планируются по статьям затрат и экономическим элементам. В данной работе для упрощения расчетов используется метод расчета по экономическим элементам. Расчет величин соответствующих затрат по перевозкам выполним в таблице 3. Для расчета показателей в табл. 3 необходимо использовать данные, приведенные в таблице 1.

При расчете затрат на перевозку в разрезе элементов следует иметь в виду, что расходы по заработной плате определяется по формуле:

Где Ч - численность работников, занятых на перевозках, чел.;

 –  среднемесячная заработная плата  на перевозках, руб.

Отчисления на социальные нужды определяются в размере 30,4% от расходов на оплату труда.(млн.руб)

Показатель

отчёт

план

Рпероплтр .

37500*3*0,011700=1316,25

38100*3*0,012100=1383,03

Отчисления 30,4 %

1316,25*0,304=400,14

1383,03*0,304=420,44


Затраты на топливо для тяги поездов можно рассчитать по следующей формуле:

,

где - грузооборот брутто, ткм бр;

- удельный  расход топлива на тягу поездов, =297 кг/10 тыс. ткм брутто;

- цена 1 тонны топлива, табл. 1.

Затраты на электроэнергию для тяги поездов определяются:

,

где аэл – удельный расход электроэнергии на тягу поездов, аэл = 402 Квт-ч/10 тыс. ткм брутто.

Показатель

отчёт

план

Рпер топл

(31000*297)/10000*7,650=7043,36

(31700*297)/10000*7,685=7235,35

Рпер эл

(31000*402)/10000*1,50=1869,3

(31700*402)/10000*1,45=1847,79


 

В работе необходимо рассчитать и зафиксировать в бюджете затрат затраты на прочие продажи в разрезе элементов затрат. Для упрощения расчетов предлагается исходить из следующей структуры:

амортизационные отчисления - 18%

 расходы  на оплату труда - 33%

 отчисления на социальные нужды - 10 %

 материальные  затраты – 36%

    • в том числе материалы – 37%
    • топливо – 10%
    • электроэнергия – 24%,
    • прочие материальные затраты – 29%,

прочие затраты – 3%.

В курсовой работе заданы затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД». В таблице 3 мы распределим по элементам следующим образом:

- амортизационные  отчисления – 6%;

- затраты  на оплату труда – 31%;

- отчисления  на социальные нужды – 11%;

- материальные  затраты – 49%

    • в том числе: материалы – 85%
    • топливо – 6%
    • электроэнергия – 5%
    • прочие материальные затраты – 4%

- прочие  затраты – 3%;

 

Таблица 3

Сводный бюджет затрат железной дороги на I квартал.

Блок «Затраты по текущей деятельности», (млн.руб.)

Наименование показателя

I квартал

п/п

отчетный период

плановый период

% к отчетному периоду

1

Средние удельные затраты:

     
 

- цена топлива для тяги поездов, руб/т.

7650

7685

100,4

 

- цена электроэнергии для тяги  поездов коп/кВт-ч.

150

145

96,6

 

- среднемесячная заработная плата  на перевозках, руб.

11700

12100

103,4

 

- среднемесячная заработная плата  на прочих продажах, руб.

-

-

2

Затраты в разрезе элементов.

-

3

Затраты на перевозки в том числе:

13003,05

13438,64

103,3

3.1.

Амортизационные отчисления.

830

850

102,4

3.2.

Фонд оплаты труда.

1316,25

1383,03

105

3.3.

Отчисления на социальные нужды.

400,14

420,44

105

3.4.

Материальные затраты в том числе:

10446,66

10770,14

103

3.4.1.

Материалы.

1200

1350

112,5

3.4.2.

Топливо на тягу поездов.

7043,36

7235,35

102,7

3.4.3.

Топливо на прочие нужды.

64

70

109,3

3.4.4.

Электроэнергия на тягу поездов.

1869,3

1847,79

98,8

3.4.5.

Электроэнергия на прочие нужды.

45

52

115,5

3.4.6.

Прочие материальные затраты.

225

215

95,5

3.5.

Прочие затраты.

10

15

150

3.6.

Себестоимость перевозок всего (коп/10 приведенных т.км)

1,2

1,25

104

без амортизации коп/10 приведенных т.км.

4

Затраты на прочие продажи.

340

335

98,5

4.1.

Амортизационные отчисления.

61,2

60,3

98,5

4.2.

Затраты на оплату труда.

112,2

110,55

98,5

4.3.

Отчисления на социальные нужды.

34

33,5

98,5

4.4.

Материальные затраты.

122,4

120,6

98,5

4.4.1.

- материалы

45,29

44,62

98,5

4.4.2.

- топливо.

12,24

11,06

90,3

4.4.3.

- электроэнергия.

29,38

28,94

98,5

4.4.4.

- Прочие материальные затраты.

35,5

34,97

98,5

4.5.

Прочие затраты.

10,2

10,05

98,5

5

Затраты на производство продукции для текущей деятельности ОАО «РЖД».

95

104

109,4

5.1.

Амортизационные отчисления.

5,7

6,24

109,4

5.2.

Затраты на оплату труда.

29,45

32,24

109,4

5.3.

Отчисления на социальные нужды.

10,45

11,44

109,4

5.4.

Материальные затраты.

46,55

50,96

109,4

5.4.1.

- материалы.

39,57

43,32

109,4

5.4.2.

- топливо.

2,79

3,06

109,6

5.4.3.

- электроэнергия.

2,33

2,55

109,4

5.4.4.

- прочие материальные затраты.

2

2,04

102

5.5.

Прочие затраты.

2,85

3,12

109,4

5

Всего затрат в том числе по элементам.

13438,05

13877,64

103,2

6.1.

Амортизационные отчисления.

896,9

916,54

102,2

6.2.

Затраты на оплату труда.

1457,9

1525,82

104,6

6.3.

Отчисления на социальные нужды.

444,59

465,38

104,6

6.4.

Материальные затраты.

10615,76

10940,7

103

6.4.1.

- Материалы.

1284,86

1437,94

111,9

6.4.2.

- Топливо.

7122,39

7319,47

102,7

6.4.3.

- Электроэнергия.

1946,01

1931,28

99,2

6.4.4.

- Прочие материальные затраты.

262,5

252,01

96

6.5.

Прочие затраты.

23,05

28,17

122,2

Информация о работе Финансы железных дорог