Финансовый анализ деятельности предприятия на примере ООО «Ависта»

На основе данных таблицы 13 можно сделать вывод о том, что за 2010 год все показатели рентабельности вложений ООО «Ависта» увеличились. Общая рентабельность вложений в 2010 году возросла до 37,29%, по сравнению с 2009 годом–28,35 %. То есть на 1руб. стоимости имущества предприятия в отчётном году приходилось 37,29 коп. балансовой прибыли. Значение данного показателя достаточно велико для предприятия, что свидетельствует о достаточно эффективном использовании активов предприятия заисследуемый период.

Далее рассчитаем показатели рентабельности вложений ООО «Ависта», которые представлены в таблице 14.

Таблица 14 – Показатели рентабельности вложения ООО «Ависта» (%)

Показатели	Расчёт ( код стр.)	2009 г.	2010 г.	Отклонение(+/-)
1.Общая рентабельность вложений	140(Ф№2) / 399	28,35	37,29	8,94
2.Рентабельность вложений по  чистой прибыли	140-150(Ф№2) 399	24,15	32,83	8,68
3.Рентабельность собственных средств	140-150(Ф№2) 490	27,07	30,58	3,51
4.Рентабельность долгосрочных  финансовых вложений	080(Ф№2) 140(Ф№1)	-	-	-
5.Рентабельность перманентного  капитала	140-150(Ф№2) 490+590	27,07	30,58	3,51

На основании данных таблицы 14, рентабельность собственных средств в течение 2010 года возросла с 27,07% до 30,58%. Динамика этого показателя позволяет сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в производство дали положительный результат. Рентабельность перманентного капитала и его динамика аналогичны рентабельности собственных средств, в виду отсутствия долгосрочных заёмных средств. В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений предприятия находятся на высоком уровне, что говорит о достаточно эффективном вложении средств предприятия ООО «Ависта».

 

2.6 Основные направления улучшения финансового состояния предприятия, влияющие на принятие управленческих решений

 

Управленческие  решения,   принимаемые   на   основе    анализа   финансовой

отчетности, зависят от многих факторов:

- отраслевой принадлежности организации;

- условий кредитования и цены заемных источников;

- сложившейся структуры источников и рациональности их размещения в активах;

- масштабности инвестиционных проектов;

- оборачиваемости и рентабельности;

- организации денежного оборота и др.

В процессе работы руководителям приходится принимать решения, которые оказывают влияние на различные стороны финансовой деятельности предприятия.

Так на предприятии ООО «Ависта» можно предложить ввести в штатное расписание должность финансиста, основной задачей финансиста будет, является эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия. Его результатом должно стать изыскание скрытых резервов для сокращения расходов и/или увеличения доходов и как следствие увеличение прибыли, а также стоимости предприятия.

Выполнению этой задачи будет способствовать проведение финансовой диагностики предприятия, результаты которой в дальнейшем послужат базой для финансового планирования, постановки управленческого учета и отчетности, а также комплексной автоматизации финансово-экономических работ. Управленческие решения, принимаемые на основе рассмотрения и оценки прогнозной отчетности, позволяют разработать систему мероприятий по улучшению деятельности и заложить их в бизнес-план предприятия.

Финансист предприятия должен четко знать основные инструменты управления затратами, правильно классифицировать их, рассчитывать себестоимость по передовым методам, анализировать отклонения от плана. Так, чтобы управлять затратами, необходимо разработать четкую финансовую стратегию. Только тогда можно будет эффективно анализировать их.

Так же на предприятии ООО «Ависта» можно предложить составление прогнозной отчетности, составление такой отчетности является важным и востребованным в современных условиях вопросом, который также должен решаться в рамках анализа финансовой отчетности.

Практическое значение прогнозирования показателей отчетности заключается в следующем:

- Руководство имеет возможность заранее оценить, насколько базовые показатели прогнозной отчетности соответствуют поставленным на том или ином этапе задачам, охарактеризовать перспективы роста предприятия, скоординировать долгосрочные и краткосрочные цели его развития, стратегию и тактику действий.

- Лица, принимающие управленческие решения, заблаговременно получают информацию о возможной в прогнозном периоде величине доходов, расходов, денежных потоков, активов и источников финансирования.

Это позволяет:

- на основе прогноза выручки и финансовых результатов (прогнозного отчета о прибылях и убытках) оценить устойчивость получения доходов и прибыли в основной деятельности и зависимость будущих финансовых результатов от неосновной   деятельности,  определить  возможную величину чистой прибыли как

источника пополнения собственного капитала и выплаты дивидендов;

- на основе прогноза денежных потоков (прогнозного отчета о движении денежных средств) определить размеры и периоды появления кассовых разрывов и рассмотреть варианты их преодоления;

- на основе прогнозного баланса оценить складывающуюся в прогнозном периоде взаимоувязку и сбалансированность активов и капитала.

Наконец, данные прогнозной отчетности дают возможность оценить уровень и динамику показателей финансовой устойчивости и платежеспособности в прогнозном периоде.

 

 

 

 

 

Заключение

 

Одно из важнейших условий успешного управления финансами организации – проведение анализа его финансового состояния. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Анализ финансового состояния предприятия является одним из ключевых моментов его оценки, так как служит основой понимания истинного положения предприятия. Финансовый анализ это процесс исследования и оценки предприятия с целью выработки наиболее обоснованных решений по его дальнейшему развитию и пониманию его текущего состояния

Все задачи, поставленные в начале работы, были успешно выполнены:

- рассмотрены теоретические  понятия финансового анализа  предприятия, содержание, цели и  задачи, методы анализа финансовой  отчетности, система показателей и методика анализа, а так же роль финансового анализа в принятии управленческих решений;

- дана организационно-экономическая  характеристика предприятия по  данным отчетности предприятия (Формы  № 1,2);

- дана оценка ликвидности  предприятия по данным бухгалтерского баланса;

- рассмотрен анализ обеспеченности  предприятия собственными оборотными  средствами и эффективность их  использования;

- проведен анализ показателей  финансовой устойчивости;

- проведен анализ рентабельности;

- даны основные направления  улучшения финансового состояния предприятия, влияющие на принятие управленческих решений.

Подводя итог можно сказать, что финансовый анализ деятельности  предприятия представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия с целью оценки перспективы его развития. Главной задачей финансового анализа  предприятия является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений ориентированных в будущее. Основная цель финансового анализа  предприятия – это получение максимально качественных информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений.

На основании проделанной работы можно подтвердить выдвинутую гипотезу и сделать выводы, то производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия действительно характеризуется системой взаимосвязанных показателей, поэтому изменение отдельных показателей изменяет и конечные технико-экономические и финансовые показатели деятельности предприятия. Таким образом, исследование определенных сторон деятельности предприятия базируется на финансовом анализе системы показателей в их динамике, при этом финансовый анализ является инструментом не только планирования и управления, но и диагностики и контроля деятельности предприятия.

Финансовый анализ проводится с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. В ходе анализа ООО «Ависта» использовалась дескриптивная модель, т.е. модель описательного характера, в рамках данной работы были применимы следующие методы и направления анализа:

- вертикальный анализ отчетности – выражением данного метода было построение баланса;

- построение системы аналитических коэффициентов, на основе которых была рассмотрена финансовая устойчивость предприятия, ликвидность;

- факторный анализ – определение степени влияния отдельных составляющих показателя на его величину – был проведен при рассмотрении структуры активов и пассивов, выручки от реализации;

- анализ рентабельности – показатели этой группы были использоваться для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие.

Проанализировав основные показатели эффективности деятельности ООО «Ависта» можно сделать вывод, что темпы роста себестоимости за исследуемый период возросли, а валовая прибыль уменьшилась, на основании чего можно судить,  что эффективность деятельности предприятия в анализируемом периоде повышается, на основании чего были приняты следующие управленские решении:

- увеличение объема оказанных  услуг;

- снижение затрат.

На основании показателей изменения имущественного положения предприятия ООО «Ависта» в процессе функционирования предприятия и величины активов и их структуры претерпевают построенные изменения. За истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса, имущество предприятия увеличилось по сравнению с началом года, большая часть прироста была направлена увеличение внеоборотных активов, денежные средства, как наиболее ликвидные повысили своё значение, на основании этого можно судить о повышении платёжеспособности предприятия в целом за 2010 год. На основании полученных результатов разработаны мероприятия по обновлению материально-технической базы, определены конкретные сроки сдачи объекта незавершенного строительства и разработаны мероприятия по снижению дебиторской задолженности.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. На   основании   полученных   результатов выявлено, что

баланс ООО «Ависта» не является абсолютно ликвидным.

На данные результаты повлияла дебиторская задолженность предприятия, которая превышает кредиторскую задолженность, на основании чего должны быть приняты управленческие решения по снижению дебиторской задолженности.

Для улучшения финансового положения ООО «Ависта» необходимо:

- следить за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости организации, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;

- контролировать состояние  расчетов по просроченным задолженностям;

- ориентироваться   на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения

риска неуплаты монопольным заказчикам.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной.

Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности на товары и услуги показал, что на конец года у предприятия наблюдается увеличение собственных средств по сравнению с началом года.