Финансовые результаты деятельности кредитной организации (на примере СКБ-банка)

 

Следует отметить, что эффективность работы банка характеризуется следующими коэффициентами: рентабельностью активов, рентабельностью капитала. Данные по вышеуказанным показателям приведем в таблице 3.

Таким образом, мы видим, что в целом наблюдалось повышение показателей рентабельности в 2012 г. по сравнению с уровнем 2011 г., что говорит о повышении эффективности функционирования ОАО «СКБ-Банк».

2.2. Оценка финансовых  результатов деятельности ОАО  «СКБ-банк»

 

Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы. Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации.

Все доходы, расходы, а также прибыль банка отражены в отчете о прибылях и убытках. Проведем анализ отчета о прибылях и убытках за 2012-2013 гг. Но для начала разделим доходы и расходы на две группы – процентные и непроцентные. Процентные доходы включают проценты полученные и аналогичные доходы, а процентные расходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы. Непроцентные доходы включают комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы, а непроцентные расходы – комиссионные расходы, прочие операционные расходы и непредвиденные расходы.

 

Таблица 4 - Доходы ОАО «СКБ-банк»

 

Доходы	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение за период
	Всего, тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего, тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп роста, %	Темп  прироста, %
Процентные доходы	635248	1,04	7052685	10,81	14042055	16,62	6989370	199,10	99,10
Непроцентные доходы	60583487	98,96	58163183	89,19	70431697	83,38	12268514	121,09	21,09
Всего доходов	61218735	100,00	65215868	100,00	84473752	100,00	19257884	129,53	29,53

 

По таблице 4 , можно сделать ряд следующих выводов относительно доходов ОАО «СКБ-банк». Доходы ОАО «СКБ-банк» за 2013 г. по сравнению с 2012 г. увеличились на 19 257 884 тыс. руб. (29,53%) и составили 84 473 752 тыс. руб. Из них 16,62 % - процентные доходы (за 2012 г. - 10,81 %) (прирост за анализируемый период составил 6 989 370 тыс. руб. (99,10 %)), а 83,38 % - непроцентные доходы (по данным за 2012 г. они составляли несколько больше – 89,19 %) (прирост за анализируемый период составил 12 268 514 тыс. руб. (21,09 %). Причем за счет процентных доходов общий объем доходов увеличился на 10,72 %, а за счет непроцентных – на 18,81 %. Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;[20,с.36]

За 2013 г. по сравнению с 2012 г. Уменьшилась сумма , полученная от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках – на 104 811 тыс. руб. (19,46 %), их удельный вес в общем объеме процентных доходов также уменьшился  - с 7,64 % до 3,09 %.  Это привело к общему уменьшению процентных доходов на 1,49 %.  в 2012  году 1,2 млн. руб. заемных и привлеченных средств банка приходится на 1 руб. кредитных вложений. В 2013 году данный показатель увеличивается до 1,3 млн. руб. что оценивается положительно, так как это свидетельствует о повышении эффективности использования обязательств.

В ОАО СКБ-банк в последние годы наметилась тенденция к более организованной и системной  деятельности в банковской сфере, которые активно занимаются формированием имиджа учреждения и созданием среды, благоприятной для профессиональной деятельности банка. Рост активов СКБ-банка был обеспечен главным образом за счет  кредитного портфеля. Рост доходов банка объясняется главным образом увеличением масштабов бизнеса банка и, как следствие, увеличением кредитного портфеля, а также ростом объемов операций по факторингу.

В структуре процентных доходов в 2013 г. наибольший удельный вес по-прежнему занимают проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам – 91,13 %, причем по сравнению с 2012 г. (79,31 %) он увеличился. При этом рост данной статьи составил 7 202 578 тыс. руб. (128,77 %). Именно благодаря этому общий объем процентных доходов увеличился на 102,13 %. За анализируемый период не изменилась величина процентов от средств, переданных в лизинг: она по-прежнему равна 0 тыс. руб. За этот же период проценты по ценным бумагам с фиксированным доходом уменьшились на 111 480 тыс. руб. (12,31 %), а их удельный вес – с 12,85 % до 5,66 %, что привело к уменьшению процентных доходов на 1,58%.

 

Таблица 5 - Динамика процентных доходов ОАО «СКБ-банк» в период на 01.01.2011-01.01.2013г.

Процентные доходы	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Изменение за период
	Всего, тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего, тыс. руб.	Удельный вес, %	Всего, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютный прирост, тыс. руб.	Темп роста, %	Темп  прироста, %
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	36845	5,8	538727	7,64	433916	3,09	-104811	80,54	-19,46
Ссуд, предоставленных другим клиентам	549807	86,6	5593571	79,31	12796149	91,13	7202578	228,77	128,77
Ценных бумаг с фиксированным доходом	46691	7,35	905944	12,85	794464	5,66	-111480	87,69	-12,31
Других источников	1905	0,29	14443	0,20	17526	0,12	3083	121,35	21,35
Итого проценты полученные и аналогичные доходы	635248	100,00	7052685	100,00	14042055	100,00	6989370	199,10	99,10

 

На рисунке 2 сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового результата коммерческой деятельности банка. Используя отчет о прибылях и убытках, можно проследить процесс формирования прибыли за счет отдельных ее составляющих.

Прежде всего, проанализируем динамику (в 2013 г.) тех статей, которые определяют объем чистого текущего дохода ОАО «СКБ-банк»:

- чистые процентные и  аналогичные доходы увеличились  на 5 147 697 тыс. руб. (1,44 %);

- чистый комиссионный  доход увеличился на 512 175 тыс. руб. (0,41 %);

- чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов / расходов увеличились на 7 227 184 тыс. руб. (0,83 %).

Далее анализируем статьи, определяющие прибыль с учетом изменения величины резервных требований и непредвиденных доходов и расходов:

- резервы на возможные  потери по ссудам уменьшились  на 231 657 тыс. руб. (6,41 %);

- резервы под обесценение  ценных бумаг и на возможные  потери увеличились на 99 тыс. руб. (учитывая то, что в 2012 г. они составляли 0 тыс. руб.);

- прочие резервы увеличились на 559 751 тыс. руб. (107,96 %).

Поскольку непредвиденные доходы и расходы до и после налогообложения у ОАО «СКБ-банк» отсутствуют, то прибыль составляет 11 477 126 тыс. руб., что больше, чем в 2012 г. на 6 898 991 (150,69 %).

 

 

Рисунок 2 - Динамика прибыли банка после налогообложения

Таким образом,  консолидированная финансовая отчетность группы СКБ-банка за 2012 год успешно прошла процедуру международного аудита. Аудиторское заключение подтверждает суммарный размер активов банка на 31 декабря 2012 года в сумме 29 млрд. 962 млн. рублей, прибыль – 435 млн. рублей. За отчетный год активы группы по МСФО выросли на 60%, чистая прибыль выросла на 88%.

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах - 10%. Коэффициент достаточности капитала - отражает степень устойчивости банка.

Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют оценить темпы развития банка. Нетто-активы - это стоимость капитала по рыночной цене, т.е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов (на возможные потери по ссудам, под обеспечение вложений в ценные бумаги, под возможные потери по прочим активам), износа основных средств и нематериальных активов).

Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие изменения:

- Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке (Н1)

     (1)

К- собственные средства

Крi -  коэффициент риска i-го актива

Аi – i-й актив банка

РКi- велечина свормированных резервов на возможные потери по ссудам

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

РР  - величина рыночного риска

ОP – величина, операционного риска

ПК – операция с повышенным коэффициентом риска

 

-  Норматив максимального  размера риска на одного заемщика  или группу связанных заемщиков (Н6)

Н6 = Кр3/ К * 100%                          (2)

Кр3 – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям

- Норматив максимального  размера крупных кредитных рисков (Н7)  регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

Н7 = SUM Кскрi / К * 100%                     (3)

Кскрi - i-тый крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям

- Норматив использования  собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)  регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Н12 = SUM Кинi / К * 100%                           (4)

Кин_i - величина i-той инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям.

 

Таблица 6 - Показатели достаточности капитала ОАО СКБ-банка

 

Норматив	Наименование норматива	Установленное значение	Фактическое выполнение
			01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
H1	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка	Min 10%	19,61	15,21	11,94
Н6	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Max 25%	22,38	24,77	20,03
Н7	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков	Max 800%	204,96	308,13	367,00
H12	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц	Max 25%	1,36	1,34	1,31
	Собственные средства (капитал), тыс. руб.		25653445	26143375	26808805