Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2012 в 04:03, курсовая работа
анализ ЗАО «СибирьАвиаСервис»: общая оценка финансового состояния предприятия, а также анализ заработной платы и отчислений на социальные нужды. Для выявления причин сложившегося финансового состояния, перспектив и конкретных путей выхода из него проводится детальный, углубленный и комплексный анализ деятельности предприятия.
ВВЕДЕНИЕ 3
1.АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «СИБИРЬАВИАСЕРВИС» 5
1.1. Характеристика фирмы 5
1.2. Анализ финансовой деятельности предприятия 8
2. АНАЛИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 25
2.1 Анализ трудовых ресурсов и оплаты труда на предприятии 25
2.2 Анализ удержаний из заработной платы и страховых взносов 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 47
Объем производства возрос на 12,8%, а численность снизилась на 19,6% за анализируемые три года. Это привело к росту выработки, которая с 2004 года по 2006 год возросла более чем в 2 раза.
Производительность труда и интенсивность труда оказывают влияние на фонд заработной платы, занимающей в составе затрат предприятия значительный удельный вес. Анализ состава и структуры расходов на оплату труда представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Анализ состава и структуры расходов на оплату труда
Состав ФОТ |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. | |||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
99694,36 |
100 |
110793,20 |
100 |
133145,00 |
100 |
в том числе: | ||||||
Оплата по тарифным ставкам (окладам) |
27294,02 |
27,38 |
30085,44 |
27,15 |
31479,00 |
23,64 |
Оплата по сдельным расценкам, оплата работ, выполненных по аккордному заданию |
10545,11 |
10,58 |
10862,88 |
9,80 |
12512,90 |
9,40 |
Выплаты компенсационного |
34199,99 |
34,30 |
40584,05 |
36,63 |
49181,40 |
36,94 |
Премии за счет всех источников |
5037,21 |
5,05 |
9715,90 |
8,77 |
13720,70 |
10,31 |
Выплаты стимулирующего |
129,66 |
0,13 |
233,85 |
0,21 |
639,00 |
0,48 |
Материальная помощь, предоставляемая
к ежегодно оплачиваемому |
6,90 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
614,00 |
0,46 |
Оплата по среднему заработку
и доплата до среднего |
21338,50 |
21,40 |
17934,12 |
16,19 |
24476,00 |
18,38 |
Прочие выплаты |
1142,96 |
1,15 |
1376,96 |
1,24 |
522,00 |
0,39 |
За рассматриваемый период в
структуре фонда оплаты труда
произошли существенные изменения.
Доля оплаты по тарифным ставкам за
2009-2011гг. сократилась на 3,74%, доля выплат
по сдельным расценкам сократилась
за 2009-2011гг. на 1,18 %, количество доплат до
среднего заработка сократилось
за 2009-2011 гг. на 3,02%. В следствии данного
сокращения за анализируемый период
выросли выплаты
Более наглядно изменения структуры фонда оплаты труда за 2009-2011гг. показано на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7. – Структура фонда оплаты труда за 2009-2011гг.
Для более полного анализа в таблице 2.6. представим динамику фонда оплаты труда за 2009-2011гг.
Таблица 2.6.
Динамика фонда оплаты труда за 2009-2011гг.
Состав ФОТ |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Абсолютное отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % | ||
2009-2010гг. |
2009-2011гг. |
2009-2010гг. |
2009-2011гг. | ||||
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
99694,36 |
110793,2 |
133145 |
11098,84 |
33450,64 |
111,13 |
133,55 |
в том числе: | |||||||
Оплата по тарифным ставкам (окладам) |
27294,02 |
30085,44 |
31479 |
2791,42 |
4184,98 |
110,23 |
115,33 |
Оплата по сдельным расценкам,
оплата |
10545,11 |
10862,88 |
12512,9 |
317,77 |
1967,79 |
103,01 |
118,66 |
Выплаты компенсационного |
34199,99 |
40584,05 |
49181,4 |
6384,06 |
14981,41 |
118,67 |
143,81 |
Премии за счет всех источников |
5037,21 |
9715,90 |
13720,7 |
4678,69 |
8683,49 |
192,88 |
272,39 |
Выплаты стимулирующего |
129,66 |
233,85 |
639 |
104,19 |
509,34 |
180,36 |
492,83 |
Материальная помощь, предоставляемая |
6,90 |
0,00 |
614 |
-6,90 |
607,10 |
0,0 |
8898,55 |
Оплата по среднему заработку
и доплата |
21338,50 |
17934,12 |
24476 |
-3404,38 |
3137,50 |
84,05 |
114,70 |
Остальные выплаты |
1142,96 |
1376,96 |
522 |
234,00 |
-620,96 |
120,47 |
45,67 |
По данным таблицы 2.6 можно сделать вывод, что за анализируемый период темп роста фонда оплаты туда на предприятии увеличился на 33,55%. На рисунке 2.8. показана динамика фонда оплаты труда на 2009-20011 гг., тыс.руб.
Рисунок 2.8. Динамика фонда оплаты труда за 2009-2011гг., тыс.руб.
Если рассматривать
Рисунок 2.9.- Темпы роста фонда оплаты труда по статьям за 2009-2011 гг.
Из рисунка 2.9. видно, что за рассматриваемые периоды произошло значительное увеличение темпов роста премий и выплат стимулирующего характера.
В зависимости от оснований на предприятии ЗАО «СибирьАвиаСервис» различаются три вида удержаний, производимых из начисленных в пользу физических лиц сумм заработной платы и прочих вознаграждений:
Вне зависимости от вида удержаний они осуществляются только работодателем. Связано это с тем, что именно работодатель начисляет и выплачивает заработную плату.
На рисунке 2.10. показаны все виды удержаний используемые на предприятии.
Порядок обязательных удержаний из заработной платы установлен соответствующими федеральными законами (например, в отношении НДФЛ – главой 23 НК РФ). А порядок удержаний по инициативе работодателя установлен ТК РФ. Как уже говорилось, удержание производится непосредственно работодателем и отражается в расчетных листах. Работодатель обязан при выплате заработной платы в письменной форме известить работника о размерах и основаниях удержаний [ст. 136 – 1].
В таблице 2.7. проанализируем структуру удержаний из заработной платы за 2009-2011гг.
Таблица 2.7.
Анализ структуры удержаний из заработной платы за 2009-2011 гг.
Вид удержания |
2009 |
2010 |
2011 | |||
руб. |
% |
руб |
% |
руб. |
% | |
НДФЛ |
13473016 |
69,22 |
15250952 |
65,44 |
18591871 |
69,52 |
По исполнительным документам |
134862,54 |
0,69 |
417367,46 |
1,79 |
250197,34 |
0,94 |
Задолженность за коммунальные услуги |
23358,1 |
0,12 |
0,00 |
0,00 | ||
Удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей |
1556702,45 |
8,00 |
1929298,45 |
8,28 |
2900662,93 |
10,85 |
За форменную одежду |
14109,02 |
0,07 |
3727,08 |
0,02 |
2730,05 |
0,01 |
В
погашение задолженности |
113091,29 |
0,58 |
158709,96 |
0,68 |
36450,38 |
0,14 |
Удержание в погашение задолженности по подотчетным суммам |
-59286,88 |
-0,30 |
3004,52 |
0,01 |
75596,48 |
0,28 |
Членские проф.взносы (стандарт) |
946392,74 |
4,86 |
1067281,28 |
4,58 |
1255164,36 |
4,69 |
Денежные начеты |
11154,78 |
0,06 |
3751,5 |
0,02 |
0,00 | |
Перечисление в банк ипотечной субсидии |
1977585,32 |
10,16 |
1633267,79 |
7,01 |
936818,28 |
3,50 |
Перечисление в банк безвозмездной ипотечной субсидии |
0,00 |
1056286,9 |
4,53 |
230550 |
0,86 | |
Удержания по заявлению работника |
75269,47 |
0,39 |
340514,94 |
1,46 |
374691,28 |
1,40 |
Путевки |
0,00 |
15680 |
0,07 |
0,00 | ||
Плата за другие виды услуг |
30606,69 |
0,16 |
46500 |
0,20 |
134922,82 |
0,50 |
Удержание денежных средств в погашение ссуды, получ.в кассе взаимопомощи |
145121,86 |
0,75 |
33415,51 |
0,14 |
0,00 | |
Страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд "Благосостояние" |
1021093,87 |
5,25 |
1344287,25 |
5,77 |
1952998,42 |
7,30 |
Итого |
19463077,25 |
100,00 |
23304044,64 |
100,00 |
26742653,34 |
100,00 |
По данным таблицы 2.7. построим диаграмму наглядно отображающую структуру удержаний из заработной платы.
Рисунок 2.11.- Структура удержаний из заработной платы за 2009-2011гг.
На основании таблицы 2.7. и рисунка 2.11 можно сделать вывод, что наибольшую долю удержаний из заработной платы за анализируемый период составляет налог на доходы физических лиц от 65 до 69%. Удержание алиментов за рассматриваемый период выросло на 2,85% по сравнению с 2009 годом. Профсоюзные взносы составляют более 4%, а взносы в негосударственный пенсионный фонд выросли на 2,05 % и составили 7,3% в 20011 году от общей суммы всех удержаний из заработной платы, данное увеличение можно охарактеризовать как повышение доверия среди работников предприятия к негосударственному пенсионному фонду. Однако за рассматриваемый период на предприятии резко снизились удержания за ипотечные субсидии с 10,165 в 2009 году до 3,55 в 2011г., что может быть обусловлено изменением, политики предприятия в отношении субсидирования работников. Остальные удержания изменились за анализируемый период не значительно.
Согласно действующему законодательству предприятие ЗАО «СибирьАвиаСервис» отчитывается в фонд социального страхования и перечисляет страховые взносы от несчастных случаев (таблица 2.8.)
Таблица 2.8.
Выплаты страховых взносов от несчастных случаев за 2009-2011гг.
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Среднесписочная численность, чел. |
422 |
346 |
332 |
Выплаты в пользу работников на которые начисляются страховые взносы, руб. |
102732451,9 |
117762512 |
143098439,1 |
Страховой тариф |
0,9 | ||
Начислено и уплачено страховых взносов, руб. |
924592,07 |
1059862,61 |
1287885,95 |
Начислено страховых взносов в среднем на 1 чел., руб. |
2190,976469 |
3063,18673 |
3879,174548 |
По данным таблицы 2.8. можно сделать вывод, что за рассматриваемый период с2009-2011гг. страховой тариф на предприятии не изменился и составил 0,9%. На предприятии идет стабильное увеличение уплаченных страховых взносов - на 39% с 2009 года, однако за счет снижения среднесписочной численности работников с 2009- по 2011 год на предприятии наблюдается рост уплаченных страховых сумм на 1 человека, что указывает на увеличение средней заработной платы на предприятии.
Более наглядно изменение страховых взносов отражено на рисунке 2.12.
Рисунок 2.12. – Начисленные страховые взносы от несчастных случаев за 2009-2011гг.
На предприятии для корректного исчисления страховых взносов в пенсионный фонд база для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.
В ЗАО «СибирьАвиаСервис» исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам производятся ежемесячно нарастающим итогом. Анализ страховых взносов показан в таблице 2.9.
Таблица 2.9.
Анализ страховых взносов за 2009-2011 гг.
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Темп роста, % | |
2009-2010гг. |
2010-2011 гг. | ||||
База для начисления страховых взносов |
98939,99 |
111240,28 |
134114,49 |
112,43 |
120,56 |
ОПС всего |
13310,24 |
22248,06 |
34869,77 |
167,15 |
156,73 |
Страховая часть |
9327,71 |
17514,06 |
29080,13 |
187,76 |
166,04 |
Накопительная часть |
3982,53 |
4733,99 |
5789,63 |
118,87 |
122,30 |
ФСС |
2738,81 |
3216,67 |
3888,34 |
117,45 |
120,88 |
ФФОМС |
1055,49 |
1223,64 |
4157,55 |
115,93 |
339,77 |
ТФОМС |
1884,97 |
2224,81 |
2682,29 |
118,03 |
120,56 |
ИТОГО |
18989,51 |
28913,17 |
45597,95 |
152,26 |
157,71 |
За анализируемый период на предприятии произошло значительное увеличение страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2009-2010гг. на 67,15% и за 2010-2011 гг. на 56,73%, данное увеличение вызвано не только увеличением фонда оплаты труда на предприятии, но и увеличением страховых тарифов в 2010 и 2011 гг. Выплаты в фонд социального страхования увеличились к 2010 к на 18,87% и к 2011г. на 120,56%, данное увеличение может быть вызвано увеличением базы для начисления страховых взносов на 12,43 и 20,56% соответственно в 2010 и 2011гг. Значительное увеличение страховых взносов в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в 2011 г. вызнан увеличением ставки на 1%.
Информация о работе Анализ предприятия "ЗАО Сибирь Авиа Сервис"