Анализ финансового состояния

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2013 в 22:44, отчет по практике

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является оценка финансового состояния ООО «Эрмитаж» за 2008 – 2010 гг. и выявление возможностей повышения эффективности функционирования предприятия.
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Анализ финансового состояния 5
1.1. Характеристика предприятия 5
1.2. Анализ имущества и капитала 11
1.3. Анализ финансовой устойчивости 16
1.4. Анализ источников пополнения и уменьшения оборотных средств 18
1.5. Оценка ликвидности активов баланса и платежеспособности предприятия 22
1.6. Анализ деловой активности руководства предприятия 24
1.7. Анализ движения денежных средств 26
1.8. Анализ вероятности банкротства 29
Глава 2. Анализ финансовых результатов 30
2.1. Анализ источников формирования прибыли предприятия 30
2.2. Анализ рентабельности 33
Заключение 35
Список используемой литературы 40
Приложение 41

Скачать полностью (67.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Содержание.doc

— 481.50 Кб (Скачать документ)

Источники пополнения и уменьшения оборотных  средств      

ООО «Эрмитаж»  в 2008-2009 гг.     

 

Изменение статей

Источники пополнения

Источники уменьшения

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

        

Основные  средства

        

Незавершенное строительство 

        

Долгосрочные  финансовые вложения

        

Отложенные  налоговые активы

        

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

        

Добавочный  капитал 

        

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

238

89,14%

    

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        

Отложенные  налоговые  обязательства

        

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        

Займы и кредиты

        

Кредиторская  задолженность в том числе:

        

поставщики  и подрядчики

19

7,12%

    

задолженность перед персоналом организации 

5

1,87%

    

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 

3

1,12%

    

задолженность по налогам и  сборам

2

0,75%

    

прочие  кредиторы

    

10

100%

Доходы  будущих периодов

        

Общее изменение

267

100%

10

100%


 

      

За  данный период наблюдается общее  увеличение оборотных активов. Их пополнение произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли (89,14%), кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (7,12%). Снижение оборотных активов произошло за счет уменьшения прочих кредитов (100%).      

Источники пополнения и уменьшения оборотных  средств ООО «Эрмитаж» в 2008-2009 гг. представлены в таблице 8.3.     

Таблица 8.3     

Источники пополнения и уменьшения оборотных  средств      

ООО «Эрмитаж»  в 2009-2010 гг.     

 

Изменение статей

Источники пополнения

Источники уменьшения

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

        

Основные  средства

        

Долгосрочные  финансовые вложения

        

Отложенные  налоговые активы

        

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

        

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

    

2

4,00%

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        

Отложенные  налоговые  обязательства

        

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

        

Займы и кредиты

        

Кредиторская  задолженность в том числе:

        

поставщики  и подрядчики

    

21

42,00%

задолженность перед персоналом организации 

    

4

8,00%

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 

35

100,00%

    

задолженность по налогам и  сборам

    

2

4,00%

прочие  кредиторы

    

21

42,00%

Доходы  будущих периодов

        

Общее изменение

35

100%

50

100%


 

      

За 2010 г. наблюдается уменьшение оборотных средств на 15 тыс. руб., это произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности перед  поставщиками и подрядчиками (42%) и  прочими кредиторами -42% (всего 50 тыс.рублей) . Незначительное увелиение обортных средств произошло за счет увеличения задолженности перед государственными внебюджетными фондами (100% в структуре источников).     

То  есть рост основных средств обеспечивался  ростом кредиторской задолженности перед государственными внебюджетными фондами, что в конечном итоге привело к уменьшения оборотных активов. 

 

 

          

1.5. Оценка ликвидности  активов баланса и платежеспособности предприятия     

Баланс  считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются следующие соотношения между его статьями:      

А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.     

Анализ  ликвидности ООО «Эрмитаж» представлен в таблице 9.     

Таблица 9     

Анализ  ликвидности активов баланса ООО «Эрмитаж» за 2008-2010 гг.     

 

Активы 

Год

 
     Пассивы

Год

излишек (недостаток) на конец

2008

2009

2010

2008

2009

2010

2008

2009

2010

А1 = ДС+КФВ

130

261

325

П1=КЗ

180

199

186

-50

62

139

А2=ДЗкр+ПА

-92

106

-55

П2=ЗиК+ПП

14

33

12

-106

73

-67

А3=З+Дздолг+НЗС

382

310

392

П3=ДО

0

0

0

382

310

392

А4=ВА-НЗС

0

0

0

П4=КиР

240

478

476

-240

-478

-476


 

 

 

 

      

Таким образом, баланс ООО  «Эрмитаж» отличается быстро ликвидными активами в 2009 и 2010 гг. (только в 2008 они  медленно ликвидны). Это означает, что  при необходимости предприятие  сможет в срок погасить имеющиеся обязательства по кредиторской задолженности. Практически во всех периодах выполняется условие ликвидности, что говорит о том, что предприятие является платежеспособным и финансово устойчивым.     

Анализ платежеспособности ООО «Эрмитаж» представлены в таблице 10.  
  
  
  
      

Таблица 10     

Анализ  платежеспособности ООО «Эрмитаж» за 2008-2010 гг.     

 

Показатель

Рекомендуе-мое  значение

на конец

2008

2009

2010

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,25

0,722

1,312

1,747

2.Коэффициент  быстрой ликвидности (промежуточного  покрытия)

0,7-1

0,211

1,844

1,452

3.Коэфициент  текущей ликвидности (общий коэффициент  покрытия)

≥ 2

2,333

3,402

3,559

4.Нормативный  коэффициент покрытия

≤ Кт.л.

0,489

1,533

0,704


 

      

Из  представленных выше данных видно, что  предприятие ООО «Эрмитаж» является платежеспособным. Все коэффициенты соответствуют рекомендуемым, кроме 2008 года. Там коэффициент быстрой ликвидности меньше нормативного, это произошло из-за уменьшения краткосрочной дебиторской задолженности. Коэффициент абсолютной ликвидности на всем рассматриваемом периода выше нормы. Коэффициент текущей ликвидности выше рекомендуемого, в 2010 году составил 3,559, что говорит о ликвидности и высокой платежеспособности предприятия.   
  

 

 

          

1.6. Анализ деловой  активности руководства предприятия      

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается  в исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов оборачиваемости, которые в обобщенном виде представляют собой отношение выручки от реализации продукции к средней за период величине средств или их источников. В отдельных случаях показатели оборачиваемости могут быть рассчитаны по состоянию на начало и конец  периода оценки.      

Важность  показателей оборачиваемости объясняется  тем, что характеристика оборота  во многом определяют уровень доходности предприятия.      

Расчет  коэффициентов для ООО «Эрмитаж» приведен в таблице 11.     

Таблица 11     

Анализ  деловой активности руководства  ООО «Эрмитаж»     

 

Показатель

Формула расчета

Периоды

2008

2009

2010

Коэффициент оборачиваемости

активов

Коб = В / Ā

23,53

13,74

13,05

оборотных активов

Коб = В / ŌĀ

23,53

13,74

13,05

фондов  обращения

Коб = В / ΦŌ

43,35

25,42

16,97

оборотных фондов

Коб = В / ŌΦ

34,80

45,38

41,53

дебиторской задолженности

Коб = В / ДЗ

-107,43

87,76

-157,05

краткосрочных обязательств

Коб = В / КŌ

54,91

46,75

46,44

кредиторской  задолженности

Коб = В / КЗ

54,91

46,75

46,44

запасов

Коб = В / З

25,87

30,01

22,04

незавершенного  строительства

Коб = В / НС

0

0,00

0,00

готовой продукции

Коб = В / ГП

100,86

88,60

46,95

Продолжительность оборота

активов

Тоб=Трп/Коб.а

15,51

26,56

27,97

оборотных активов

Тоб=Трп/Коб.оа

15,51

26,56

27,97

фондов  обращения

Тоб=Трп/Коб.фо

8,42

14,36

21,51

оборотных фондов

Тоб=Трп/Коб.оф

10,49

8,04

8,79

дебиторской задолженности

Тоб=Трп/Коб.дз

-3,40

4,16

-2,32

краткосрочных обязательств

Тоб=Трп/Коб.ко

6,65

7,81

7,86

кредиторской  задолженности

Тоб=Трп/Коб.кз

6,65

7,81

7,86

запасов

Тоб=Трп/Коб.з

14,11

12,16

16,56

незавершенного  строительства

Тоб=Трп /Коб.нс

0,00

0,00

0,00

готовой продукции

Тоб=Трп /Коб.гп

3,62

4,12

7,77

Ускорение оборачиваемости активов

∆ = Тоб.оа - Тоб.ко

8,86

18,75

20,11

Продолжительность операционного цикла

Тоц.= Тз.+ Тнс. + Тгп.+ Тдз

10,71

16,32

14,24


 

      

Коэффициент оборачиваемости  уменьшаются на всем анализируемом  периоде, что ведет к росту  продолжительности оборота рассматриваемых  показателей. Продолжительность производственного  цикла увеличилась на 4 дня, это  лишь незначительно сказывается  на деятельности предприятия (в отрицательную сторону).     

Период  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности, запасов, готовой продукции и оборотных  активов соответствуют рекомендуемым2.  Это говорит об эффективности деятельности предприятия.  

 

 

          

1.7. Анализ движения  денежных средств     

Анализ  источников пополнения и уменьшения денежных средств ООО «Эрмитаж» за 2008-2010 года представлен в таблице 12.      

Таблица 12    

Анализ  источников пополнения и уменьшения денежных средств ООО «Эрмитаж» за 2008-2010     

 

Изменение статей

2007-2008

2008-2009

2009-2010

Источники пополнения

Источники уменьшения

Источники пополнения

Источники уменьшения

Источники пополнения

Источники уменьшения

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

Абсолютные, тыс. руб.

Относительные, %

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

                        

Добавочный  капитал 

                        

Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)

    

20

9,85%

238

68,79%

        

2

1,52%

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

                        

Отложенные  налоговые  обязательства

                        

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

                        

Займы и кредиты

                        

Кредиторская  задолженность в том числе:

                        

поставщики  и подрядчики

    

24

11,82%

19

5,49%

        

21

15,91%

задолженность перед персоналом организации 

23

12,23%

    

5

1,45%

        

4

3,03%

задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 

18

9,57%

    

3

0,87%

    

35

17,86%

    

задолженность по налогам и  сборам

16

8,51%

    

2

0,58%

        

2

1,52%

прочие  кредиторы

52

27,66%

        

10

4,65%

    

21

15,91%

Задолженность перед учредителями

                        

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

                        

НМА

                        

Основные  средства

                        

Незавершенное строительство 

                        

Долгосрочные  финансовые вложения

                        

Отложенные  налоговые активы

                        

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

                        

Запасы  в том числе:

                        

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

                        

затраты в незавершенном производстве

    

136

67,00%

79

22,83%

        

3

2,27%

готовая продукция и товары для перепродажи 

    

23

11,33%

    

7

3,26%

    

79

59,85%

расходы будущих периодов

                        

прочие  запасы и затраты

                        

Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 

                        

Дебиторская задолженность  долгосрочная

                        

покупатели  и заказчики 

                        

Дебиторская задолженность краткосрочная: в  т.ч.

79

42,02%

        

198

92,09%

161

82,14%

    

покупатели  и заказчики 

                        

Прочие  оборотные активы

                        

Краткосрочные финансовые вложения

                        

Итого

188

100%

203

100%

346

100%

215

100%

196

100%

132

100%

Информация о работе Анализ финансового состояния