Анализ финансового состояния

 

      

В 2008-2009 годах наблюдается увеличение статей баланса. Увеличение произошло за счет роста дебиторской задолженности и денежных средств в активе и за счет увеличения кредиторской задолженности и нераспределенной прибыли в пассиве баланса.   
      

С 2009-2010 году наблюдается уменьшение статей баланса за счет уменьшения дебиторской задолженности в  активе и кредиторской задолженности  в пассиве.      

Динамика  статей баланса представлена в аналитической  таблице (таблица 5).     

Таблица 5     

Аналитическая таблица     

 

Статьи  баланса	Значения
	абсолютные, тыс.руб.					относительные,%
	2008		2009		2010	2008	2009	2010
ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ	0		0		0
темп  роста:
цепные
базисные
прирост:
цепной
базисные
изменение структуры:
цепные
базисные
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	420		677		662	100,00%	100,00%	100,00%
темп  роста:
цепные							161,19%	161,19%
базисные							161,19%	157,62%
прирост:
цепной	257		-15				61,19%	61,19%
базисные	257		242				61,19%	57,62%
изменение структуры:
цепные							0,00%	0,00%
базисные							0,00%	0,00%
ЗАПАСЫ	382		310		392	90,95%	45,79%	59,21%
темп  роста:
цепные							81,15%	81,15%
базисные							81,15%	102,62%
прирост:
цепной	72		-82				-18,85%	-18,85%
базисные	72		-10				-18,85%	2,62%
изменение структуры:
цепные							-45,16%	13,42%
базисные							-31,74%	-31,74%
Дебиторская задолженность	-92		106		-55	-21,90%	15,66%	-8,31%
темп  роста:
цепные							-115,22%	-115,22%
базисные							-115,22%	59,78%
прирост:
цепной	-198		161				-215,22%	-215,22%
базисные	-198		-37				-215,22%	-40,22%
изменение структуры:
цепные							37,56%	-23,97%
базисные							13,60%	13,60%
Денежные  средства и краткосрочные  финансовые вложения	130		261		325	30,95%	38,55%	49,09%
темп  роста:
цепные							200,77%	200,77%
базисные							200,77%	250,00%
прирост:
цепной	-131		-64				100,77%	100,77%
базисные	-131		-195				100,77%	150,00%
изменение структуры:
цепные							7,60%	10,54%
базисные							18,14%	18,14%
БАЛАНС	420		677		662	100,00%	100,00%	100,00%
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	240		478		476	57,14%	70,61%	71,90%
темп  роста:
цепные							199,17%	99,58%
базисные							199,17%	198,33%
прирост:
цепной	-238		2				99,17%	-0,42%
базисные	-238		-236				99,17%	-100,42%
изменение структуры:
цепные							13,46%	1,30%
базисные							13,46%	14,76%
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		180	199	186		42,86%	29,39%	28,10%
темп  роста:
цепные							110,56%	93,47%
базисные							110,56%	103,33%
прирост:
цепной		-19	13				10,56%	-6,53%

 

      

 

 

     

Базисные	-19	-6			10,56%	-106,53%
изменение структуры:
цепные					-13,46%	-1,30%
базисные					-13,46%	-14,76%
Займы и кредиты	0	0
темп  роста:
цепные					0,00%	0,00%
базисные					0,00%	0,00%
прирост:
цепной	0	0			-100,00%	-100,00%
базисные	0	0			-100,00%	-100,00%
изменение структуры:
цепные					0,00%	0,00%
базисные					0,00%	0,00%
Кредиторская  задолженность	180	199	186	100,00%	100,00%	100,00%
темп  роста:
цепные					110,56%	93,47%
базисные					110,56%	103,33%
прирост:
цепной	-19	13			10,56%	-6,53%
базисные	-19	-6			10,56%	-106,53%
изменение структуры:
цепные					0,00%	0,00%
базисные					0,00%	0,00%
БАЛАНС	420	677	662	100,00%	100,00%	100,00%

 

      

С 2008 по 2010 гг. в структуре  активов наблюдается отсутствие внеоборотных активов, оборотные активы в 2010 году увеличились на 57% по отношению  к 2008 году, но уменьшились по сравнению с 2009 годом. Снижение доли оборотных активов в 2010 году связано со снижением дебиторской задолженности (-8,31%), при этом произошло увеличение доли оборотных активов, в основном за счет увеличения денежных средств с 30,95 до 49,09%. При этом в 2009-2010 годах происходит увеличение доли запасов в оборотных средствах – с 45,79% до 59,21%.      

 Структура пассивов отличается большей стабильность, доля статьи капитал и резервы составляет 57% в 2008 году и 71,9 в 2010 г., краткосрочных обязательств – 42,86 и 28,1 % соответственно.     

В 2008 году произошло увеличение валюты баланса на 61% при этом увеличились  оборонные активы на 61% и капитал  и резервы почти на 100%. В 2009-2010 гг. наблюдается уменьшение валюты баланса на 2%. Т.е. можно сказать, что валюта баланса практически не изменилась. Однако в структуре активов за 2009-2010 гг. наблюдается увеличение запасов, снижение дебиторской задолженности и увеличение доли денежных средств в оборотных активах). В структуре пассива незначительно увеличивается доля капитала и резервов (до 71,9%), и немного снижается часть краткосрочных обязательств (до 28,1%).      

 

 

      

 

 

     1.3. Анализ финансовой  устойчивости     

Анализ  типа финансовой устойчивости ООО «Эрмитаж»» представлен в таблице 6.     

Таблица 6     

Анализ  типа финансовой устойчивости ООО «Эрмитаж»     

за 2008-2010 гг., тыс. руб.     

 

Показатель	Года
	2008	2009	2010
Капитал и резервы	240	478	476
Долгосрочные  обязательства	1226	1636	906
Внеоборотные  активы	0	0	0
Запасы	382	310	392
Займы и кредиты	0	0	0
Нормальные  источники покрытия	180	199	186
Собственные оборотные  средства	240	478	476
Абсолютная  финансовая устойчивость КиР-ВА-З≥0	-142	168	84
СОС -З	-142	168	84
СОС + ЗиК + НИП - З	38	367	270

 

 

 

 

 

      

Как видно из приведенных данных только в 2008 г. предприятие было абсолютно  финансово не устойчиво, в остальные года предприятие является устойчивым, при этом у предприятия имеют собственные оборотные средства, в 2008 г. предприятие имеет недостаток собственных оборотных средств в размере 142 тыс. руб. но уже к концу 2010 года величина собственных оборотных средств составила 476 тыс.руб.     

Показатели  финансовой устойчивости предприятия  представлены в таблице 7.  
  
      

Таблица 7     

Показатели  финансовой устойчивости предприятия  за 2006-2009 гг.     

 

Показатель	Нормативное значение	2008	2009	2010
А). Показатели финансовой активности:
1.Коэффициент  автономии: Ка	>0,5-0,6	0,71	0,26	0,72
2.Коэффициент  финансовой зависимости	<2	1,40	3,78	1,39
3.Коэффициент  качества заемных средств	>1	0,00	0,00	0,00
4.Коэффициент  покрытия инвестиций	>1	0,00	0,00	0,00
Б)Показатели обеспеченности СОС
1.Коэффициент  обеспечености СОС оборотных  активов	>0,1	0,571	0,706	0,72
2.Коэффициент  обеспеченности СОС запасов (покрытия  запасов) (по золотому правилу)	>1	0,628	1,542	1,21
2.Коэффициент  обеспечености СОС запасов (покрытия  запасов) (по серебренному правилу)	>1	0,628	1,542	1,21
3.Коэффициент  соотношения запасов и СОС	<1	1,59	0,65	0,82
4.Коэффициент  маневренности СК	>0,3-0,5	1,00	1,00	1,00

 

      

Анализ  показателей финансовой независимости  свидетельствует о том, что предприятие является финансово независимым, так как коэффициент автономии выше нормы (от 0,37 до 0,5). Только в 2009 году этот показатель ниже нормативного (всего 0,26). Коэффициент качества заемных средств говорит о том, что предприятие не использует долгосрочные займы (0%). Коэффициент покрытия инвестиций также нулевой. В 2008-2010 гг. практически все показатели обеспеченности собственными оборотными средствами соответствуют норме, только в 2009 году коэффициент финансовой зависимости больше нормативного (3,78). Это свидетельствует о недостатке собственного капитала за счет уменьшения нераспределенной  прибыли предприятия. 

 

 

          

1.4. Анализ источников  пополнения и уменьшения  оборотных средств      

Источники пополнения и уменьшения оборотных  средств ООО «Эрмитаж» в 2007-2008 гг. представлены в таблице 8.1.     

Таблица 8.1     

Источники пополнения и уменьшения оборотных  средств      

ООО «Эрмитаж» в 2007-2008 гг.     

 

Изменение статей	Источники пополнения		Источники уменьшения
	Абсолютные, тыс. руб.	Относительные, %	Абсолютные, тыс. руб.	Относительные, %
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные  средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные  финансовые вложения
Отложенные  налоговые активы
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)			20	45,45%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные  налоговые  обязательства
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
Кредиторская  задолженность в том числе:
поставщики  и подрядчики			24	54,55%
задолженность перед персоналом организации	23	21,10%
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	18	16,51%
задолженность по налогам и  сборам	16	14,68%
прочие  кредиторы	52	47,71%
Доходы  будущих периодов
Общее изменение	109	100%	44	100%

 

      

Пополнение  оборотных активов произошло  за счет увеличения кредиторской задолженности  по оплате труда персоналу (21,10% от общего объема), задолженности перед государственными внебюджетными фондами (16,51%), по налогам и сборам (14,68%)  и перед прочими кредиторами (47,71%). Основным источником уменьшения оборотных средств является снижение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками (54,55%) и уменьшение нераспределенной прибыли (45,45%).     

Источники пополнения и уменьшения оборотных  средств ООО «Эрмитаж» в 2008-2009 гг. представлены в таблице 8.2.     

Таблица 8.2