Международные расчеты

Международные расчеты регулируются нормативными законодательными национальными актами, а также правилами и обычаями делового оборота. Необходимость унификации международных расчетов обусловлена  универсальностью банковских операций.

В настоящее  время в международных расчетах российские экспортеры и импортеры  чаще всего используют расчеты с  помощью банковского перевода и  в значительно меньшей степени  – инкассо, чеки и аккредитивы. Однако с развитием рынка в России и повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.

3.1. Аккредитивная форма  расчетов. 

Расчеты по аккредитивам являются удобной и  надежной формой при выполнении различных  торговых операций, в равной степени учитывающей интересы покупателей и поставщиков. В международных расчетах аккредитивные операции проводятся в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Париж, 1994). Эти правила определяют понятия и виды аккредитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и, кроме того, порядок их представления. Они обязательны к выполнению для банков и их клиентов, осуществляющих аккредитивные операции.

Аккредитив - это твердое обязательство банка выплатить продавцу товара (работ, услуг, предметов интеллектуальной деятельности) строго определенную денежную сумму в определенной валюте в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку товаров (услуг и т. д.), и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.

При аккредитивной  форме расчетов обязательство платежа  наряду с импортером принимает на себя банк, который открывает аккредитив. Наличие корреспондентских отношений, по которым импортер и банк обязуются  выполнять поручения друг друга  для реализации аккредитивных обязательств, позволяют осуществлять аккредитивные  операции намного быстрее и удобнее  как в части перечисления сумм, так и в части обмена информацией  и решения всех возникающих в  процессе проведения операций вопросов.⁴

Порядок осуществления аккредитивной операции схематично изображен на Рис. 2.

Согласно  контракту, заключаемому сторонами (экспортером  и импортером), определяется форма  расчетов за поставленный товар - документарный  аккредитив.

 
Рис. 2. Схема аккредитивной операции

В разделе  контракта, в котором фиксируются  условия аккредитива, указывается: какой банк открывает аккредитив, через какой банк этот аккредитив должен быть авизован экспортеру. Кроме  того, сторонами оговариваются вид  аккредитива, перечень документов, представляемых экспортером для получения платежа, их характер, требования к оформлению и другие вопросы.

При получении  аккредитива (авизо бенефициару) экспортер  проверяет его на соответствие условиям аккредитива, зафиксированным в  контракте. При отсутствии расхождений  производит отгрузку товара. При наличии  расхождений извещает свой банк об условном принятии аккредитива (или  о его непринятии) и может затребовать  от импортера внесения необходимых  изменений в его условия.

В международной  практике существует множество разнообразных  видов аккредитивов. Они могут  классифицироваться по различным признакам.

По виду обязательства (по степени ответственности  банка) аккредитивы подразделяют на отзывные и безотзывные. Отзывной аккредитив может быть в любой момент изменен или аннулирован импортером или открывшим аккредитив банком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован досрочно, без согласия и экспортера, и других заинтересованных сторон.

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными  и неподтвержденными. Подтвержденный аккредитив более надежный, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, дополняется ответственность другого банка, его подтверждающего.

По способу  обеспечения денежными ресурсами  различают покрытые и непокрытые аккредитивы. Если банк предварительно переводит и предоставляет в  распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива  на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования  для выплат по аккредитиву, то данный аккредитив является покрытым. Если покрытие не предоставляется, то - непокрытый аккредитив.

По возможности  переадресации аккредитивы бывают трансферабельные (переводные), или переадресуемые, и нетрансферабельные (непереводные), или непереадресуемые. Если экспортер не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, он договаривается об открытии в его пользу переводного аккредитива.

По возобновляемости бывают возобновляемые («револьверные») и невозобновляемые аккредитивы. Когда сумма аккредитива по мере выплаты (за серию отгрузок товара или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока действия аккредитива, аккредитив является «револьверным». Аккредитив бывает таковым в пределах срока и суммы.

Особая  разновидность аккредитива - аккредитивы  «с красной оговоркой». Таковую может иметь любой вид аккредитива (отзывной, безотзывной, подтвержденный и т. д.). Он предусматривает выплату исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы, которые могут быть использованы бенефициаром для закупки и оплаты предназначенного для экспортера товара (перед его отгрузкой покупателю). Банк выдает аванс против представления экспортером «обязательства совершить отгрузку». Открывая данный вид аккредитива, банк-эмитент обязуется возмещать исполняющему банку суммы выплаченных авансов даже в том случае, если отгрузка не была совершена. Банками данный вид аккредитива рассматривается как необеспеченный кредит и выдается редко.

Таким образом, расчеты с использованием аккредитивов учитывают интересы как экспортера, так и импортера. Для аккредитива  характерно твердое и надежное обеспечение  платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов (на соответствие условиям аккредитива), банки защищают интересы импортеров, так как действуют  на основании их инструкций.

Недостатки  аккредитивной формы связны с  тем, что это сложная форма  расчета, имеет сложный документооборот  и требует профессиональных навыков  всех участников расчетов, в том  числе и высокой квалификации сотрудников банков. Аккредитивы  отличает высокая стоимость расчетов во внешнеторговых операциях. Как правило, плата за аккредитив назначается  в виде фиксированного процента от суммы аккредитива за любые операции.

3.2. Инкассовая форма расчетов. 

Операцию  инкассо можно определить как  поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через  другой банк определенную сумму или  подтверждение того, что она будет  выплачена в установленные сроки.

Различают простое (чистое) и документарное  инкассо. В обоих случаях предусматривается  операция по взысканию платежа: при  чистом инкассо - только по финансовым документам, при документарном инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами, или  инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов, поскольку  они выступают в данной операции лишь в роли посредников. Возникающие  разногласия в отношении количества и качества товара при данной форме  расчетов решаются напрямую между импортером и экспортером.

Выставление инкассо против документов - это  такая форма обеспечения оплаты, когда при посредничестве банка  выдача документов, появившихся в  результате сделки, производится на определенных условиях.

Банк  распоряжается документами в  соответствии с полученными инструкциями для того, чтобы получать акцепт или оплату либо выдавать коммерческие документы против акцепта или  за наличный расчет, либо выдавать документы  на других условиях. Между экспортером  и импортером устанавливаются, как  правило, доверительные отношения, которые фиксируются в агентском  договоре (договор об обслуживании, порядок исполнения которого регулируется положениями закона).⁵ Выставление инкассо в иностранный банк может иметь место только тогда, когда законодательные и политические обстоятельства в стране импортера считаются стабильными и упорядоченными.

На рис. 3 представлена упрощенная схема расчетов по инкассо, в которой имеется четыре основных участника.

 
Рис. 3. Схема расчетов по инкассо

Если  импортер при документарном инкассо  не выполняет своих обязательств и не производит платеж, не акцептует  тратту, не оплачивает по акцептованной  им тратте по истечении срока погашения, в этом случае банк-инкассатор следует инструкциям, содержащимся в инкассовом поручении (письме).

К финансовым документам по инкассо относятся  простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы, которые используются для  получения платежа деньгами. К  коммерческим документам относятся  счета, отгрузочные документы, документы  о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами. При использовании инкассо применяется  тратта. Тратта - это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный  срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.

Инкассовое  поручение, даваемое экспортером, должно содержать полные и точные инструкции. В обязательную информацию входят дата и номер инкассо, сумма платежа и (или) акцепта (с указанием валюты платежа и (или) акцепта), срок оплаты, трассант, банк трассанта, сведения, необходимые для заполнения документов, описание товаров, способ перевозки, место отправки, дата отправки, место назначения.

Рассмотрев  инкассовую форму расчетов можно  утверждать, что она значительно  надежнее, чем расчеты банковскими  переводами. Однако эта форма является дорогой (в банках применяются фиксированные  тарифы по данной операции, как правило, это фиксированный процент, составляющий 8 - 10 % в зависимости от тарифной политики коммерческого банка) и сложной  при проведении расчетов.

3.3. Расчеты чеками. 

В виду того что действующее законодательство и подзаконные акты (нормативные  и инструктивные документы Центрального банка РФ) и в настоящий момент времени ограничивают возможности  развития чекового обращения в нашей  стране, расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении различных  сделок и контрактов. Но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

Если  покупатель осуществляет платеж с помощью  чека, то он может сделать следующий  выбор: самостоятельно выставить чек (клиентский чек) или поручить выписать его банку (банковский чек).

В различных  странах в зависимости от действующих  правовых норм и обычаев делового оборота отдельные положения  чекового законодательства могут различаться, однако можно четко выделить общие  черты, присущие классическому чековому обращению.

Участники чекового обращения - чекодатель, чекодержатель  и плательщик по чеку - банк, строго определены. В чековом обращении  могут участвовать индоссанты - лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты - лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта  за его платеж. Право выдавать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем  и банком-плательщиком. Форма чекового договора произвольная. Основная обязанность  чекодателя по чековому договору с  банком - своевременно представить  «покрытие по чеку», т. е. указанную  в чеке сумму, необходимую банку  для выплаты ее держателю чека при предъявлении чека к платежу. Поскольку выданный чек должен обязательно  иметь покрытие, обеспечивающее банку  возможность оплаты его за счет средств  чекодателя, законодательства некоторых  государств устанавливают ответственность  за выдачу чека без достаточного покрытия. Такие действия чекодателя квалифицируются  как обман, так как выпуск непокрытых, не обеспеченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения.

Расчет  чеком не погашает долга. Получить чек  не значит получить платеж, во всяком случае до тех пор, пока сам чек не будет оплачен. Чек - это только инструмент для получения денег.

Все права  по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, поскольку он является ценной бумагой и все права  по чеку определяются его содержанием. Являясь инструментом платежа, чек по преимуществу должен быть бумагой на предъявителя. Однако практика идет по другому пути. Большинство чеков выписывается на определенное лицо - получателя или его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем. По способу указания получателя средств различают следующие чеки: именные, ордерные, предъявительские.

3.4. Банковский перевод

Расчеты, осуществляемые с помощью банковского  перевода, представляют собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (услуг, работ, предметов интеллектуальной деятельности) до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортером (расчеты в форме открытого счета).

Банк  совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа  возмещения банку-плательщику выплаченной  им суммы. Банк переводополучателя руководствуется  конкретными указаниями, содержащимися  в платежном поручении. Платежные  поручения передаются между банками  посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (свифта, спринта, телекса).