Управление товарными запасами на предприятии

Необходимо отметить, что  в соответствии с правилами логистики  оптовая торговля призвана обеспечивать требуемое обслуживание потребителей при приемлемых логистических издержках. Максимальный уровень такого обслуживания во многом зависит от возможности предприятия оптовой торговли противостоять полной зависимости от накопления товарных запасов как единственного способа обеспечения необходимой степени логистического сервиса, который, в частности, характеризуется доступностью, функциональностью и надежностью. Несовершенное транспортное обеспечение, одним из факторов которого служит неопределенность времени перевозки, может привести к тому, что предприятие оптовой торговли вынуждено будет поддерживать товарные запасы, превышающие уровень, обусловленный целевыми установками физического распределения. Эта проблема, в свою очередь, влечет за собой снижение оборачиваемости запасов и рост затрат на их хранение. 
Центральным моментом в обеспечении условий должного логистического обслуживания в оптовой торговле является контроль согласованности функционирования циклов логистики в сфере материального обеспечения предприятий оптовой торговли, проведения торгово-технологических (складских и т.п.) операций и распределения  Глобальной причиной расхождения функциональных циклов логистики на предприятиях оптовой торговли являются межфункциональные логистические конфликты, предметом которых служат: размер закупаемой партии, периодичность осуществления закупок, тара, ассортимент грузовой единицы, а также узкие места в транспортном обеспечении оптовой торговли. Специфику последнего фактора во многом определяют геологистические аспекты, среди которых, в первую очередь, следует выделить географическое положение потребителей и качество транспортных коммуникаций. Транспортное обеспечение оптовой торговли, как и прочие составляющие функционального менеджмента, характеризуется более узким спектром предпринимательских рисков, чем в розничной торговле, но большими масштабами и продолжительностью. Экономическая роль оптовой торговли состоит в материальном обеспечении предприятий розничной торговли специально подобранным ассортиментом продукции большого числа производителей, при этом масштаб поставок может колебаться от больших до весьма незначительных. Присущий ряду товарных позиций сезонный характер, вынуждает оптовиков формировать запасы таких товаров задолго до их реализации конечному потребителю, что весьма увеличивает глубину и длительность риска. 
Логистика оптовой торговли в основном направлена на удовлетворение потребностей потребителей-производителей (производственные, строительные компании), других оптовых компаний, розничной сети и сферы услуг[8,312]. В силу подобного назначения структуры логистики оптовой торговли концентрируют запасы товаров широкой номенклатуры с различной оборачиваемостью (иногда сезонного спроса), реализуемых партиями различных размеров (от одной грузовой единицы до вместимости полного транспортного средства).  
 
 
Рис. 2.3. Логистическая система управления процессом оптового товародвижения. 
Интегрированный подход в логистике требует объединения функциональных областей и их участников в рамках единой логистической системы в целях ее оптимизации. Особое значение это приобретает в условиях глобализации экономических отношений. При этом возникает ряд специфических проблем, связанных с организацией процесса транспортировки в цепях поставок: 
- несоответствие регионального масштаба транспортных операторов масштабу и региональному охвату производственных и торговых компаний, которые они обслуживают; 
 - необходимость организации в широких масштабах интермодальных перевозок, предполагающих доставку товаров с участием операторов различных видов транспорта;

- значительное повышение  требований к стабильному соблюдению  сроков доставки больших объемов  грузов на большие расстояния;

- увеличение доли грузов, для которых необходимо ускорение  доставки, так как в глобальных  цепях поставки отслеживается  тенденция максимально возможной  задержки момента отгрузки; 
- необходимость систематической организации одновременной смешанной поставки (в рамках одного заказа) товаров от различных поставщиков в различных пунктах глобальной логистической сети; 
- сокращение интервала времени между заказом на выполнение перевозки и ее фактическим началом. 
В поддержании общего рыночного равновесия заключается индивидуальный интерес каждого участника интегрированного рынка, а логистическое равновесие - это часть общего рыночного равновесия – в его поддержании заинтересованы участники рынка средств производства. Причиной этой заинтересованности является то, что только в условиях равновесия достигается взаимная коммерческая выгода сторон, в частности, поставщиков и потребителей, т.е. достигается оптимум по Парсто. 
Логистика оптовой торговли – выявляет условия логистического равновесия товаропотоков на оптовом рынке, а такому равновесию присущ оптимум по Парето, т.е. так называемая векторная оптимизация. 
Известно, что классическим примером оптимизации хозяйственных связей является транспортная задача линейного программирования. Эта модель используется также и в логистике, но в том и другом случае – в рыночных условиях – указанная  модель носит иллюстративный характер, поскольку целевая функция предусматривает один критерий оптимальности: минимум суммарных затрат на транспортировку продукции или максимум общей прибыли. Такая модель теоретически могла бы использоваться в условиях централизованного планирования при административно-командной экономике, но совершенно не пригодна для рыночной экономики, поскольку участники рынка, ориентируясь на свои индивидуальные интересы, учитывают множество факторов. Так, в частности, при выборе партнера по закупкам материальных ресурсов оптовый покупатель (потребитель) учитывает не только затраты на транспортировку продукции, но условия оплаты за поставки. 
Надежность и платежеспособность партнера, его деловая репутация, наличие дополнительных услуг и, наконец, личные отношения - все это вместе взятое выражается функцией полезности, которая принимается в качестве целевой функции для оптимизации поведения каждого субъекта рынка. Множество факторов формально образуют вектор, компоненты которого в результате альтернативного выбора – должны  быть приемлемы для данного субъекта рынка, а поэтому и для его партнера. Полученный таким образом компромисс и будет оптимумом по Парето. Ведение деловых переговоров для включения коммерческих сделок по поставкам продукции – есть не что иное, как поиск оптимума по Парето, т.е. взаимной выгоды. 
2.3.Анализ системы нормирования товарных запасов 
Поскольку, как мы уже выяснили ранее, на исследуемом предприятии в силу его производственной специфики применяется P-модель управления запасами, остановимся на ее реализации в рамках расчета интервала времени между заказами и определения размера заказа на ООО «Крел». 
В известной, применяемой на предприятии системе с фиксированным интервалом времени между заказами, заказы делаются в строго определенные моменты времени, которые отстоят друг от друга на равные интервалы. В нашем случае сроки, определенные с поставщиками равняются одному месяцу согласно большинству договоров. 
Оптимальный размер заказа в данной системе позволяет минимизировать затраты на хранение запаса и повторение заказа, а также достичь наилучшего сочетания взаимодействующих факторов, таких как используемая площадь складских помещений, издержки хранения запасов и стоимость заказа. Расчет интервала времени между заказами ключевого параметра P-модели производится следующим образом:  
                                                      I = N/S/ОРЗ,                                                (2.1) 
Где N – количество рабочих дней в году; S – потребность в заказываемом продукте, шт.; ОРЗ – оптимальный размер заказа, шт. 
Полученный с помощью данной формулы интервал времени между заказами, как правило, не может рассматриваться как обязательный к применению. Он может быть скорректирован на основании экспертных оценок и опытного применения. Например, для носков шерстяных мужских интервал времени не может быть равным интервалу по  колготкам женским, которые имеют спрос практически круглый год в условиях температурного режима освоенного региона. 
Исходные данные для расчета параметров системы в целом включают следующие элементы: 
- потребность в заказываемом продукте; 
- интервал времени заказами; 
- время поставки; 
- возможная задержка поставки. 
Гарантийный (страховой) запас в данном случае позволяет обеспечивать потребность на время предполагаемой задержки поставки (под задержкой поставки также подразумевается максимально возможная задержка). Восполнение гарантийного запаса производится в ходе последующих поставок через пересчет размера заказа таким образом, чтобы его поставка увеличила запас до максимально желательного уровня. 
Постоянно рассчитываемым параметром системы управления запасами с установленной периодичностью пополнения запасов до постоянного уровня является размер заказа. 
В системе с фиксированным интервалом времени между заказами его вычисление основывается на прогнозируемом уровне потребления до момента поступления заказа на склад организации. 
Расчет размера заказа в рассматриваемой системе производится по формуле 
                        РЗ = МЖЗ – ПУ + ОП,                           (2.2.) 
где РЗ – размер заказа, шт.; МЖЗ – максимальный желательный заказ, шт.; ПУ – пороговый уровень запаса, шт.; ОП – ожидаемое потребление до момента поставки, шт. 
Само собой разумеется, что рассчитать с точностью до одной пары необходимое для реализации в данный период времени количество чулок и колготок не представляется возможным, слишком много факторов влияют на спрос покупателей этого товара. Поэтому необходимо исходить из средних цифр потребления за несколько предыдущих лет по товарным группам широкого ассортимента. Ввиду очень большого массива необходимой для анализа информации, на предприятии должна быть собственная маркетинговая служба, которая, так же как и логистика должна подчиняться, допустим, коммерческому директору и заниматься отслеживанием спроса на предлагаемый мелкооптовой и розничной сети товар по различным ассортиментным группам.   
Ниже приводится схема предполагаемого товародвижения с участием оптовых фирм-поставщиков и потребителей готовой продукции (товара) (рис. 2.4.) 

Рис.2.4. Логистическая система управления оптовым товародвижением 
Необходимым, но недостаточным для логистических систем критерием количественной оценки необходимых запасов является их нормирование различными методами. Рассматоренные выше системы управления уровнем запасов на предприятиях оптовой торговли и базовые системы контроля за состоянием запасов в логистике коммерции, не оставляют сомнений в необходимости строгого оперативного и в то же время гибкого, согласно рыночным условиям, нормирования запасов. 
Норма запаса – это получаемое расчетным путем минимальное количество предметов труда (товаров), которое должно находиться у торговых предприятий для обеспечения бесперебойной реализации товаров. 
При определении норм товарных запасов используют три группы методов: 
- эвристические; 
- методы технико-экономических расчетов; 
- экономико-математические методы. 
Эвристические методы предполагают использование опыта специалистов, которые изучают отчетность за предыдущие периоды, анализируют рынок и принимают решения о минимально необходимых запасах, основанных на субъективном понимании тенденций развития спроса. 
В качестве специалиста-эксперта может выступать работник предприятия, постоянно решающий задачу нормирования запасов. Используемый в этом случае метод (из группы эвристических) называется опытно-статистическим. В том случае, когда поставленная задача в области управления запасами достаточно сложна, может использоваться опыт нескольких специалистов. Анализируя затем по специальному алгоритму их субъективные оценки ситуации и предлагаемые решения, можно получить достаточное решение, предельно близкое к оптимальному. Этот метод также относится к группе эвристических и носит название метода экспертных оценок. 
Следует помнить, что подходы, используемые для формирования прогноза, не излагаются в явной форме и неотделимы от лица, дающего прогноз[6,231]. Крайне много зависит от личности эксперта, который может основывать свои суждения, как на голой интуиции, так и используя определенные причинно-следственные связи данных статистических расчетов. 
Сущность метода технико-экономических расчетов заключается в расчленении совокупного запаса в зависимости от целевого назначения на отдельные группы, например, номенклатурные позиции. Далее для выделенных групп отдельно рассчитывается страховой, текущий и сезонный запасы, каждый из которых, в свою очередь, может быть разделен на некоторые элементы, например по материалу изготовления. А также, например, страховой запас – на случай повышения спроса, или страховой запас – на нарушение сроков завоза товара от поставщика (по политическим причинам (ухудшение межгосударственных отношений, закрытие границы и т.п.). Метод технико-экономических расчетов позволяет достаточно точно определять необходимый размер запасов, однако имеет высокую трудоемкость. 
Так, например, страховой (гарантийный) запас рассчитывают по формуле  
q_стр = (t₁ + t₂ + t₃ + t₄) p_ср,                                 (2.1.)  
 где t₁ – время, необходимое покупателю на заказ; 
 t₂ – время, необходимое поставщику на отгрузку товара; 
t₃ – время движение товара от поставщика к оптовому продавцу; 
t₄ – время на разгрузку и складирование; 
p_ср – средний расход (реализация) товара. 
Текущий запас рассчитывается по формуле:  
q_тек(t) = q_max – p_ср*t,                                         (2.2) 
где t – временной интервал, 
q_max – максимальный запас. 
За норму текущего запаса в натуральном выражении обычно принимается половина максимального запаса. 
 p_ср = (q_max + q_min)/2 = q_max/2/                             (2.3.) 
уровни запасов на предприятии рассчитываются: 
- максимальный: 
ПЗ_max = q_{max текущий}  + q_стр; 
- средний: 
ПЗ_ср =  q _{текущий средний} +   q_стр; 
- минимальный: 
ПЗ_min = q_стр. 
Спрос на товары чаще всего представляет собой случайный процесс, который может быть описан методами математической статистики. Одним из наиболее простых экономико-статистических методов определения размеров запаса является метод экстраполяции (сглаживания), который позволяет перенести темпы, сложившиеся в образовании запасов в прошлом, на будущее. 
Метод экстраполяции со скользящей средней применяется для целей краткосрочного прогнозирования, когда имеющиеся данные динамического ряда не позволяют обнаружить какую-либо тенденцию развития (тренда) исследуемого процесса[7,217]. Смысл метода состоит в замене фактических уровней динамического ряда расчетными, имеющими значительно меньшую колебимость, чем исходные данные. При этом средняя рассчитывается по группе данных за определенный интервал времени, причем каждая последующая группа образуется со сдвигом на 1 месяц. 
Также часто применяется прогнозирование на основе сезонных колебаний. Под сезонными колебаниями понимают такие изменения уровня динамического ряда, которые вызываются влиянием времени года. Для изучения сезонных колебаний необходимо иметь уровни запасов за каждый квартал и месяц. Методика статистического прогноза основана на экстраполяции сезонных колебаний, т.е. предположении о том. Что их параметры сохраняются до прогнозируемого периода. 
Помимо данных подходов широко внедрены в практику хозяйствования методы парной и множественной регрессии, основанной на взаимосвязи вариации зависимой переменной, приходящейся на единицу вариации независимой переменной. 
В настоящее время международная практика управления запасами свидетельствует, что темп роста запасов должен несколько отставать от темпа роста спроса. Математически это выглядит следующим образом: 
                                  Т_з = √Т_о,                                                                 (2.4.) 
Где Т_з – темп роста товарных запасов; Т_о – темп роста спроса. 
Такое соотношение между запасами и спросом обеспечивает возможность ускорения оборачиваемости оборотных средств. 
Помимо учета указанной выше зависимости в практике ведения бизнеса прибегают к концентрации запасов как методу их сокращения. Общеизвестно, что большое влияние на совокупные издержки системы распределения имеет количество используемых складов. Широкая сеть складов позволяет фирме поддерживать необходимый уровень обслуживания клиентов. В то же время не следует забывать о том, что развитая сеть складов – это более высокие совокупные запасы, особенно страховые, и, соответственно, более высокая цена единицы товара на складе. 
В последние годы в странах Западной Европы наблюдается тенденция сокращения количества складов (особенно в розничной торговле). При этом, несмотря на рост транспортных расходов, в целом по системе распределения наблюдается экономия средств, особенно за счет сокращения страховых запасов, а значит увеличению эффективности использования материальных средств. 
Согласно, т.н. «закону квадратного корня» размер страхового запаса возрастает пропорционально квадратному корню из числа складов, т.е.: 
                             З_n1/З_n2 = √n₁/√n₂,                                                        (2.5) 
 
Где З_n1 и З_n2 – размер страхового запаса; n₁ и n₂ – начальное и конечное

количество складов в  системе распределения. 
Изменение потребности в страховых запасах вычисляется по формуле: 
                             ∆З = (√n₂/√n₁ – 1)*100%.                                         (2.6.) 
Естественно, что страховые случаи возникают не одновременно. Следовательно, концентрация страхового запаса в одном месте создает возможность маневра и резко сокращает общею потребность в нем в интегрированной логистической системы. 
Следует отметить, что потребители пойдут на сокращение страховых запасов лишь при наличии четко отлаженной системы передачи заказа и возможности быстрой поставки с центрального склада необходимого товара[9,236]. Концентрация запасов позволяет сократить не только страховые, но и текущие запасы. 
Причиной увеличения текущего запаса является рост вероятности ситуаций, когда минимальная норма отгрузки превышает оптимальный размер заказываемой партии. Чем больше предприятие разделяет запас, тем чаще оно вынуждено приобретать партии завышенных размеров и тем выше будет суммарный текущий запас все распределительной системы. 
Несмотря на широкое внедрение концентрации запасов в качестве метода их сокращения в Западной Европе, следует сказать, что ее масштабное применение в России пока осложняется отсутствием инфраструктурных элементов надлежащего качества и количества в части обеспечения возможности маневра, требующей разветвленную гибкую сеть поставок в центры распределения в рамках единой сбытовой сети и соответствующие маневровым операциям своевременные перемещения информационных и финансовых составляющих. 
Таким образом, фирмы, функционирующие на территории России, априори не могут позволить себе работать без страховых запасов, и вопрос управления их объемом является одним из ключевых. 
Общий страховой запас предприятия складывается из нескольких видов: 
- страховой запас на случай нарушения поставщиком договорных обязательств; 
- страховой запас на случай задержки товара в пути; 
- страховой запас на случай непредвиденного возрастания спроса. 
Запас на случай нарушения поставщиком договорных обязательств должен позволить успеть службе закупок предприятия сориентироваться и использовать какой-либо альтернативный вариант поставки товаров. Условия снижения запасов данной группы: 
- высокая надежность поставок; 
- наличие альтернативных каналов снабжения и закупок;

- хорошо налаженный обмен  информацией с поставщиком, позволяющий  своевременно узнать о возможном  срыве поставок и успеть принять  соответствующие меры. 
Запас на случай задержки товара в пути будет тем меньше, чем своевременней может узнать предприятие об этой задержке[7,197]. Сократить данное слагаемое страхового запаса можно и осуществив грамотный выбор перевозчика, способного обеспечить надежность соблюдения сроков доставки.  
Существует и система минимизации запасов ТВС («точно в срок»), но мы не будем подробно описывать эту систему, так как она для целей нашего исследования не подходит. 
2.4.Анализ структуры товарных запасов предприятия 
Состояние запасов и затрат на рассматриваемом предприятии может быть охарактеризовано с помощью аналитической таблицы 2.1.  
Таблица 2.1 
Анализ состояния запасов

 
Как видно из таблицы 2.1., запасы товарно-материальных ценностей за анализируемый период возросли на 1790 тыс. руб., или на 12%. Основной прирост запасов произошел по категории товаров для перепродажи, что естественно для предприятия  оптовой торговли, сумма которых  увеличилась на 1466 тыс. руб., хотя относительно доли в структуре запасов произошло  снижение на 1,3%. Одновременно возросли расходы будущих периодов и прочие запасы, прирост которых соответственно составил 190 тыс. руб. (95%) и 130 тыс. руб. (24,5%).  
Анализ структурной динамики показывает, что наибольший удельный вес в составе запасов занимают товары для перепродажи, доля которых снизилась на 1,3% к концу отчетного года. Возросла доля расходов будущих периодов (с 1,3% до 2,3% - на 1%), прочих затрат (с 3,6% до 3,9% - на 0,3%).  
Для оценки структуры запасов товарно-материальных ценностей используют коэффициент накопления. Он определяется отношением суммарной стоимости производственных запасов, незавершенного производства, расходов будущих периодов к стоимости готовой продукции и товаров отгруженных. Коэффициент накопления характеризует уровень мобильности запасов товарно-материальных ценностей и при оптимальном варианте он должен быть меньше 1. Но данное соотношение справедливо только в том случае, если продукция предприятия конкурентоспособна и пользуется спросом. 
По данным баланса предприятия, коэффициент накопления запасов составил на начало года 3,26 [(8620+2180+200)/3370], на конец года 3,99 [(9950+2480+390)/3210]. Расчеты показывают, что коэффициент накопления значительно выше рекомендуемой величины. Это свидетельствует о неблагоприятной структуре запасов предприятия, о наличии излишних и ненужных производственных запасов, неоправданном росте остатков незавершенного производства. 
Для выявления излишних или дефицитных запасов следует фактические остатки материально-производственных ресурсов сопоставить с их плановой потребностью. По данным складского и аналитического учета определяется средний запас каждого вида материалов, сравнивается с нормативным, устанавливаются отклонения, их причины, принимаются меры по сокращению или пополнению запаса, необходимого для ритмичной работы предприятия. 
Рост запасов оценивается положительно, если сопровождается увеличением объема производства продукции. Опережающие темпы роста объема продажи продукции по сравнению с темпами роста запасов товарно-материальных ресурсов приводят к ускорению оборачиваемости оборотных средств, к их высвобождению из хозяйственного оборота. Чем медленнее МТР оборачиваются в процессе функционирования предприятия, тем больше требуется хозяйственных средств для продолжения производственно-хозяйственной деятельности предприятия. 
2.5. Анализ товарооборачиваемости, уровня товарных запасов 
Для оценки оборачиваемости запасов используются показатели: период оборота и количество оборотов. Период оборота характеризует количество дней, в течение которых оплачиваются счета и реализуются материально-производственные запасы, т.е. показывает продолжительность цикла, в течение которого материально-производственные запасы превращаются в наличные денежные средства. Коэффициент оборачиваемости рассчитывается как отношение выручки от продажи без налога на добавленную стоимость (для более точного расчета можно использовать себестоимость реализованной продукции) к средней величине материально-производственных запасов. Средняя величина запасов определяется по данным бухгалтерского баланса как среднеарифметическая сумма на начало и конец анализируемого периода. 
Оценка оборачиваемости материально-производственных запасов представлена в аналитической таблице 2.2.  
Таблица 2.2 
Оценка оборачиваемости на ООО «Крел»