Совершенствование системы товародвижения на примере кондитерского предприятия ОАО «Sweet Fabrique»

 

Изменение показателей  финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «Sweet Fabrique» свидетельствует об отрицательной динамике: валовая прибыль предприятия за период 2009 – 2010 гг. уменьшилась на 51,7%; а выручка увеличилась на 23,0%. Таким образом, опережающие темпы роста выручки по сравнению с темпами роста валовой прибыли указывают на снижение рентабельности деятельности рассматриваемого предприятия.

Определим влияние факторов на рентабельность продаж (таблица 2.2) методом цепных подстановок.

 

Таблица 2.2  – Факторный  анализ рентабельности продаж за 2010г.

№	Прибыль, тыс. руб.	Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	Результативный показатель	Влияние
1	3 715	26 239	14,16
2	1 794	26 239	6,84	-7,32
3	1 794	32 274	5,56	-1,28

 

Влияние на снижение рентабельности на 7,32% оказало уменьшение прибыли на 51,7%. Рост выручки на 23,0 % привел к снижению рентабельности продаж на 1,28%. Таким образом, изменение этих факторов привело к снижению рентабельности продаж на 8,6%.

Себестоимость  продукции имеет тенденцию к  росту. Отрицательным моментом в  деятельности предприятия является превышение темпов роста себестоимости  над темпами роста выручки  от реализации. Снижение валовой прибыли за 2008-2010 гг. говорит о неэффективной работе предприятия.

 

Таблица 2.3 – Факторный  анализ рентабельности производства  за 2010г.

№	Прибыль, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.	Результативный показатель	Влияние
1	3 715	22 524	16,49
2	1 794	22 524	7,96	-8,53
3	1 794	30 480	5,89	-2,07

 

При рассмотрении факторного анализа рентабельности производства, можно сказать, что снижение прибыли за 2010 год на 51,7 %  по сравнению с 2009 годом привело к снижению рентабельности производства на 8,53 %, а рост себестоимости в 2010г на 35,3% -  к снижению рентабельности на 2,07%. В целом под влиянием всех факторов рентабельность производства снизилась на 10,6 %.

Снижение рентабельности за 2008–2010 гг., свидетельствует о неэффективном управлении затратами. Затраты на 1 руб. продукции в 2010 году повысились на 9,3% по сравнению с 2009 годом.

Влияние  изменения  выручки от продаж и среднесписочной  численности работающих на динамику производительности труда  представлен  в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Факторный анализ производительности труда за 2010г.

№	Выручка от продаж, тыс. руб.	Численность. Чел.	Результативный показатель	Влияние
1	26 239	33	795,12
2	32 274	33	978	182,88
3	32 274	40	806,85	-171,15

 

Темпы роста  производительности труда в 2010 году по сравнению с 2009 годом составили 1,48 %. Рост численности персонала на 21,2 % привел к снижению  производительности труда на 171,15 тыс. руб./чел. Однако увеличение выручки от продаж на 23,0 % способствовало  росту производительности труда на 182,88 тыс. руб./чел. 

 

2.2. Анализ товародвижения ОАО «Sweet Fabrique»

 

Укрупнено ассортиментный перечень товаров предприятия можно представить в следующем виде:

1. Мучные изделия
2. Шоколадные конфеты
3. Карамель
4. Вафельные торты

В таблице 2.2 представлена структура товарооборота предприятия.

 

Таблица 2.2 – Структура товарооборота предприятия ОАО «Sweet Fabrique»

 

Направление деятельности	Товарооборот
	2008 год		2009 год		2010 год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
Карамель	1 272	5,5	1 815	6,9	2 211	6,9
Шоколадные  конфеты	10 568	46,0	12 173	46,4	15 432	47,8
Вафельные торты	8 829	38,4	9 725	37,1	11 208	34,7
Мучные изделия	2 316	10,1	2 526	9,6	3 423	10,6
ИТОГО	22 985	100,0	26 239	100,0	32 274	100,0

 

Таким образом, в структуре товарооборота компании не произошло значительных изменений, основную долю на протяжении всего анализируемого периода занимают шоколадные конфеты, доля товарооборота данного вида в 2008 году занимала 46,0%, а в 2010 году доля данной категории товара возросла до 47,8%.

Наименьшую  долю в структуре товарооборота  на протяжении всего анализируемого периода занимает карамель, так удельный вес данной категории продукции в 2008 году составлял 5,5%, а в 2010 году он увеличился на 1,4% и составил 6,9%.

В таблице 2.3 проанализируем динамику товарооборота предприятия.

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 – Анализ товарооборота за 2008 – 2010 годы

Направление деятельности	Товарооборот, тыс. руб.			Динамика
	2008 год	2009 год	2010 год	2009 –  2008		2010 –  2009		2010 –  2008
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Карамель	1 272	1 815	2 211	543	42,7	396	21,8	939	73,9
Шоколадные  конфеты	10 568	12 173	15 432	1 605	15,2	3 259	26,8	4 864	46,0
Вафельные торты	8 829	9 725	11 208	896	10,1	1 483	15,2	2 379	26,9
Мучные изделия	2 316	2 526	3 423	210	9,1	897	35,5	1 107	47,8
Всего	22 985	26 239	32 274	3 254	14,2	6 035	23,0	9 289	40,4

 

В целом товарооборот предприятия в 2010 году по отношению к 2008 году увеличился на 40,4%, так же следует отметить, что по отношению к предыдущему году наблюдается положительная динамика товарооборота на 23,0%.

                    Производитель ОАО «Sweet Fabrique»

 

 

 

 

                                                   Потребители

Рисунок 2.1 –  Канал распределения ОАО «Sweet Fabrique»

Основными рынками  сбыта ОАО «Sweet Fabrique» в городе Тольятти являются такие ключевые сети как супермаркеты «Магнит», «Пятерочка+», «Елисейский», «Перекресток» и «Посадский».

Проведем ABC-анализ каналов сбыта предприятия по выручке. 

Группа А – самые важные каналы сбыта, приносящие первые 50% результата – «звезды».

Группа  В – «средние» по важности, приносящие еще 30% результата – «устойчивые середняки».

Группа С – «проблемные» каналы сбыта, приносящие остальные 20% результата – «аутсайдеры».

 

Таблица 2.4 - ABC – анализ каналов сбыта в г. Тольятти

 

Магазин	Оборот  за 2008 год, тыс.руб.	Оборот  за 2009 год, тыс.руб.	Оборот  за 2010 год, тыс.руб.	Оборот  за 3 года, тыс.руб.	Доля  в обороте, %	Кумулятивная  доля, %	Группа
«Магнит»	3 652	4 580	5 620	13 852	0,4	0,4	A
«Елисейский»	2 146	2 310	2 450	6 906	0,19	0,59	B
«Пятерочка+»	1 200	2 130	3 240	6 570	0,18	0,77	B
«Перекресток»	1 068	1 300	2 360	4 728	0,13	0,9	C
«Посадский»	2 061	1 222	761	4 044	0,1	1	C
Итого				36 100	100%

 

Из данной таблицы  видно, что есть явный лидер по выручке - это супермаркет «Магнит». Данный канал сбыта приносит предприятию 50% прибыли. Этот канал требует тщательного планирования, постоянного  и скрупулезного учета и контроля. «Перекресток» и «Посадский» являются аутсайдерами  по прибыли.

 

 

Рисунок 2.2 – Диаграмма Парето

 

Для  того чтобы  сравнить результаты деятельности основных рынков сбыта ОАО «Sweet Fabrique», проведем комплексную оценку хозяйственной деятельности каналов распределения.

Расчет комплексной оценки деятельности каналов распределения методом суммы мест приведен в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Показатели	Стимулятор +1, дестимулятор -1	Магнит	Перекресток	Посадский	Пятерочка	Елисейский
Выручка, тыс.руб.	+1	5 620	2 360	761	3 240	2 450
Место		1	4	5	2	3
Затраты, тыс.руб.	-1	4 375	1 527	618	2 564	1 954
Место		5	2	1	4	3
Валовая прибыль, тыс.руб.	+1	1 245	833	143	676	496
Место		1	2	5	3	4
Рентабельность  продаж, %	+1	22,1	35,3	18,8	20,8	20,2
Место		2	1	5	3	4
Сумма мест		9	9	16	12	14