Определение рейтинговой оценки деятельности кредитного учреждения

выработку принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице.

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:

Экспертный. Экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров

Бухгалтерский. Бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей

В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных способа:

Составление единого рейтинга, ранжируемого по общему баллу;

Составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются по алфавиту.

 

2.1 Рейтинговая система CAMELS

 

C 1 января 1997 г. в систему CAMEL был введён новый элемент - S - чувствительность к рыночным рискам, в связи с чем данная система приобрела название CAMELS.

Новый элемент системы (S) предназначен для оценки влияния рыночных рисков на прибыльность и капитал банка; он включает оценку рыночных рисков (процентных, валютных, ценовых, рисков при продаже ценных бумаг и др.), а также оценку системы управления ими. Рейтинговая оценка строится, как и по другим элементам, по пятибалльной системе.

Рейтинг 1 отражает ситуацию, когда рыночный риск хорошо контролируется со стороны кредитной организации и существует только минимальная вероятность, что он окажет неблагоприятное влияние на прибыльность или капитальную базу банка. Практика менеджмента является высокоэффективной; уровень прибыли и размер капитала обеспечивают существенную защиту от рыночного риска.

Рейтинг 2 означает, что рыночный риск удовлетворительно контролируется кредитной организацией, существуют только некоторая вероятность, что риск окажет негативное влияние на прибыльность и капитал. Практика менеджмента удовлетворительна; уровень прибыли и капитал обеспечивают защиту от рыночного риска.

Рейтинг 3 показывает, что контроль за рыночным риском недостаточен и нуждается в улучшении, существует реальная вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние на прибыльность и капитал. В практику менеджмента необходимо внести коррективы; имеющихся прибыли и капитала может быть недостаточно для защиты от рыночных рисков.

Рейтинг 4 определяет ситуацию, когда контроль за рыночным риском со стороны банка недостаточен, существует высокая вероятность того, что риск окажет неблагоприятное влияние на прибыльность и капитал банка. Менеджмент имеет серьёзные недостатки; уровень капитала и прибыль не обеспечивают необходимую защиту от рыночных рисков.

Рейтинг 5 отражает неудовлетворительное состояние контроля за уровнем рыночных рисков; практика управления ими не адекватна размеру и специализации банка.

На завершающем этапе даётся сводная оценка финансовой устойчивости банка с учётом конкретных оценок всех составляющих системы CAMELS. Вместе с тем сводная оценка банка не является простым средним арифметическим значением частных оценок. При выведении сводного рейтинга некоторым компонентам может быть придан большой вес по сравнению с другими.

Применительно к полученному рейтингу в системе CAMELS существуют следующие характеристики классификационных групп банка:

Сводный рейтинг 1 (высший: от 1 до 1,4): банк полностью здоров, устойчив по отношению к внешним потрясениям, можно не менять систему управления, нет необходимости во вмешательстве органов надзора;

Сводный рейтинг 2 (удовлетворительный: от 1,5 до 2,4): банк практически здоров, имеющиеся недостатки в целом несущественны, практика управления рисками удовлетворительна, возможно вмешательство органов надзора в ту область, которая наиболее уязвима;

Сводный рейтинг 3 (посредственный: от 2,5 до 3,4): у банка существуют определённые проблемы, уязвим при неблагоприятных изменениях внешней среды, необходимы эффективные меры по преодолению недостатков и вмешательство органов надзора;

Сводный рейтинг 4 (критический: от 3,5 до 4,4): у банка имеются серьёзные проблемы, существует большая вероятность разорения, имеющиеся проблемы не контролируются со стороны руководства банков и менеджеров, необходимы тщательный надзор и контроль соответствующих органов за выполнением комплексного плана преодоления недостатков;

Сводный рейтинг 5 (неудовлетворительный: от 4,5 до 5,0): существует большая вероятность разорения в ближайшее время, имеет место убыточная деятельность и неудовлетворительная практика менеджмента, необходима срочная поддержка акционеров, поскольку без помощи акционеров банк будет преобразован (слит, ликвидирован и т.д.).

 

2.2 Система Fims

 

В последние годы в развитие системы CAMELS появилась новая система мониторинга финансовой надёжности коммерческих банков - система Fims. Цель этой системы - выявлять финансовые проблемы банков, возникающие в период между инспекционными проверками на основе текущей отчётности. Эта система включает расчёт двух дополняющих друг друга сводных показателей рейтинга: рейтинга Fims и категории риска Fims.

Рейтинг Fims представляет собой оценку текущего состояния банка на основе анализа изменений ряда финансовых показателей за истекший квартал и результатов инспекций на месте. Текущий рейтинг использует методологию CAMEL с оценками показателей от 1 до 5.

В качестве показателей берутся коэффициенты, рассчитанные по отношению к активам: собственного капитала, чистого дохода, резервов, ликвидных активов, основных депозитов, объёмов кредита по видам, дивидендов и др. Во внимание принимается также суммарный рейтинг CAMEL за прошедший период и качественные характеристики менеджмента.

Категория риска Fims - это долгосрочная оценка прогнозируемого состояния банка. В её основе лежит определение вероятности провала банка на протяжении последующих двух лет. При этом под провалом понимается не только фактическое банкротство, зафиксированное регулирующим органом, но и состояние недостаточной капитализации, когда отношение собственного капитала к средней величине активов составляет менее 2%.

Категория Fims использует только две оценки: 0 - ноль (провал) и 1 (выживание). В процессе обработки полученных статистических материалов широко используются методы регрессионного анализа для более точного обоснования состава показателей сводного рейтинга.

Кроме того, в последние годы появилась методика мониторинга банковских холдингов, имеющая определённую специфику. В основу данной методики заложена система ВОРЕС, использующая материалы инспекций на местах и полученную по их результатам суммарную оценку (сводный рейтинг) по следующим составляющим: банковские филиалы холдинга, прочие филиалы, материнская компания, доходы и капитал. Кроме того, в сводный рейтинг включается самостоятельный рейтинг, характеризующий качество управления холдингом. Рейтинг каждой составляющей системы ВОРЕС и суммарный рейтинг имеют числовые значения от 1 до 5. Управленческий рейтинг имеет только три значения: «S» (удовлетворительно), «F» (посредственно), «U» (неудовлетворительно). Таким образом, наивысший возможный рейтинг ВОРЕС для банковских холдингов имеет вид: 11111/1-«S». Для расчёта банковского компонента рейтинга ВОРЕС используется система Fims . Если в состав банковского холдинга входит несколько банков, рассматриваются средневзвешенные показатели текущего рейтинга и категорий риска по величине активов отдельных банков.

Основные принципы построения рейтинговой системы CAMEL используются многими странами в процессе осуществления надзора за финансовой устойчивостью кредитных организаций. Вместо с тем каждая страна вносит свои корректировки в эту систему, адаптируя её с конкретными условиями.

 

 

2.3 Рейтинговая система RATE

 

Система RATE применяется Банком Англии для оценки финансовой устойчивости банков с 1997 г. Указанная система включает три взаимосвязанных блока: оценку риска (Risk Assessment); инструменты надзора (Tools); оценку эффективности применения инструментов надзора (Evaluation).

Оценка риска. Оценка риска осуществляется на основе 9 оценочных факторов (критериев). Эти показатели отражают, во-первых, категорию риска банковского бизнеса; во-вторых, адекватность и эффективность контроля за рисками.

Категория риска банковского бизнеса включает 6 оценочных факторов: капитал, активы, рыночный риск, доходность, обязательства, бизнес.

Анализ этих факторов осуществляется на основе изучения отчётов банков, тенденций изменения ключевых финансовых коэффициентов, стратегических планов и другой информации, доступной Банку Англии.

Давая предварительную оценку всем вышеперечисленным факторам, специалист Банка Англии одновременно определяет имеющиеся информационные пробелы о деятельности данного кредитного института и при необходимости может прибегнуть к встрече с руководителями разных уровней непосредственно в коммерческом банке. В ходе таких встреч основной упор делается на оценку факторов управления рисками, поскольку они в большей мере являются качественными, нежели количественными факторами и их оценка строится на личном суждении и профессиональном мнении специалиста. Обсуждение ключевых вопросов с руководителями различных структурных подразделений позволяет определить стратегии банка в той или иной сфере деятельности, контроль за их внедрением, степень подверженности рискам, влияние (текущее или перспективное) на доходность.

На основе предварительной оценки и данных, полученных в ходе встречи с руководителями кредитной организации, осуществляется итоговая оценка. Она строится на основе компьютерных расчётов на панели RATE и состоит из двух частей:

Обзор финансовой позиции, выводы о финансовой устойчивости кредитного института и адекватность применяемых надзорных действий и инструментов;

Числовой рейтинг по каждому фактору и сводный рейтинг, рассчитанный на основе средней арифметической с учётом мнения специалиста Банка Англии.

Числовая рейтинговая система является исключительно внутренним инструментом оценки деятельности кредитных институтов, используемых Банком Англии для сопоставления их по уровню принимаемых рисков и оценки необходимости и степени контроля надзорного органа, а также набора принимаемых инструментов надзора.

С учётом сводного рейтинга составляется матрица рисков, характеризующая соотношение подверженности деятельности банка рискам и методов контроля за ними (рис. 1).

В Необходимы некоторые корректирующие действия до момента снижения уровня риска	С Необходимы срочные корректирующие меры для улучшения деятельности банка
А Необходимы минимальные корректирующие действия	D Необходима программа улучшения контроля за рисками

Высокий

 

 

Низкий

                                        

Высокий                                          Низкий

Контроль за рисками

Рис. 1 Матрица рисков

Квадрат А характеризуется наличием низкого уровня рисков и высокого уровня контроля за ними со стороны банка. Такой банк будет контролироваться надзорными органами в обычном режиме, и надзорный период при отсутствии прогнозируемых изменений в организации бизнеса (оказание новых услуг, расширение деятельности на отдельных малоизученных секторах рынка и т.д.) будет составлять 18-24 месяца.

Квадрат В характеризует банк с высоким уровнем контроля за рисками, однако банк в силу определённых причин имеет высокую подверженность различным рискам. Со стороны надзорных органов необходим средний уровень внимания, чтобы отслеживать текущее качество менеджмента и получать подтверждение тому, что даже высокие риски адекватно оцениваются и хорошо контролируются со стороны руководства банка. Надзорный период будет составлять 12-18 месяцев.

Квадрат С соответствует положению банка с высоким уровнем рисков и низким уровнем контроля за ними. Такая кредитная организация должна провести немедленные корректирующие действия для улучшения ситуации. Со стороны надзорных органов необходимо постоянное и серьёзное внимание. Программа по надзору должна быть чётко и хорошо разработана, основное внимание должно быть обращено на повышение качества менеджмента и способность руководства в кратчайшие сроки с максимальной эффективностью решить стоящие перед банком проблемы. Надзорный период для таких банков будет самым коротким - от 6 месяцев до 1 года.

Квадрат D характеризует банк с низким уровнем рисков и вместе с тем с низким уровнем контроля за ними. В такой ситуации также необходимы срочные корректирующие действия, которые позволили бы обеспечить эффективный и качественный контроль за рисками, принимаемыми банком. Программа надзорных органов будет направлена на повышение качества менеджмента, внутреннего контроля, и надзорный период будет составлять в зависимости от конкретной ситуации в банке около 1 года.

Проведённая оценка риска в первой фазе RATE определяет работу надзорных органов во второй и третьей фазах оценки.

Инструменты надзора. Этот этап включает разработку специфических для каждого кредитного института инструментов надзора, программ и подходов с целью наиболее эффективного осуществления надзорных функций, а также контроль за их осуществлением на протяжении надзорного периода. Такими инструментами могут быть: отчёты о состоянии внутреннего контроля, проверки банка представителями департамента денежного обращения и кредитного департамента Банка Англии, взаимодействие с представителями надзорных органов других стран (в случае деятельности филиала за пределами Англии), встречи с главным менеджером банка, встречи с руководителем подразделения банка, ответственного за соответствие деятельности кредитного учреждения установленным надзорным нормам. На протяжении «надзорного периода» специалисты Банка Англии осуществляют контроль за эффективностью принимаемых мер и процедур в рамках надзора.