Маркетинговая деятельность туристического предприятия

Абсолютной суммой издержек обращения, дающей представление об объеме текущих  затрат предприятия, но не позволяющей  оценивать эффективность затрат.

2007 год - 2019,6 тыс. руб., а в 2009 год-2095,8 тыс. руб.

Уровнем издержек емкости торговой деятельности, равной отношению суммы  издержек обращения к сумме товарооборота  в процентах. 2007 год - 9,42%; 2009 год - 7,54%, в 2009 году издержки обращения по сравнению  с 2007 годом увеличились на 76,2 тыс. руб., а уровень издержек по отношению  к товарообороту понизился на 1,88%. Снижение уровня издержек обращения  при повышении расходов на оплату труда свидетельствует о положительной  динамике развития предприятия.

Также в 2009 году наблюдалось увеличение издержек обращения по отношению  к плановому показателю на 95,8 тыс. руб. или на 0,32% к обороту.

Таблица 2.8 Издержки обращения, тыс. руб.

Показатели	2007 г.	2008г.	2009 г.	Отклонение	В% к прошлому году
			План	Факт	%	от плана	от прошлого годa
Товарооборот	21448	23678	25417	27797	109,36	2380	6349	129,6
Общая сумма издержек обращения	2019.6	2086	2000	2095,8	104,79	95,8	76,2	103,77
В том числе расходы  на оплату труда	700	761	820	1058	129,02	238	358	151,14
Уровень издержек обращения  в% к обороту	9,42	8,8	7,86	7.54	95,93	-0,32	-1,88	80,04

Рассмотрим, как повлияли товарооборот и уровень издержек на изменение  суммы издержек обращения:

ИО = Тоб*УИОб / 100 = 6349*9,42/100=598 тыс. руб. (2.3)

Сумма издержек обращения увеличилась  на 598 тыс. руб. вследствие возрастания  товарооборота на 6349 тыс. руб.

ИО = УИОб*Тоб / 100 = - 1,88*27797/100=-522 тыс. руб. (2.4)

Издержки обращения понизились на 522 тыс. руб., так как понизился  уровень издержек обращения.

Совокупное влияние факторов: 598-522=76 тыс. руб.

Сумма издержек обращения возросла на 76 тыс. руб.

Определяющую роль в издержках  обращения играют расходы на оплату труда. Они являются их основной статьей  и в 2009 году по сравнению с 2007 годом  они возросли на 358 тыс. руб. или на 51,14%.

Из проведенного анализа. можно сделать вывод о благоприятной экономической политике в организации, так как за последнее время произошло увеличение фонда оплаты труда на 358 тыс. р. при увеличении издержек всего лишь на 76,2 тыс. руб.

Таблица 2.9 Динамика товарооборота  по месяцам и кварталам, тыс. руб.

Месяцы и кварталы	Фактический за 2007 г.	2008 г.	2009г.	Отклонение	В% к 2007г
			План	Факт	% выполнение плана	От плана	От 2007г.
Январь	1765	1991	1800	1869	103,8	69	104	105,9
Февраль	1782	1995	2100	2287	108,9	187	505	128,3
Март	1803	2000	2300	2340	101,7	40	537	129,8
I	5350	5986	6200	6496	104,8	296	1146	121,4
Апрель	1750	1876	2000	2280	114,0	280	530	130,3
Май	1448	2011	2255	2341	103,8	86	893	161,7
Июнь	1762	2351	2100	2216	105,5	116	454	125,8
II	5260	6238	6355	6837	107,6	482	1577	130,0
Июль	1783	2235	2105	2430	115,4	325	647	136.3
Август	1793	1765	2300	2502	108,8	202	709	139,5
Сентябрь	1804	1534	2100	2409	114,7	309	605	133,5
III	5380	5534	6505	7341	112,9	836	1961	136,4
Октябрь	1808	1907	2100	2351	112,0	251	543	130,0
Ноябрь	1820	2040	2207	2620	118,7	413	800	144.0
Декабрь	1830	1973	2050	2152	105,0	102	322	117,6
IV	5458	5920	6357	7123	112,0	766	1665	130,5
Итого	21448	23678	25417	27797	109,4	2380	6349	129,6

Анализ общего объема реализации начинается с определения степени выполнения предприятием годового плана путем  сравнения фактического оборота  за отчетный год с суммой продажи  услуг по плану. Анализируя общий  объем товарооборота, необходимо установить выполнение плана по отдельным кварталам, а внутри каждого квартала - по месяцам. Данные о выполнении товарооборота  представлены в таблице 2.9

Из таблицы видно, что ООО "Олимп" успешно выполнило план товарооборота  во всех. месяцах отчетного года. Перевыполнение плана реализации товара составляет 4,8%в первом квартале, 7,6% - во втором, 12,9% - в третьем и 12% в четвертом квартале. Годовое перевыполнение плана составляет 9,4%). Товарооборот распределен по кварталам неравномерно, наиболее напряженным был третий квартал. Этот период приходится на летнее время года, когда покупательский спрос на спортивные товары вырастает. Наименее напряженными стал первый квартал. При сравнении фактических показателей 2009 года с показателями предыдущего, можно увидеть годовое отклонение в 6349 тыс. руб., что составляет 29,6%. Влияние фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на изменение годового товарооборота можно рассмотреть путем факторного анализа:

ТОизм = ОФ*Фотд = 1 12,818*32,375=3693,1тыс. руб. (2.5)

За счет изменения среднегодовой  стоимости основных фондов товарооборот увеличился на 3693,1 тыс. руб.

ЛТобЛФотд = Фотд*ОФотч = 3,458*768,011 = 2655,8тыс. руб. (2.6)

За счет изменения фондоотдачи  товарооборот увеличился на 2655,8тыс. руб.

Рассмотрим совокупное влияние  факторов: 3693,1+2655,8=6348,9 тыс. руб. Оба фактора  привели к увеличению товарооборота  на 6349 тыс. руб.

На изменение суммы товарооборота  в большей степени повлияло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов предприятия. Изменение товарооборота  за счет увеличения численности:

ДТобДЧ = АЧ*Выр. баз = 3*1787,3=5361,9 тыс. руб. (2.7)

За счет увеличения численности  на три человека, товарооборот вырос  на 5361,9 тыс. руб.

Изменение товарооборота за счет увеличения выработки:

АТобДВыр = ДВыр*Чотч = 65,8* 15=987 тыс. руб. (2.8)

При увеличении выработки на 65,8 тыс. руб. товарооборот увеличился на 987 тыс. руб.

5361,9 + 987 =6349тыс. руб.

Товарооборот увеличился на 6349 тыс. руб. под воздействием обоих факторов.

Одним из результатов хозяйственной  деятельности предприятия выступает  размер его доходов. Доходы предприятия  являются его финансовой базой, обеспечивающей решение следующих трех важнейших  задач:

1. Основная часть доходов предприятия  является источником возмещения  всех текущих затрат (издержек  обращения), связанных с осуществлением  его хозяйственной деятельности. Реализация этой задачи обеспечивает  самоокупаемость текущей хозяйственной  деятельности предприятия.

2. Часть доходов предприятия  служит источником выплат различных  видов налоговых платежей, обеспечивающих  формирование средств государственного  и местного бюджетов, внебюджетных  фондов. Реализация этой задачи обеспечивает выполнение финансовых обязательств предприятия перед государством.

3. Определенная часть доходов  предприятия является источником  формирования его прибыли, за  счет которой образуются фонды  производственного развития, дополнительного  материального стимулирования персонала,  социальных выплат, выплат владельцам  имущества, резервный и т.п.  Реализация этой задачи обеспечивает  самофинансирование развития торгового  предприятия в предстоящем периоде.

Валовой доход изучают как по сумме, так и по уровню. В частности, можно определить степень выполнения плана по валовому доходу, а также  провести факторный анализ влияния  изменения объема розничного товарооборота  и уровня реализованных торговых надбавок на изменение суммы валового дохода.

Таблица 2.10 Валовой доход, тыс. руб.

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	отклонения	В% к 2007
			План	Факт	% выполнения	От плана	От 2007
Товарооборот	21448	23678	25417	27797	109,36	2380	6349	129,6
Общая сумма валового дохода от реализации товаров	4172,8	4500	4958	5462	110,16	504	1289,2	130,9
Средний уровень валового дохода в% к обороту	19,45	19,0	19,5	19,65	100,77	0,15	0,2	101,03

Из таблицы 2.10 видно, что уровень  валового дохода в 2009г. по сравнению  с 2007 годом увеличился на 0,2%, что  говорит о повышении доли предприятия  в ценах на товары. Заметно увеличилась  сумма валового дохода: по сравнению  с прошлым годом она возросла на 1289,2 тыс. руб., что составляет 30,9%. При проведении факторного анализа  можно получить следующие результаты:

ЛВДЛТоб = ДТоб*УВДбаз. / 100 = 6349* 19,45/100 = 1234 тыс. руб. (2.9)

Сумма валового дохода увеличилась  на 1234 тыс. руб. из-за увеличения объема товарооборота.

ЛВДЛУВД = ЛУВД*Тоб отч. / 100 = 0,2*27797/100 = 55 тыс. руб. (2.10)

Увеличение уровня валового дохода повлекло за собой увеличение суммы  валового дохода на 55 тыс. руб. Совокупное влияние факторов: 1234+55 = 1289тыс. руб. Оба фактора привели к увеличению валового дохода на 1289 тыс. руб. В большей  степени на это увеличение повлиял  рост товарооборота. Прибыль, как экономическая  категория, отражает финансовый результат  торговой деятельности предприятия, а  также отражает эффективность или  неэффективность деятельности. В  зависимости от того, будет в конечном итоге прибыль у организации  или нет, зависит развитие предприятия  в целом, либо наоборот.

Таблица 2.11 Прибыль от продаж, тыс. руб.

Показатели	2007 г.	2008г.	2009 г.	Отклонение
				сумма	%
Товарооборот	21448	23678	27797	6349	29,6
Общая сумма валового дохода	4172,8	4500	5462	1289,2	30,9
В% к товарообороту	19,45	19,0	19,65	0,2	1,03
Издержки обращения	2019,6	2086	2095,8	76,2	3,78
В% к товарообороту	9,42	8,8	7,54	-1,88	80,04
Прибыль от продаж	2151,53	2500	3366,22	1214,99	56,48
В% к товарообороту	10,03	10,56	12,1 1	0,7	6,03

Из таблицы видно, что прибыль  от продаж возросла в 2009 году на 1214,99 тыс. руб, что составляет 56,48%. Путем факторного анализа можно рассмотреть, какие составляющие повлияли на это изменение:

ДПДТоб = ДТоб*Рент. баз/100 = 6349* 10.03/100 = 636.8 тыс. руб. (2.11)

Увеличение товарооборота на 6349тыс. руб. привело к росту прибыли  на 636,8 тыс. руб.

ДПДУВД = ДУВД*Тоб. отч/100 = 0,2*27797/100 = 55,6 тыс. руб. (2.12)

Прирост уровня валового дохода повлек за собой повышение прибыли на 55,6 тыс. руб.

ДПДУИО = ДУИО*Тоб. отч/100 = 1,88*27797/100 = 522,58 тыс. руб. (2.13)

Снижение уровня издержек обращения  на 1,88% привело к увеличению прибыли  на 522,58тыс. руб.

Рассмотрим совокупное влияние  факторов: 636,8+55,6+522,58=1214,99

Под воздействием всех трех факторов сумма прибыли возросла на 1214,99тыс. руб.

На увеличение прибыли в большей  степени повлияло увеличение товарооборота (52,41%), снижение уровня издержек, а наименьшее влияние оказал рост уровня валового дохода.

3. Предложения  и рекомендации по совершенствованию  маркетинговой деятельности предприятия

Проведенный анализ деятельности предприятия ООО "Олимп" и структуры  рынка позволил достаточно точно  определить направления совершенствования  маркетинговой деятельности: совершенствование  организационной структуры, планирования, системы обеспечения кадрами, информационной системы предприятия.

3.1 Рекомендации  по совершенствованию системы  обучения персонала

В условиях неопределенности рыночной среды, характеризуемой нестабильной политической и экономической ситуацией, в которой работают российские предприятия, резко повышается значимость, принимаемых  на предприятии решений в сфере  маркетинга и, прежде всего, решений  высших менеджеров.