Создание предприятия по производству высококачественной обуви с поставкой сырья из-за рубежа

 

Наибольший удельный вес в общей численности работников занимают специалисты (51,1%), которые обладают специальными знаниями, опытом работы и получившие образование по специальности. Работники предприятия регулярно проходят курсы повышения квалификации, посещают семинары, конференции, специализированные выставки.

Данные по движению кадров приведены в следующей таблице.

 

Таблица 3 - Движение кадров

№п/п	Показатели	2013год	2012 год
1.	Принято работников с начала года	5	21
2.	Уволено работников с начала года в т.ч.	7	8
	по собственному желанию	7	8
3.	Среднесписочная численность	75	70

 

Коэффициент оборота кадров по приему 2012 года равен 0,3. Коэффициент оборота кадров по приему 2013 года равен 0,07.

Коэффициент текучести кадров:

2012 год- 0,11;

2013 год - 0,09

В 2012 году оборот кадров по приему (30%) был больше, чем по выбытию (11%). В 2013 году ситуация меняется и оборот кадров по приему (7%) становится меньше, чем по выбытию (9%).

 

Финансовая история

 

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Линк»

Показатель	Формула для расчета	2013	2012	Отклонение (+/-)
Чистый оборотный капитал	ТА-ТП	11028	8830	+2198
Коэффициент общей ликвидности	Лобщ=ТА/ТП >1-2	23412/12384==1,89	27774/18944= =1,46	+0,43
Коэффициент быстрой ликвидности	Лб= (ДС+КФВ +ДЗ)/ТП>1	(1629+9916)/ /12384=0,93	(3212+13715)/ /18944=0,89	+0,04
Коэффициент абсолютной ликвидности	Лабс = (ДС + КФВ)/ТП > 0,2	(2013г.) =1629/12384==0,13	(2012г.) =3212/18944= =0,17	-0,04
Коэффициент финансовой независимости	Кфн=СК/К>0,5	0,52	0,37	+0,15
Коэффициент финансирова-ния	Кф=СК/ЗК>1	1,09	0,60	+0,49
Коэффициент маневренности	Км=ЧОК/СК=(ТА-ТП)/СК	0,82	0,78	+0,04
Коэффициент оборачиваемос-ти запасов	Оз=В/Зср	8,69	10,37	-1,68
Период оборота запасов	ПОз=360 дней/Оз	41,4	34,7	+6,7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской   задолженности	Одз = В/ДЗср	34,3	46,5	-12,2
Период оборота дебиторской   задолженности	Подз=360/Одз	10,5	7,75	+2,75
Коэффициент  оборачиваемости кредиторской задолженности	Окз = В/КЗср	42,86	64,3	-21,44
Период оборота кредиторской  задолженности	П0кз= 360/Окз	8,4	5,6	+2,8
Показатель оборачиваемости активов	Оа = В/Аср	4,03	3,5	+0,53
Период оборачиваемости активов	ПОА=А*1/В	89,3	102,8	-13,5
Рентабельность продаж	Рпр=Прпр/В	4491/104082==0,04	11083/106224==0,1	-0,06
Рентабельность капитала	Рк=ЧП/К	2090/25836= =0,08	7032/30306= =0,23	-0,15
Рентабельность   собственного   капитала	Рск=чп/ск	2090/13452= =0,16	7032/11362= =0,62	-0,46

Проанализировав данные горизонтального и вертикального баланса (Приложение 1,2), на 01.01.2014 г. общая стоимость имущества предприятия составила 25836 тыс. руб. В отчетном периоде (01.01.2012 г. - 01.01.2013 г.) стоимость имущества  ООО «Линк» постепенно уменьшилась в 1,8 раза, что в абсолютном выражении составляет 20356 тыс. руб.

Удельный вес постоянных активов в общей стоимости имущества составил  9,4% на 01.01.2014г., при этом наблюдался рост удельного веса постоянных активов в исследуемом промежутке времени (на 01.01.11г-3,8%). Основными составляющими постоянных активов на конец анализируемого периода являются основные средства (99% или 2399 тыс. руб.)

На 01.01.2014 г. текущие активы составляли 90,6 % общей суммы имущества предприятия (23412 тыс. руб. в абсолютном выражении). При этом за рассматриваемый период доля оборотных средств в составе активов также постепенно уменьшилась с 96,2% на 01.01.2012 г. до 90,6% на 01.01.2014 г. (в абсолютном выражении, с 44421 тыс. руб. до 23412 тыс. руб.)

Рассматривая изменение структуры активов предприятия, отметим, что при увеличении доли текущих активов маневренность предприятия увеличивается, соответственно в нашем случае – уменьшается.

На протяжении всего анализируемого периода основными составляющими текущих активов предприятия являлись дебиторская задолженность и запасы.

Наблюдающееся на протяжении отчетного периода увеличение запасов (наиболее ликвидная часть оборотных активов) - с 33,7% на начало периода до 50,6% на конец периода, обусловлено ростом объемов реализации продукции. Эти данные подтверждаются тем, что основной удельный вес в затратах составляет статья баланса «готовая продукция и товары для перепродажи». Что касается дебиторской задолженности (менее ликвидная часть оборотных активов), то здесь наблюдается постепенное уменьшение с 60,8% в общей доле текущих активов на 01.01.2012г. до 49,4% на 01.01.2014г. и до 42,4% на 01.01.2014г.

На протяжении всего исследуемого периода предприятие располагает невысоким объемом денежных средств (самая ликвидная часть оборотных средств предприятия)- не более 7,0% от общей суммы текущих активов на конец исследуемого периода.  Данный показатель негативно отразился на коэффициенте абсолютной ликвидности предприятия.

Собственные средства предприятия составили на 01.01.2012 г. – 13452 тыс. руб. За рассматриваемый период доля собственного капитала в общей сумме пассивов значительно возросла от 12,6% до 52%. Абсолютное значение прироста собственного капитала ООО «Линк» за 2012 г. составило 5538 тыс. руб., за 2003г. – 2090 тыс.руб. Источником увеличения собственных средств предприятия являются результаты деятельности предприятия чистая прибыль, а также резервный и добавочный капитал.

Необходимо отметить, что в течение анализируемого периода доля уставного капитала снизилась на 13,4% (с 14,0% на 01.01.2012 г. до 0,6% на 01.01.2014г.). Повышающийся удельный вес собственных средств характеризует предприятие как финансово устойчивое.

Основным источником финансирования текущей деятельности предприятия является кредиторская задолженность (счета к оплате).

Высокая доля авансов свидетельствует о том, что ООО «Линк» осуществляет реализацию по выгодной для предприятия схеме -предоплате.

Финансовое положение предприятия на протяжении всего анализируемого периода характеризуется превышением кредиторской  задолженности  над дебиторской. Фактически это означает, что кредит (отсрочка платежей), предоставляемый покупателям предприятием финансируется за счет кредита, получаемого предприятием от поставщиков. В данной ситуации предприятие выигрывает в свободных денежных средствах предприятие, используя свою кредиторскую задолженность (т.е., пользуя предоставляемую поставщиками отсрочку по оплате счетов), извлекает из этого выгоду. Оно получает возможность расплатиться по своим долговым обязательствам деньгами со сниженной покупательной способностью.

На протяжении анализируемого периода наблюдалось значительное увеличение ЧОК - с 4053 тыс. руб.  до  11028 тыс. руб. Такое положение говорит о постепенном повышении финансовой устойчивости.

Коэффициент общей ликвидности на протяжении анализируемого периода находится в пределах нормы (от 1 до 2) и имеет явную тенденцию к увеличению.

Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности характеризует способность предприятия выполнять текущие обязательства за счет более ликвидной части текущих активов. В течение анализируемого периода коэффициент промежуточной ликвидности варьировался от 0,73 до 0,93 при рекомендуемом значении больше 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующей возможность предприятия выполнять обязательства за счет свободных денежных средств варьировался от 0,06 до 0,13, что также не превышает рекомендуемую нижнюю границу 0,2.

Судя по значению коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента срочной ликвидности, предприятие испытывает недостаток свободных денежных средств для финансирования текущей деятельности.

В целом ООО «Линк» характеризуется невысокой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате продукции предприятие может  столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам. Тем не менее, нужно отметить наличие факторов, влияющих положительно на динамику изменения показателей общей ликвидности, что свидетельствует о возможном росте потенциальной платежеспособности предприятия.

Коэффициент финансовой независимости определяет долю собственного капитала в имуществе предприятия. За исследуемый период этот показатель достиг рекомендуемого значения 0,5 к концу 2013г. Чем больше значение этого коэффициента, тем меньше зависимость предприятия от внешних источников финансирования и больше финансовая устойчивость.

Коэффициент финансирования характеризует соотношение собственных и заемных средств. За анализируемый период коэффициент финансирования ООО «Линк» имел ярко выраженную тенденцию к повышению. Величина данного показателя составила на начало исследуемого периода – 0,14, а на конец – 1,09. Для финансово устойчивого предприятия минимальный уровень данного показателя равен 1. С экономической точки зрения это означает, что не все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Величина показателя, превышающая 1, свидетельствует о том, что предприятие имеет достаточно устойчивое финансовое состояние. С точки зрения кредиторов, это гарантирует выполнение предприятием своих обязательств. Значения данного коэффициента свидетельствуют о том, что предприятие работает в недостаточной степени независимо от внешних источников финансирования.

Существенным является то, что показатели маневренности ООО «Линк» имеют положительное значение и увеличиваются.

Показатель оборачиваемости запасов за 2013г. меньше, чем за 2012г. на 1,68 , но больше, чем за 2011г. в 2 раза. Таким образом, 2012г. характеризуется наиболее эффективным управлением товарными запасами. Полученное значение периода оборота запасов свидетельствует, что при сложившемся в 2013 г. уровне объема реализации на складе предприятия сосредоточено товарных запасов более, чем на 1 месяц (41 день).

Оборачиваемость дебиторской задолженности повышалась в течение всего исследуемого периода. Период оборота дебиторской задолженности (период отсрочки платежей покупателей) на конец анализируемого периода составляет в среднем 34 дня.

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности позволяет оценить среднюю продолжительность отсрочки платежей, которую предоставляют предприятию его кредиторы. В 2011г. период продолжительности отсрочки платежей составлял 242 дня, в 2012г. – 103 дня, в 2013г. – 89 дней.

Сравнение периодов оборота дебиторской и кредиторской задолженности позволяет оценить условия расчетов предприятия с поставщиками и покупателями. Анализ оборачиваемости по  ООО «Линк» свидетельствует, что предприятие имеет выгодные для своего финансового положения условия взаимоотношений с поставщиками и покупателями. Выгода превышения периода оборота кредиторской задолженности над периодом оборота дебиторской задолженности в том, что предприятие получает выигрыш в свободных денежных средствах. Например, в 2013 г. покупатели оплачивали счета в среднем через 34 дня, а само предприятие оплачивало предъявленные счета в среднем через 43 дня. Выигрыш во времени и, следовательно, в возможности использовать свободные денежные средства составляет 9 дней, в 2012г. – 18 дней, в 2011г. – 71 день.

Анализ периодов оборотов кредиторской задолженности и авансов покупателей позволяет сделать вывод, что финансовые условия взаимоотношений с поставщиками и покупателями являются выгодными для ООО «Линк».

Рентабельность продаж, определяемая как отношение прибыли от продаж к выручке от продаж, в среднем в исследуемом периоде значение данного показателя находилось на уровне 7,5%, 2013 г. характеризуется снижением рентабельности продаж по сравнению с 2012г. более чем в 2 р.

Высшая точка рентабельности всего капитала за исследуемый период была пройдена по итогам 2012 года.

Рентабельность собственных средств предприятия уменьшилась с 66,1% до 15,5%. Иными словами, снижался объем чистой прибыли, приходящейся на рубль вложенного в предприятие капитала.

В целом ООО «Линк» можно охарактеризовать как надежное, финансово устойчивое предприятие. Стиль управления – консервативный, так как предприятием не используются заемные средства. Консервативный стиль управления при этом характеризуется высокой степенью надежности.

 

Стратегический и финансовый план

Планирование сбыта (реализации продукции)

Основные положения стратегии предприятия:

Ценовая стратегия: цена должна покрывать все издержки, должна быть достаточно высокой, устанавливается на договорной основе и может содержать определенную льготу.

Произведенная продукция распространяется через систему заказов и участие в выставках–продажах.

Объем продаж определяется потребностями рынка и может быть повышен через расширение объема производства и выход на новые рынки.

Реклама предприятия осуществляется через ранее выполненные заказы, зависит от качества выполнения заказов и выполнения их в срок.

Формирование общественного мнения о предприятии также определяется выпускаемой продукцией, уровнем ее наукоемкости.

Планирование деятельности предприятия на долгосрочную перспективу не осуществляется в связи с отсутствием постоянных покупателей. Поэтому планирование сбыта продукции филиала ООО «Линк» будем осуществлять на основании среднегодового числа заказов за предшествующие периоды и предполагаемого расширения объема производства.

 

Таблица 4 - План сбыта продукции ООО «Линк» на 2015 год

Виды продукции		Ед–цы изм.		Объем продаж
Мужская обувь	Тыс. шт.		2880
Женская обувь	Тыс. шт.		14000
Детская обувь	Тыс. шт.		1120
Спортивная обувь	Тыс. шт.		75
Другое	Тыс. шт.		130