Инвестирование диверсификационного проекта «Производство тротуарной плитки»

Для расчета  заработной платы принимаем 4 разряд работы с тарифным коэффициентом k_разр = 1,48  и вторую часовую тарифную сетку — с тяжелыми и вредными условиями труда (С_Т = 38,56 руб./час.)

Планирование  ФОТ осуществляется по двум основным формам оплаты труда: повременной и сдельной. Сдельная форма оплаты труда применяется для оценки труда основных рабочих с нормируемым временем выполнения технологического процесса, при заданных норме времени t_шт в нормо-часах и объеме выполненной работы V_г.

При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочему-сдельщику или бригаде рабочих, кроме заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей, предусмотренных цеховым Положением о премировании.

Сдельная прямая заработная плата Зп_сд.пр рассчитывается по формуле:

 

ЗП_{сд. пр} = Ст_{i. j} × t _шт × V_г × (1 + ∑D_ТК) × k_Р.К

 

где  Ст_{i. J} =  Ст_{4 разр} × k_{разр.j —} часовая тарифная ставка 4 разряда рабочего;

       k_разр.j — разрядный коэффициент 4 разряда рабочего;

       t _шт - штучная норма времени выполнения i-й технологической операции;

       ∑D_ТК - доплаты за отработанное время, предусмотренные ТК РФ;

         k_Р.К = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.

ЗП_{сд. Пр} = 38,56 ͯ 1,48 ͯ 19,72 ͯ 3217 ͯ 1,6 ͯ 1,3 = 7530435 руб

 

Основная  заработная плата рабочих-сдельщиков рассчитывается с учетом доплат за отработанное время, предусмотренных тарифно-квалификационным справочником и цеховым Положением о заработной плате.

 

ЗП_СД.ОСН  = Ст_{i. j} × t_шт × V_г × (1 + k_ВЫР + k_КАЧ  + ∑ D_ТК ) × k_Р.К

 

где  k_ВЫР = 0,2 — доля доплат за выработку продукции на 100%;

        k_КАЧ = 0,15 — доля доплат за выработку продукции высокого качества;

D_Н.В = 0,1 – коэффициент доплат за ночные часы при пятидневке;

D_У.Т = 0,15÷0,25 – коэффициент доплат за условия труда;

D_ПР = 0,1÷0,2 – коэффициент прочих доплат по цеховому положению.

ЗП_СД.ОСН =  38,56 ͯ 1,48 ͯ 19,72 ͯ 3217 ͯ (1 + 0,2 + 0,15 + 0,6) ͯ 1,3 = 91777717 руб.

 

Дополнительная  заработная плата предусматривает выплаты за время отпуска и другие целодневные невыходы рабочих по уважительным причинам (кроме больничных листков о нетрудоспособности), руб./год.

ЗП_ДОП = ЗП_СД.ОСН × k_ДОП ,          ФОТ = ЗП_СД.ОСН + ЗП_ДОП ,

где k_ДОП = 0,14 – коэффициент дополнительной зарплаты.

ЗП_ДОП =  91777717 ͯ 0,14 = 1284880 руб;  

 ФОТ =  91777717 +  1284880 = 93062597 руб.

 

Повременная оплата труда применяется для оплаты вспомогательных и других категорий рабочих с ненормируемым трудом, руб./год.

 

ЗП_{ПОВР. ВСП}  = Ст_{i. j} × ФВ_Н.Р × ЧП_ВСП × (1 + ∑D_ВСП) × k_Р.К

 

где ∑D_ВСП = 0,55 – суммарный коэффициент доплат вспомогательным рабочим за ночные часы, тяжесть и неудобство выполнения работ, за переработку графика, работу в выходные дни и так далее.

ЗП_{ПОВР. ВСП} =  38,56 ͯ 1,48 ͯ 2000 ͯ 14 ͯ 1,55 ͯ 1,3 = 3219822 руб

 

Начисления  на заработную плату от ФОТ в социальные фонды составят (Н_соц.ф):

 

Н_соц.ф = ΣФОТ ͯ k_нач =  93062597 ͯ 0,28 = 26057527 руб

где ∑ФОТ –  суммарный фонд оплаты труда, включающий основную и дополнительную заработную плату основных рабочих, руб./год;

k_НАЧ = 0,28 – суммарный коэффициент социальных отчислений

Результаты расчетов по планированию заработной платы основных рабочих сведены в таблице 7.

Таблица 7

Расчет фонда  оплаты труда основных рабочих

Специальность рабочих	tшт, час/изд	Стj разр руб/час	1+∑D	ЗПосн, руб	ЗПдоп, руб	ФОТ, руб
Заготовительные рабочие	5,66	57	1,6	2630997	368339	2999336
Сборщики-сварщики	14,06	57	1,65	6535656	914992	7450648
	19,72			9166653	1283331	10449984

 

Для проверки правильности расчета заработной платы основных рабочих определим  среднемесячную заработную плату списочного рабочего:

 

ЗП _СР.МЕС = ∑ФОТ / (ЧП_СП ͯ 12) = 10449984 / (34 ͯ 12) = 25612 руб.

 

Для контроля нужно рассчитать среднемесячную заработную плату при оптимальной 100% загрузке рабочих (ЗП^Опт):

 

ЗП^Опт _СР.МЕС = Ст_{i. j} × F_МЕС × (1 + ∑D _ОСН) × k _Р.К = 20036 руб.

 

1.4.4 Инвестиционные решения по трудовым  ресурсам

 

При переходе от механизированного  труда (по старой технологии) к автоматическому  производству (работа на автоматической линии) потребуются некоторые адаптационные издержки. Перечислим хотя бы некоторые из них: переподготовка кадров; выплата компенсаций рабочим и служащим, потерявшим работу в результате соответствующих сокращений; неустойки по контрактам, сохраняющим свою силу, и др. Принимаем, что адаптационные издержки составят  15 % от ФОТ основных рабочих, тогда S_Ад = ФОТ^ИП_Сб × 0,15.

В данном разделе необходимо предусмотреть дополнительную мотивацию  и стимулирование рабочих, поскольку  внедрение автоматической линии потребует увеличение производительности труда в 1,5 раза, следовательно, необходимо ввести коэффициент стимулирования, как повышения производительности труда, так и повышения качества товарной продукции.

Согласно  Закону РФ (Бюджет РФ на 2008–2010 гг.) среднемесячная заработная плата для рабочих, занятых в промышленности, установлена в размере 20870 руб. (для Кузбасса с учетом районного коэффициента рекомендуется – 27131 руб.) В связи с этим необходимо рассчитать оптимальную среднемесячную заработную плату на планируемый период, рассчитать оптимальный ФОТ^ИП_Опт и определить востребованный капитал К^ИП_ФОТ, необходимый для образования ФОТ^ИП и адаптации трудового коллектива.

 

ФОТ^ИП = ЗП^Зак_{Ср. Мес} × ∑ЧП^ИП _СП × 12

где, ∑ЧП^ИП _СП — численный списочный персонал рабочих по ИП.

Поскольку по проекту t_шт уменьшилась в 1,35 раза, а V^ИП_г  увеличился в 1,5 раза, следовательно ЧП^ИП_Сб изменится по следующей зависимости:

 

∑ЧП^ИП _СП = [(Σt_шт ͯ V_г ͯ 1,5 / 1,35 ͯ ФВ_Н.Р. ͯ  k_В.Н) + ЧП^Заг_яв] ͯ k_СП

∑ЧП^ИП _СП = [10,4 ͯ (3217 ͯ 1,5 / 2000 ͯ 1,11 ) + 8] ͯ 1,2 = 37 человек

 

Таким образом, ФОТ^ИП = 27131 ͯ 37 ͯ 12 = 12046164 руб

Тогда, К^ИП_ФОТ = ФОТ^ИП – ФОТ^Баз + S_адапт =  ФОТ^ИП ͯ 1,18 -  ФОТ^Баз

 

К^ИП_ФОТ =  12046164 ͯ 1,18 — 10449984 = 3764489 руб

 

Таким образом, в результате инвестиционного проекта численный списочный персонал рабочих увеличился засчет увеличения V_г в 1,5 раза.  Вследствие чего увеличился фонд оплаты труда по сравнению с базовым. Темп роста производительности труда увеличивается в связи с уменьшением трудоемкости в 1,35 раза.

1.5 РАСЧЕТ ТЕКУЩИХ ИЗДЕРЖЕК ДО  И ПОСЛЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА

В современных  экономических условиях рыночных отношений  на многих предприятиях машиностроения используют сокращенную номенклатуру калькуляционных статей, включающую:

– прямые материальные затраты (за вычетом отходов);

– затраты на оплату труда основным рабочим;

– прочие прямые расходы (затраты на технологические нужды);

– затраты по управлению и обслуживанию производства (косвенные цеховые расходы);

– прочие неучтенные расходы.

К основным материалам при изготовлении товарной продукции относятся: листовой металл; полуфабрикаты и заготовки типа днища, фланцы, штампованные детали; присадочные материалы, т.е. всё то, что входит в массу изготовляемой конструкции.

В полную себестоимость входят все другие затраты, не вошедшие в ранее перечисленные элементы затрат, получившие отражение в элементе “прочие затраты” – это налоги, сборы, отчисления в специальные фонды, платежи по кредитам в пределах установленных ставок и прочие общезаводские расходы.

 

1.5.1 Затраты на основные и прочие  материалы по базовому варианту

1) Затраты на основной материал (листовой металл) С_О.М.

 

где М_ИЗД – масса изделия, т/изд.;

      С _{ОСН. Мат} – стоимость основного материала (см. таблицу 1), руб./т;

      k_исп = 1,08 – коэффициент использования (расхода) материала;

      Ц_отх = 1400 – цена металлолома, руб./т.

С_О.М. = 5,35 ͯ 12680 ͯ 1,08 — 5,35 ͯ (1,04 — 1) ͯ 1400 = 72665 руб/изд.

2) Затраты  на прочие основные матриалы  С_пр.мат

С_пр.мат. =  Р_ПР.Мат × М_ИЗД × С_ПР = 0,02 ͯ 5,35 ͯ 14840 = 1588 руб./изд

 

где Р_ПР.Мат = 0,02 – расход прочих материалов на 1 т изделия, т/т. изд.;

      С_ПР – стоимость прочих материалов, руб./т

 

ИТОГО затраты  на основные материалы: С_МАТ = С_О.М + С_пр.мат. = 72665 + 1588 = 74253 руб

 

3) Затраты  на технологическую электроэнергию  С_ЭЛ.ЭН

С _ЭЛ.ЭН = М _ИЗД × Р _УД.ЭЛ × Ц _эл = 5,35 ͯ 160 ͯ 2,28 = 1952 руб./изд.

 

где Р _УД.ЭЛ. = 160 – расход электроэнергии на 1 т изделия, кВт. час/т;

      Ц _ЭЛ = 2,28 – тариф за электроэнергию, руб./кВт. час.

      С _ЭЛ.ЭН = 5,38 × 160 × 2,28 = 1963 руб./изд.

 

1.5.2 Затраты  на основные и прочие материалы  по инвестиционному проекту

1) Затраты на основной материал (листовой металл) С^ИП_О.М.

 

С^ИП_О.М. = (5,35 ͯ 12680 ͯ 1,08 ͯ 1,25 /1,5) — 5,35 / 1,5 ͯ (1,08 — 1) ͯ 1400 = 60655руб

где k_цен = 1,25 – коэффициент увеличения стоимости нового материала;

      k_проч = 1,5 – коэффициент увеличения прочности, а следовательно, уменьшения массы изделия из нового материала.

 

2) Затраты на прочие основные  материалы С^ИП_пр.мат

С^ИП _{ПР. Мат} = Р_ПР.Мат ͯ М_ИЗД ͯ С_ПР / k_проч = 0,02 ͯ 5,35 ͯ 14840 / 1,5 = 1059 руб./изд

 

ИТОГО затраты  на материалы за вычетом отходов:

С^ИП _МАТ = С^ИП_О.М + С^ИП _{ПР. Мат} = 60655 +1059 = 61714 руб./изд

 

3) Затраты  на технологическую электроэнергию  С^ИП_ЭЛ.ЭН.

С^ИП _ЭЛ.ЭН = М_ИЗД × Р_УД.ЭЛ × Ц_Эл / k_проч = 5,35 ͯ 160 ͯ 2,28 / 1,5 = 1301 руб./изд

 

1.5.3 Расчет цеховых  расходов по базовому варианту

 

1)Расчет заработной  платы вспомагательных рабочих

 ,

 

где Ст_i,j = 38,56 × 1,6 = 62,47 – усредненная часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих, руб./час

ЗП_ВС.РАБ. = 62,47 ͯ 2000 ͯ 1,6 ͯ 1,3 ͯ 14 = 3638253руб

 

2) Заработная плата АУП и специалистов рассчитывается в процентах от суммарного ФОТ рабочих с использованием долевого коэффициента k_АУП = 0,2

= (10449984 + 3638253) ͯ 0,2 = 2817647 р.

 

Начисления  на зарплату в социальные фонды:

С_НАЧ = (ФОТ_ОСН + ЗП_ВСП + ЗП_АУП) × 0,28 = (10449984+3638253+2817647) ͯ 0,28 = 4733647 р.

 

3) Затраты на текущий ремонт, содержание и эксплуатацию оборудования рассчитываются по установленным нормативам.

С_{ТЕК. РЕМ} = å ПС_ОБЩ ͯ k_рем = 11363650 ͯ 0,18 = 2045457 руб.

 

где k_рем = 0,18 – коэффициент, учитывающий затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования.

 

С_СОД = å ПС_ОБЩ ͯ k_сод = 11363650 ͯ 0,08 = 909092 руб.

где k_сод = 0,08 – коэффициент, учитывающий затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.

 

Для определения  затрат на амортизацию, ремонт, содержание и эксплуатацию здания необходимо воспользоваться первоначальной стоимостью и амортизацией здания, которые приведены в таблице 2.

С_РЕМ.ЗД = ПС _ЗД × Н_{РЕМ. ЗД} : 100 = 5335000 ͯ 3% / 100 = 160050 руб

где Н _РЕМ.ЗД = 3 % – норма, учитывающая затраты на ремонт здания.

 

С_СОД.ЗД = ПС_ЗД × Н_{СОД. ЗД} / 100 = 5335 ͯ 2,5 % / 100 = 133375 руб

где Н_СОД.ЗД = 2,5 % – норма, учитывающая затраты на содержание и эксплуатацию здания.

 

1.5.4 Расчет цеховых  косвенных расходов по инвестиционному проекту

1) Расчет заработной платы вспомогательных рабочих с учетом ЗП^Зак_Ср.мес.

ЗП^ИП_Всп = ЗП^Зак_Ср.мес ͯ ЧП_Всп ͯ 12 = 27131 ͯ 14 ͯ 12 = 4558008 руб

 

2) Расчет заработной платы АУП

ЗП^ИП_АУП = (ФОТ^ИП + ЗП^ИП_Всп) ͯ k_АУП = (12046164 + 4558008) ͯ 0,2 = 3320834 руб

 

Начисленя на зарплаты в социальный фонды

С^ИП_НАЧ = (ФОТ^ИП_ОСН + ЗП^ИП_Всп + ЗП^ИП_АУП) ͯ 0,28 = 5579002 руб

 

3) Расчет амортизации оборудования  по инвестиционному проекту (А^ИП_Об):

А_Об ^ИП = ПС^АЛ ͯ Н^Уск_АЛ :100 + А_г^Заг = 16336650 ͯ 0,25 + 251821 = 4335982 руб.

 

4) Затраты на текущий ремонт  и содержание автоматической  линии

С^ИП_{ТЕК. РЕМ} = ∑ПС_ЗАГ ͯ k_рем ^Баз + ∑ПС_АЛ ͯ k_рем^АЛ