Инвестирование диверсификационного проекта «Производство тротуарной плитки»

– использование более высокопрочного экономнолегированного материала, стоимость которого выше в 1,25, а прочность выше базового в 1,5 раза;

– дополнительные инвестиционные затраты на покрытие прибыли агентов по снабжению и по сбыту. В соответствии с договором, заключенным с ними, предусматриваются в размере 6 – 8 % от суммы поставок по ИП за каждый оборот;

– вследствие применения высокопроизводительной автоматической линии, технологический процесс на которой основан на элементах робототехники и станков с ЧПУ, длительность цикла Т_Цикл уменьшится в 1,3 раза.

Использование высокопрочного материала приведет к уменьшению массы изделия в 1,5 раза при увеличении стоимости материала в 1,25. Следовательно, среднесуточный расход материала в денежном выражении изменится при неизменном годовом выпуске Q_г в условных тоннах:

С^ИП_М.сут = 12680 ͯ 1,25 ͯ 17210 / 360 = 757718 руб.

Тогда, среднесуточная себестоимость (при неизменном С^себ._Усл.т.) составит:

С^ИП_{Сут.сут} = 18110 ͯ 17210 / 360 = 865758 руб.

 

Пересчитаем нормативы  оборотных средств  с учетом измений:

1) Норматив оборотных средств в запасах (НО^ИП_{зап.мат.})

НО^ИП_{зап.мат.} = ΣНЗ^ИП ͯ С^ИП_М.сут. = 2 ͯ  757718 = 1515436 руб.

2) Незавершенное производство  и полуфабрикаты собственного  изготовления (НО^ИП_Нез.пр)

НО^ИП_Нез.пр = Т_Ц :1,3 × С^ИП_{Себ.сут.} × k_н.з = 4,0 / 1,3 ͯ 865758 ͯ 0,85 = 2264290 руб.

3) Норматив  оборотных средств готовой продукции  на складе (НО^ИП_Г.П.)

НО^ИП_Г.П = НЗ^ИП_Г.П. ͯ С^ИП_{Себ.сут.} = 2 ͯ 865758 = 1731516 руб.

Итого ΣНО^ИП = 1515436 + 2264290 + 1731516 = 5511242 руб.

Таким образом, оборотные средства после ИП составят:

ОС^ИП = (∑НО^ИП + НО_Р.Б.П. + НО_З.Ч.Т): d_ΣНО = (5511242 + 1318000 + 352000) / 0,6 = 11968737 р.

 

Проанализируем  изменения в структуре ОС по инвестиционному  проекту:

Таблица 4^ИП

Структура оборотных средств по ИП

Элементы нормативов оборотных средств подразделения организации	Величина НОi		Структура, γ, %
	базовые	по ИП	базовые	По ИП
1 Норматив оборотных  средств в запасах материалов, НОЗАП.МАТ	10123105	1515436	40,5	12,6
2 Норматив оборотных  средств в незавершенном производстве, НОНЕЗ.ПР	2943577	2264290	11,8	18,9
3 Норматив обортных  средств готовой продукции на  складе, НОГ.П	3982487	1731516	16	14,6
4 Норматив оборотных  средств будущих периодов, НОР.Б.П	1318000	1318000	5,3	11
5 Норматив оборотных  средств в запасных частях  и таре, НОЗ.Ч.Т.	352000	352000	1,4	2,9
Итого: Суммарный норматив, ΣНОС	18719169	7181242	75	60
6 Фонды обращения,  ФООС	6239723	4787494	25	40
Итого оборотных средств, ОС	24958892	11968737	100	100

 

Анализ таблицы 4 показал, что в запасах сосредоточено 58 % всех оборотных средств, то есть заморожено, по ИП в запасах — 30 %, что в 2 раза меньше, следовательно, инвестиции в оборотные средства сыграли положительную роль.

Дополнительные  потребности в инвестициях, направленных на формирование оборотных активов  при k^ИП_Об = 32, связанных с поставками ресурсов посредником, которому по условиям договора выплачивается доля прибыли в размере k_Пр = 8 % от оборота.

 

∆К^Поср _ОС = (НО^ИП _Зап + НО^ИП _ГП) × (1 + k_Пр × k^ИП _Об),

∆К^Поср _ОС = (1515436 +1731516) ͯ (1 + 0,07 ͯ 28) = 9610978 руб.

Таким образом, востребованный капитал на оборотные средства по новому инвестиционному проекту К^ИП_ОС составят:

 К^ИП _ОС = ОС^ИП + ∆К^Поср _ОС = 11958892 + 9610978 = 21569870 руб.

Рассчитаем  сумму высвобожденных ОС; они появились, так как мы перешли на новый  материал и запасы старого материала израсходованы только на половину, следовательно, их можно реализовать. Сумма высвобожденных ОС ^Высв составит:

ОС^Высв = НО^баз_{Зап.Мат} × 0,5 × k_Оцен = 10123105 ͯ 0,5 ͯ 0,8 = 4049242 руб.

Сумма виртуально высвобожденных оборотных  средств ОС^Вирт составит:

ОС^Вирт = 24958892 — 11968737 = 12990155 руб

k_об^ИП =  С_усл.т ͯ Q_г / ОС^ИП =  18110 ͯ 17210 / 11968737 = 26 ͯ 1,25 = 32 оборота

Т_об^ИП = 360 / k_об^ИП = 360 / 32 = 11,25 суток

28,8 — 11,25 = 17,55 суток

Таким образом, высвобожденный капитал  составит К^Высв составит:

К^высв = 17,55 ͯ 12990155 = 227977220 руб.

При диверсификации будем использовать именно высвобожденный капитал.

 

 

 

1.4 РЕОРГАНИЗАЦИЯ  ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПО ИНВЕСТИЦИОННОМУ  ПРОЕКТУ

Трудовые ресурсы (кадры участка) являются главным производственным ресурсом предприятия, от их квалификации и эффективности использования (производительности труда и коэффициента занятости) во многом зависят результаты деятельности организации и ее конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и обеспечивают прибыльность предприятия.

1.4.1 Планирование численности персонала

Кадровый  состав или персонал организации  и его изменения имеют определенные количественные, качественные и структурные характеристики промышленного персонала:

– списочная и явочная численность работников отдельных категорий;

– средний разряд по специальностям работников участка;

– структурная характеристика трудовых ресурсов.

Структурная характеристика промышленно-производственного персонала участка определяется составом и количественным соотношением отдельных категорий работников. Работники промышленно-производственного персонала (ППП) подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие.

К рабочим относятся лица, непосредственно занятые выполнением технологических операций – созданием материальных ценностей, и, в свою очередь, подразделяются на технологических и обслуживающих. Технологические (основные) рабочие непосредственно участвуют в технологическом процессе при производстве продукции, выполняя основные функции, и поэтому называются основными. Обслуживающие рабочие способствуют ритмичной работе технологического оборудования, выполняя ремонтные, транспортные и наладочные работы (вспомогательные рабочие).

Явочная численность основных (технологических) рабочих ∑ЧП^Осн_ЯВ рассчитывается на основе штучной нормы времени t_ШТi по операциям.

где ФВ_Н.Р = 2000 ч/год – годовой номинальный фонд времени рабочего;

    k_В.Н = 1,14 – коэффициент выполнения нормы выработки.

V_г = Q_г / М_изд = 17210 / 5,35 = 3217

ΣЧП^Осн_Яв = (19,72 ͯ 3217) / (2000 ͯ 1,14) = 27,82 человек.

В группе служащих выделяются такие  категории работающих, административно-управленческий персонал, т.е. руководители (АУП), специалисты и собственно служащие.

К АУП – руководителям относятся работники-менеджеры, занимающие должности руководителей структурных подразделений участка (начальник участка, сменные мастера и т.д.). К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими видами деятельности на предприятии.

К собственно служащим относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство (агенты по сбыту и снабжению, кассиры, делопроизводители, учетчики, кладовщики, чертёжники и другие).

Планирование численности ППП  участка начинается с определения списочного состава основных рабочих участка ∑ЧП_СП, человек.

∑ЧП_СП = ∑ЧП^ПР_ЯВ × k_СП

где k_СП – коэффициент списочности рабочих, предусматривающий подмену рабочих, находящихся в отпусках, k_СП = ФВ_Н.Р /ФВ_Д.Р = 2000/1660 = 1,2;

     ФВ_Н.Р = 2000 ч/год – номинальный фонд времени рабочего по ТК РФ;

     ФВ_Д.Р = 1660 ч/год – действительный фонд времени рабочего;

∑ЧП_СП = 28 ͯ 1,2 = 34 человека

Подменный штат определяется как разность  ЧП_Под =  ЧП_Сп – ЧП_Яв = 34 — 28 = 6 чел

 

1.4.2 Организация работы на участке

Квалификация рабочих по специальностям производится из условий многостаночного обслуживания и совмещения профессий. В сборочных цехах применяются следующие разряды работ: заготовительные работы 3,5 разряд; сборочные работы 4,5 разряд. При расчете списочного персонала рабочих по операциям полученное расчетное число округляется до принятого количества рабочих.

Таблица 5

Численность и расстановочный штат рабочих участка

Специальность рабочих  по операциям	Норма времени, tшт, ч/изд.	Разряд работ	Число рабочих, ЧПяв		Расстановка по сменам		Штат рабочих
			расчет-ное	приня-тое	ЧП  1 см	ЧП 2 см	ЧП подм	ЧПСП
Заготовительные	5,66	3,5	7,91	8	4	4	3	10
Сборочные	10,41	4,5	19,91	20	10	10	3	24
Итого			27,82	28	14	14	6	34

 

Рассчитаем коэффициент сменности (k_см)

К_см = ∑ЧП_ЯВ : ∑ЧП_1CM = 28 / 14 = 2

Если K_см > l,85, то уровень организации труда на участке сборки высокий, что характеризуется равномерной загрузкой рабочих и оборудования в течение рабочих смен. Поскольку при изменении V^ИП_г.i произойдет изменение численного состава основных рабочих, то необходимо рассчитать коэффициент занятости рабочих k_ЗАН:

k_ЗАН = ∑ЧП^РАСЧ _ЯВ : ∑ЧП^ПРИН_ЯВ = 27,82 / 28 = 0,99

Списочный штат вспомогательных (обслуживающих) рабочих ЧП_ВСП определяется с учетом долевого соотношения К_ВСП = 0,4 от основных производственных рабочих ∑ЧП_СП участка, человек. ∑ЧП_СП = 34 чел

ЧП_ВСП = ∑ЧП_СП × К_ВСП = 34 ͯ 0,4 = 14

 

Административно-управленческий персонал ЧП_АУП. АУП – административно-управленческий персонал (специалисты и управленцы), его численность рассчитывается от общего числа рабочих ЧП_ОБЩ = ∑ЧП_СП + ЧП_ВСП в процентном соотношении с использованием коэффициента К_АУП = 0,09.

ЧП_ОБЩ = ∑ЧП_СП + ЧП_ВСП = 34 + 14 = 48 человек

ЧП_АУП = ЧП_ОБЩ × К_АУП = 48 ͯ 0,09 = 4 человек

Количество собственно служащих ЧР_СЛУЖ принимается от суммарного числа работников участка ЧП_СУМ = ∑ЧП_СП + ЧП_ВСП + ЧП_АУП , человек, в долевом соотношении с использованием коэффициента К_СЛУЖ = 0,02.

ЧП_СЛУЖ = (∑ЧП_СП + ЧП_ВСП + ЧП_АУП) ͯ К_СЛУЖ = (34 + 14 + 4) ͯ 0,02 = 1 человек

 

Результаты  расчетов сведены в таблицу 6 для  определения структуры работников организации.

Таблица 6

Опредление структуры работников организации

Категории работников организации	Количество работников участка	Структура, %
1 Основные технологические  рабочие ΣЧП СП	34	64,2
2 Вспомагательные (обслуживающие)  рабочие	14	26,4
3 АУП и специалисты	4	7,5
4 Собственно служащие	1	1,9
Итого ППП участка	53	100

Производительность  труда одного рабочего измеряется выработкой продукции в натуральном и денежном выражениях.

Часовая выработка на одного основного рабочего В_{ОСН. Час} :

В^тон_{осн.час} = 

;                         

где В^тон_{осн.час} — выработка на одного рабочего в натуральном выражении;

      В^руб_{осн.час} — выработка на одного рабочего в денежном выражении, руб.

В^тон_{осн.час} = 17210 / (28 ͯ 2000) = 0,3 тонн

 В^руб_{осн.час} = (17210 ͯ 18110) / (28 ͯ 2000) = 5565,59 руб

Часовая выработка на одного рабочего В_{ОБЩ.час} определяется аналогично, но вместо ЧП_ЯВ в формулу подставляется ∑ЧП_РАБОЧ = ЧП^Осн _СП + ЧП_ВСП.

∑ЧП_РАБОЧ = 34 + 14 = 48 человек

В^тон_{осн.час} = 17210 / (48 ͯ 2000) = 0,18 тонн

 В^руб_{осн.час} = (17210 ͯ 18110) / (48 ͯ 2000) = 3246 руб.

 

1.4.3 Планирование  заработной платы

 

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную и стимулирующую  функции. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основывается на тарифной системе, позволяющей соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения.