Учет учебных материалов кафедры

T_ср.маш- средний коэффициент использования машинного времени (T_ср.маш = 1).

Тогда         

T_маш.вр = 96 * 8 * 1 = 768 ч.

Стоимость машинного времени составит:

С_маш.вр = 16,6 * 768 = 12748,8 руб.

К статье «Накладные расходы» относят  расходы, связанные с управлением и организацией работ. Накладные расходы рассчитываются относительно основной заработной платы. Величина накладных расходов принимается равной 85% от основной зарплаты исполнителей.

Формула расчета:

С_н = С_осн * kнакл,           (5.9)

где

С_н – накладные расходы, руб.;

С_осн – основная заработная плата исполнителей, руб.;

kнакл. – коэффициент учета накладных расходов (К = 0,85). 

С_н = 288000 * 0,85 = 244800 руб.

Результаты расчета затрат на проектирование программного обеспечения сведены в таблице 5.5.

 

 

Таблица 5.5 -  Смета затрат на разработку и внедрение  программы

 

Наименование статей	Обозначение	Сумма, руб.
Основная заработная плата	Сосн	288000
Дополнительная заработная плата	Сдоп	43200
Отчисления на социальные нужды	Ссоц	86774
Материалы	Смат	4000
Стоимость машинного времени	Смаш.вр	12748
Накладные расходы	Сн	244800
Итого	Сраз	679522

 

Таким образом, себестоимость разработки составляет 679522 руб.

Так как программа разрабатывается для внутреннего пользования и не будет продаваться в другие организации, то необходимости высчитывать ее оптовую и розничную цену отпадает.

5.3 Расчет основных технико-экономических показателей и эффективности использования программного продукта

Экономический эффект представляет собой  абсолютную величину, характеризующую достигнутые благодаря созданию или совершенствованию ПО дополнительные (в сравнении с базовым вариантом) экономические результаты.

Экономическая эффективность - результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата; достижение наибольшего объема производства с применением имеющегося ограниченного количества ресурсов или обеспечение заданного выпуска при минимальных затратах.

В базовом варианте количество сотрудников, выполняющих данный объем работ без применения ПО – 5 человек.

В проектном варианте количество сотрудников, которые будут выполнять данный объем работ с использованием разработанного ПО – 2 человека и 2 ПЭВМ.

Общая величина годовых текущие затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определяется по формуле:

С = С_мат + С_осн + С_доп + С_соц + С_ам + С_накл,       (5.10)

где

С – общая величина годовых текущих затрат, руб./год;

С_мат – затраты на основные материалы, руб./год;

С_осн – основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.), руб./год;

С_доп – дополнительная заработная плата, учитывает выплаты зa неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12-15% от основной заработной платы, руб./год;

С_соц – отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования, руб./год;

С_ам – годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов, руб./год;

С_накл – накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т.п. (принимаются в размер 60-120% от суммы основной и дополнительной заработной платы), руб./год.

В данном случае было принято решение  о покупке помещения под офис, то общая величина годовых расчетов в проектном и базовых вариантах  не включает годовых расходов на арендную плату С_ар

Рассчитаем годовые текущие затраты для каждого из вариантов отдельно.

В базовом варианте величина С_мат складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчёта примерно 1500 знаков на 1 лист.

С_мат.б. = С_бум + С_канц,          (5.11)

где

 С_мат.б – затраты на основные материалы в базовом варианте, руб./год;

С_бум – затраты на бумагу, руб./год;

С_канц – затраты на канцелярские принадлежности, руб./год.

Пользуясь критерием необходимости и достаточности, С_канц в базовом варианте примем в размере 2500 рублей на одного человека:

С_канц.б. = 5*2500 = 12500 руб./год.

Стоимость писчей бумаги определяется из расчета годового объема вывода информации Q_выв, количество листов в пачке бумаги и стоимости пачки бумаги.

Таким образом, стоимость бумаги С_бум составит:

С_бум = Q_выв·С_пачк/N_пачк,         (5.12)

где

N_пачк – количество листов в пачке (N_пачк =500), лист;

С_пачк – стоимость одной пачки бумаги (приложение Е), руб.

Расходы на бумагу составят:  С_бум = 6100*300/500 = 3660 руб./год.

Подсчитаем затраты на основные материалы для базового варианта, подставив в формулу [С_мат.б. = С_бум + С_канц], получим:

С_мат.б = 12500 + 3660  = 16160 руб/год.

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату [С_зар = С_осн + С_доп] можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда З_срм и количества занятых работников W_п:

С_зар.б = 12*З_срм *W_п,,          (5.13)

где

С_зар.б. – общая величина годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату, руб./год;

З_срм – среднемесячная оплата труда, руб./мес.

Для базового варианта затраты на основную и дополнительную зарплату составят:

С_зар.б. = 12*23620*5 = 1417200 руб./год.

Отчисления на социальные нужды  С_соц рассчитываются от суммы основной и дополнительной заработной платы в размере 26,2% (=0,262):

С_соц.б. = 0,262 * С_зар.

Рассчитаем расходы на отчисления на социальные нужды для базового варианта, подставив уже имеющиеся данные в формулу:

С_соц.б. = 0,262*1417200 = 371306,4 руб./год.

При определении значения С_ам рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации Н_а, по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы Т_сл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

Н_а = 1/ Т_сл,            (5.14)

где

Н_а – норма амортизации, 1/лет;

Т_сл – полезного использования объекта, лет.

Для покупаемого под офис помещения установим срок службы 50 лет. Для инвентаря примем срок службы равный 7 лет, для оборудования – 3 года. Срок службы для нематериальных активов таких как программное обеспечение и затраты, связанные с обучением сотрудников примем равным сроку службы для оборудования – 3 года, из-за того что рынок программного обеспечения развивается динамично, и выпуск производителем новых версий может повлечь за собой затраты на переобучение сотрудников.

Следует, что так как срок службы примерно составляет 50 лет, подставим в формулу и получим:

Н_а = 1/50 = 0,02 руб./год.

Следовательно, срок службы для инвентаря составляет 7 лет, отсюда получим:

Н_а = 1/7=0,143 руб./год.

 

 

При расчете суммы амортизации можно воспользоваться формулой:

С_ам = Σⁿ_i=1(Н_аi*K_i),          (5.15)

где

С_ам – сумма амортизации, руб./год;

Н_аi – норма амортизации i-гo основного средства, 1/лет;

K_i – первоначальная стоимость i-гo основного средства, руб.

Так как базовый вариант включает в себя затраты на покупку помещения и инвентаря, то расходы на амортизацию для базового варианта составят:

С_ам.б. = 0,02*2012500 + 0,143*79565 = 51627,79 руб./год.

Долю накладных расходов примем в размере 90% (=0,90) от суммы основной и дополнительной заработной платы:

С_накл = 0,9* С_зар,

где С_накл – доля накладных расходов, руб./год.

Для базового варианта доля накладных  расходов составит:

С_накл.б. = 0,9*1417200 = 1275480 руб/год.

Таким образом, по формуле общие  годовые текущие затраты на обработку информации в базовом варианте составят:

С_б = С_мат.б + С_зар.б + С_соц.б + З_ам.б + С_накл.б,

подставим уже имеющиеся данные в данную формулу, получим:

С_б = 16160+1417200+371306,4+51627,79+1275480=3131774,2  руб./год

Аналогичным образом рассчитываем годовые текущие затраты в проектном варианте.

В проектном варианте затраты на основные материалы будут складываться из затрат на пишущую бумагу, канцелярские принадлежности, а так же расходные материалы для печатающего устройства, а именно картридж для принтера:

С_мат.пр = С_бум + С_канц + С_печат,

где

С_бум — затраты на основные материалы в проектном варианте, руб/год;

 С_канц – затраты на материалы для печатающего устройства, руб/год;

Зная годовой объем выводимой  информации можно рассчитать стоимость расходных материалов С_печат для печатающего устройства:

С_печат = Q_выв* С_карт/R_карт,

где

R_карт – ресурс печатающего картриджа, лист;

С_карт – стоимость одного картриджа для печатающего устройства, руб.

В соответствии с таблицей (приложения Г) рассчитаем стоимость

расходных материалов:

С_{печат.пр} = 6100*4500/10000 = 2745 руб./год.

Стоимость канцелярских принадлежностей  в проектном варианте С_канц составит 1500 рублей на одного человека:

С_{канц.пр} =2*2500 = 5000 руб./год.

Тогда, затраты на основные материалы  по формуле [С_мат.пр = С_бум.пр + С_{канц.пр} + С_{печат.пр}] в проектном варианте равны:

С_мат.пр = 2013 + 5000 + 2745 = 9758 руб./год.

В проектном варианте затраты на основную и дополнительную зарплату по формуле [С_зар.пр = 12*З_срм *W_п] составят:

С_зар.пр = 12*23620*2=566880 руб./год.

Отчисления на социальные нужды  по формуле [С_соц.б. = 0,262*С_зар], в проектном варианте составят:

С_соц =0,262*566880 = 148522,56 руб./год.

В проектном варианте затраты на амортизацию будут включать в  себя затраты на покупку помещения, инвентаря, оборудования, программного обеспечения и затраты на обучение сотрудников работе на компьютерах.

Таким образом, расходы на амортизацию для проектного варианта составят:

С_ам.пр = 0,02*690000 + 0,143*38245 + 0,25*130000 + 0,25*35600 + 0,25*19000 = 65419,29руб./год. 

Дня проектного варианта доля накладных расходов состоит:

С_накл = 0,90*566880 = 510192 руб./год.

Рассчитаем общие годовые текущие  затраты на обработку информации в проектном варианте:

С_пр = 9758 + 566880 + 148522,56 + 65419,29+ 510192 = 1300771,85 руб./год.

5.3.1 Оценка экономической эффективности  проекта

Зная величины текущих затрат дли  базового (С_б) и проектного (С_пр) вариантов, определим величину годовой экономии на текущих затратах:

ΔС = С_б – С_пр,,          (5.16)

где

ΔС – величина годовой экономии на текущих затратах, руб./год;

Подставив имеющиеся величины затрат для обоих вариантов в формулу, следовательно получим:

ΔС = 3130127,2 – 1300771,85 = 1829355,35 руб./год.

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина ΔС соответствует годовому приращению прибыли ΔП, полученному за счет проектных изменений.

Из приведенных выше расчетов, ясно видно, что имеет место существенная экономия средств за счет сокращения количества работников (2 вместо 5), и как следствие на социальных выплатах, рабочих местах, производственных площадях и т.д.

В основе процесса принятия решений инвестиционного характера и выборе наиболее экономически целесообразного варианта вложения денежных средств лежит оценка и сравнение объема предполагаемых капитальных вложений, текущих затрат и будущих денежных поступлений, разнесенных по годам реализации проекта.

В качестве критериев, служащих в этой методике для выбора лучшего варианта инвестирования, обычно используют такие показатели как величина приведенных затрат, годовой эффективности, коэффициент эффективности дополнительных капитальных вложений, срок окупаемости дополнительных капитальных вложений.

Годовые приведенные затраты для  i-гo варианта инвестирования (З_i) определяются из выражения:

З_i = С_i + Е_н·К_i,           (5.17)

где

C_i – годовые   текущие  затраты  для  i-гo  варианта (себестоимость обработки информации), руб./год;

К_i – капиталовложения по i-му варианту руб./год;

Е_н – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений, соответствующий годовой норме доходности капитала, принятой инвестором в качестве приемлемой для него величины., 1/лет.

Значение Е_н зависит от конкретных экономических условий, средней банковской процентной ставки по стране, нормы доходности в данной отрасли, степени риска проекта, инфляции, средневзвешенной стоимости капитала фирмы. Минимальный размер Е_н составляет примерно 15% (=0.15). Произведение Е_н·К_i определяет нормативную (минимально допустимую) прибыль на используемый капитал и величина 3_пр в целом представляет стоимость всех израсходованных ресурсов или минимально допустимый (нормативный) результат.