Отчет по практике в МУЗ «Хилокская районная больница»

Каждой  из этих систем финансового планирования присущи определенный период и свои формы реализации его результатов. Это показано в таблице 2

 

Таблица 2. Системы финансового планирования и формы реализации его результатов в МУЗ «Хилокская ЦРБ»

Системы финансового планирования	Формы реализации финансового планирования	Период планирования
1.Прогнозирование финансовой деятельности	Разработка общей финансовой стратегии  и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия	До 3 – х лет
2.Текущее планирование финансовой  деятельности	Разработка текущих финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности	1 год
3.Оперативное планирование финансовой  деятельности	Разработка и доведение до исполнителей бюджетов платежных календарей и  других форм оперативных плановых заданий  по всем основным вопросам финансовой деятельности	Месяц, квартал

Таблица 3. Справка производственных показателей для составления сметы Хилокской центральной районной больницы

	Всего /человек/	В том числе /человек/
		Взрослые	Дети
Население	33110	25657	7453
Количество коек
Профиль коек	В том числе
	Круглосуточных	Дневного пребывания	Всего
Хирургические	50		50
Терапевтические	42	8	50
Гинекологические	20	5	25
Педиатрические	20	2	22
Акушерские	20		20
-для новорожденных	5
- для рожениц	15
Инфекционные	15		15
Итого сметных коек	167	15	182
Анестезиологии – реанимации	6
Учащиеся школ			1411
Количество порций (молочная кухня)			800
Учащиеся ПТУ			383
Число выездов скорой помощи			11000
Число физиотерапевтических единиц			58500
Число работников			670
Количество единиц подвижного состава			30
Количество машинописных листов			24350
Количество номеров в гардеробе			300
Полезная площадь зданий :
-кирпичных			735,1
-крупноблочных			9289
- деревянных
- прочих
Кровля :
- стальная
- рулонная			1410
- шиферная			6698,8

Планирование  производственных показателей для  составления сметы доходов и расходов осуществляется 1 раз в год. На основании этой справки в смету будут определены суммы на расходы в зависимости от числа и структуры коек; от числа выездов скорой помощи. Для планирования расходов на работу транспорта будет учтено количество автотранспорта; для расчета расходов на ремонты нужно количество зданий.

При выполнении анализа необходимо выделять следующие этапы:

1). Уточнить объекты, цель и задачи анализа. Например, провести анализ в МУЗ «Хилокская ЦРБ» структуры доходов по источникам финансирования за 2010,2011,2012гг. Задача анализа - определить источники финансирования деятельности , их динамику и определить долю к общему объему финансирования.

2) Разработать систему показателей,  с помощью которых можно охарактеризовать  предприятие. Например, работу койко-дня,  стоимость 1 посещения в поликлинике, показатель ликвидности организации.

3) Собрать и подготовить к  анализу информацию. Например, баланс  исполнения бюджета, сведения  о численности предприятия, данные  о работе поликлиники и стационара, данные бухгалтерского учета.

4) Произвести сравнение фактических результатов 2010г.2011г,2012г

5) Определить причины увеличения или уменьшения динамики и влияние показателей на финансовую деятельность.

6) Рекомендовать мероприятия по улучшению организации финансовой и хозяйственной деятельности МУЗ «Хилокская ЦРБ».

 

1. Анализ  балансов исполнения бюджета  главного распорядителя получателя  средств бюджета за 2010г,2011г,2012г.

2. Анализ  поступления и расходования денежных  средств ОМС и бюджетных средств  за 2012г.

3.Анализ численности и движения работников за 2011г,2012г.

Анализ балансов исполнения бюджета  главного распорядителя получателя средств бюджета за 2010г,2011г,2012г.

Главная цель анализа своевременно выявлять и устранять недостатки финансовой деятельности и найти резервы улучшения финансового состояния.

Проанализируем  использование внебюджетных средств.

Данный  анализ провел на основании данных баланса исполнения бюджета за 2010, 2011 и 2012 годы МУЗ «Хилокская ЦРБ», показанных в Приложении №9.

При анализе  аналитического баланса видно, что  общая валюта баланса имеет динамику увеличения. Изменение 2012г. по сравнению с 2010г. составляет + 5747795руб.

Вне оборотные активы на конец 2012 года уменьшились по сравнению с 2010 годом на 960067руб. Произошло увеличение оборотных активов на 6707863руб. Большую долю в балансе предприятия занимают оборотные активы - 85% в среднем увеличившись с 2010 года на 47 %.

Доля  дебиторской задолженности в  структуре баланса равна 19% в 2012 году. Она образовалась за счет перечисления предоплаты в конце года на приобретение продуктов питания.

Доля кредиторской задолженности в структуре баланса равна 3% в 2010 году; 2% в 2011 году; 1% в 2012 году, что на 90000 рублей меньше по сравнению с 2010 годом.

Дебиторская задолженность увеличилась  за три года на 260т.р, темп прироста составил 112%.

Кредиторская задолженность уменьшилась  за три года на 90т.р , темп прироста составил 4%. В структуре кредиторской задолженности на конец 2012 года задолженность перед бюджетом составляет 89%, задолженность перед кредиторами 9%, задолженность перед персоналом организации составляет 2% или 14264 руб, Основная часть долга перед бюджетом – это задолженность по Единому социальному налогу прошлых лет: на 1.01.05 составляет 8337737руб; на 1.01.06 составляет 8427990руб; на 1.01.07 составляет 7763299руб. Задолженность по ЕСН находится на реструктуризации. МУЗ «Хилокская ЦРБ» погашает долг согласно установленного графика на 10 лет в размере 15%.

При анализе ликвидности сгруппировали активы по уровню ликвидности и обязательств по срочности их оплаты . По данным этой таблицы видно, что стоимость имущества организации увеличилась с 2010г. по 2012г. на 5747тыс.рублей. Основное увеличение стоимости имущества произошло за счет увеличения медленно реализуемых активов: стоимости материальных запасов: на 5851т.р В наиболее ликвидных активах (денежных средствах) также произошло увеличение: на 595т.р. Баланс считается ликвидным, если выполняются неравенства:

А1 > П1 А2 > П2 А3 > П3 А4 < П4

2010г. 109412 > 104703 231762 > 0 1101824 > 0 2377720 < 3716015

2011г. 309909 > 127198 541905 > 0 3633254 > 0 2750185 < 7108056

Отсюда следует, что наше предприятие  ликвидное. Это объясняется тем, что МУЗ «Хилокская ЦРБ» относится к бюджетным организациям. К внебюджетным средствам относятся средства ОМС и платные услуги и расходы не могут быть больше, чем финансирование.

Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом постоянных пассивов. Постоянные пассивы составили : в общей структуре пассива баланса 99%, так как исполнение бюджета выполняется полностью и отражается в финансовом результате (расходы).

Вывод:

1. Валюта баланса в 2012 году увеличилась по сравнению с 2010 годом на 5747795 рублей. /руб/

Баланс	2010г	2011г	2012г
на конец года	3820719	7235254	9568514

 

2. Темпы  прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов: /руб/

 

Активы	2010г	2011г	2012г	Темп прироста
Оборотные активы Внеоборотные активы	1442999 2377720	4485069 2750185	8150862 1417652	+6707863 -960068

 

3. Темпы роста дебиторской задолженности выше темпов роста кредиторской задолженности: /руб/

 

Задолженность	2010г	2011г	2012г	Темп прироста
Дебиторская Кредиторская	231762 104703	541905 127198	491972 14267	+260210 -90436

 

МУЗ «Хилокская ЦРБ» является ликвидным.

Анализ поступления и расходования денежных средств ОМС и бюджетных  средств за 2012г.

Территориальный Фонд финансирует МУЗ «Хилокская ЦРБ» на основании договоров о финансировании обязательного медицинского страхования. Финансирование осуществляется в соответствии с временным порядком финансового взаимодействия и расходования средств в системе обязательного медицинского страхования населения Омской области.

МУЗ «Хилокская ЦРБ» ведет учет оказанных застрахованным, и представляет территориальному Фонду и страховым медицинским организациям сведения по формам отчетности, утвержденным в установленном порядке.

В Приложении «Сведения о поступлении и расходовании денежных средств ОМС», показано, что за 2012 год поступило денежных средств ОМС - 45679785 руб.:

- из территориального фонда – 28238428руб;

- из страховых медицинских организаций - 17441357руб.

Средства ОМС расходуются целенаправленно  по статьям расходов:

- на приобретение медикаментов - 39583111руб

- на приобретение продуктов питания - 2198411руб;

- на приобретение мягкого инвентаря – 3898263 руб.

В отчете об использовании денежных средств на выполнение территориальной  программы ОМС в рамках базовой программы ОМС видим, что дотации для неработающих пенсионеров составили в 2012 году 7728860руб. Эти средства были израсходованы в течение года полностью:

- на приобретение медикаментов - 7137138руб;

- на приобретение продуктов  питания - 391722руб;

- на приобретение мягкого инвентаря – 200000руб.

В отчете об использовании денежных средств федерального бюджета на медицинское страхование детей /Приложение №26/ показано, что поступило субсидии на сумму 478900руб.

Израсходованы эти средства в полном объеме:

- на приобретение медикаментов - 442470руб;

- на приобретение мягкого инвентаря – 36430руб.

Бюджетное финансирование МУЗ « Хилокская ЦРБ » производится по смете, через казначейскую систему ( Федеральное казначейство, территориальное казначейство). Денежные средства поступают на счет Хилокской ЦРБ два раза в месяц , согласно поданной заявке .

В Приложении показано исполнение бюджета МУЗ  «Хилокская ЦРБ» за 2012 год.

По лимитам  следовало получить денежных средств  за 2012 год всего 45110894,88 руб.. В приложении показана разбивка средств по статьям расходов. Например, на приобретение продуктов питания /статья 340100/ выделен лимит в размере 266636 руб; на оплату за электроэнергию /статья 223200/ в размере 1417744,33руб; на приобретение медикаментов /статья 340200/ в размере 627241,53 руб; на приобретение ГСМ /статья 340500/ в размере 1978847 руб.

Получено  денежных средств 45103508,67руб, Неиспользование  по лимитам бюджетных обязательств составило 7386,21 руб. Эти средства были отозваны Комитетом финансов как  неиспользованные.

Расходование бюджетных средств  составило 45103508,7 руб.

Анализ численности и движения работников за 2011г,2012г.

На основании  «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»  за 2011 и 2012 годы /Приложение №14/ среднесписочная численность работников в 2011 году и в 2012году составила 687 человек. Осталась без изменения, так как сокращения и увеличения ставок не происходило. Количество отработанных человеко-часов уменьшилось на 100630 человеко-часов. (1273860-1173230). Это объясняется тем, что за 2012г. по сравнению с 2011г. увеличилось число работников и число работников, отсутствующих по болезни. Численность работников, которым был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы в соответствии с законом и по собственному желанию составила в 2011г. 145 человек, что равно 296 человеко-дням; в 2012г. составило 215 человек, что равно 449 человеко-дней. Из этого следует, что за 2012г. увеличилось число неработающих работников на 70 человек Это в какой-то степени может указывать на увеличение проблем у работающего населения. Для лечебной деятельности в МУЗ « Хилокская ЦРБ» - это плохой показатель, т.к. может не в полном объеме быть оказана медицинская помощь